Отчет за доходите и разлики в баланса
Отчетът за доходите е един от финансовите отчети на компанията, който предоставя обобщение на всички приходи и разходи за периода, за да се установи печалбата или загубата на компанията, докато балансът е един от финансовите отчети на компания, която представя собствения капитал, пасивите и активите на дружеството в определен момент от времето.
Отчетът за доходите показва как са били бизнес показателите на компанията през дадения период, докато балансът е моментна снимка на активите и пасивите на компанията в даден момент от времето.
Сравнителна таблица
| Елементи | Отчет за доходите | Баланса |
| Какво е? | Отчетът за доходите показва как е действал бизнесът за разглеждания период от време. | Балансът ни предоставя цялостна картина на финансовите данни на компанията. Той предоставя подробности за източниците на средства и използването на средства. |
| Основни елементи? | Приходи - Приходите са резултат от оперативната дейност на предприятието (продажба на стоки, продажба на услуги) Разходи и разходи - Те са направени за генериране на приходи и експлоатация на предприятието. Печалба - Нетният баланс е печалбата, която бизнесът реализира. | Активи - Активите са икономическите ресурси на фирмата. Те са настоящите и бъдещите икономически ползи, получени или контролирани от предприятието в резултат на минали транзакции или събития. Активите се разделят допълнително на два вида - краткотрайни активи и дългосрочни активи. Задължения - Пасивите са задължения към други към датата на баланса. Те произтичат от настоящите задължения на дадено предприятие за прехвърляне на активи или предоставяне на услуги на други предприятия в бъдеще в резултат на минали транзакции или събития. Собствен капитал - Третият раздел на баланса е Собствен капитал на акционерите. (Ако дружеството е еднолично дружество, то се нарича капитал на собственика.) Размерът на собствения капитал е точно разликата между сумите на активите и пасивите. |
| Времеви период | Отчет за доходите се изготвя за определен период от време. Например Colgate, в своите 10K заявки, отчита отчети за приходите за периода между 1 януари и 31 декември. | От друга страна, балансът е в определен момент от времето. Colgate отчита баланса си към 31 декември. |
| Финансов анализ | Брутен марж, оперативен марж, нетен марж, оперативен ливъридж, финансов ливъридж, ROE (използва собствен капитал от баланса) | Текущ коефициент, Бърз коефициент, Коефициент на парично покритие, Коефициент на оборот на вземанията, Коефициент на оборот на инвентара, Коефициент на оборот на задълженията, Коефициент на DSCR, Възвръщаемост на общите активи |
| Използва | Отчетът за доходите помага на ръководството, като им предоставя цялостна представа за бизнеса. Приходи спрямо разходи, колко печеливш е бизнесът и области, върху които трябва да се фокусират | Счетоводен баланс осигурява на ръководството цялостното финансово състояние на компанията - сумата на взетия дълг, общата ликвидна позиция на компанията, паричните средства и паричния баланс и др. |
Отчет за дохода спрямо формата на баланса
Ще обясним как са подредени елементите както в отчетите за доходите, така и в балансите, а след това ще разгледаме тяхното изображение.
Формат на отчета за доходите
- Първо, ще започнем с „общи продажби / приходи“. Общият приход може да се изчисли, като се умножат общите произведени единици с цената на единица. Това се нарича „брутен приход“. От брутните приходи се приспада възвръщаемостта на продажбите / отстъпката от продажби, което ни дава „нетни приходи“.
- След това ще включим „разходи за продажби“, които са разходите, пряко свързани с продажбите. След като извадим „разходите за продажби“ от „нетните приходи“, ще получим „брутна печалба / загуба“.
- От „брутна печалба / загуба“ ще бъдат приспаднати оперативни разходи (разходи за продажба и административни разходи, заплати на персонала, разходи за научноизследователска и развойна дейност и др.). Оперативните разходи са разходи, които не са пряко свързани с продажбите. След това ще приспаднем и амортизацията от брутната печалба / загуба. Приспадането на оперативните разходи и разходите за амортизация от брутната печалба / загуба ще ни даде оперативна печалба или EBIT (Печалба / Загуба преди лихви и данъци).
- Сега има две неща, които трябва да се направят. Първо, разходите за лихви трябва да бъдат приспаднати от EBIT, и второ, приходите от лихви, спечелени от „спестовната сметка“ на компанията, биха били добавени обратно. И ще получим PBT (Печалба / загуба преди данъци).
- И накрая, ще приспаднем данъците, за да стигнем до дъното. Това може да бъде или „нетна печалба“, или „нетна загуба“, което се нарича още „печалба / загуба след данъчно облагане“.
- След това трябва да изчислим EPS. Например, ако трябва да изчислим EPS на компанията MNC и знаем, че „чистата печалба“ е 500 000 $, а броят на „неизплатените акции“ е 50 000, EPS ще бъде = (500 000 $ / 50 000) = 10 $ на акция.
Нека хвърлим един поглед върху изобразителното представяне на формата на отчета за доходите -
Забележка: Броят на емитираните акции за края на 2015 г. и 2016 г. е съответно 90 000 и 100 000.
Формат на баланса
Нека да разгледаме формата на баланса.
- Първо ще напишем активите според ликвидността. Това означава, че първо ще определим „текущите активи“. Краткосрочните активи включват - Пари и парични еквиваленти, краткосрочни инвестиции, материални запаси, търговски и други вземания, авансови плащания и начислени доходи, деривативни активи, активи за данък върху текущия доход, активи, държани за продажба и др.
- След текущите активи ще запишем „нетекущи активи“, които не могат да бъдат превърнати в пари в рамките на една година. Нетекущите активи включват - имоти, машини и съоръжения, репутация, нематериални активи, инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия, финансови активи, активи за доходи на служители, отсрочени данъчни активи и др.
- Общата сума на текущите и нетекущите активи ще се нарича „общо активи“.
- След общите активи ще включим „текущи пасиви“. В текущите задължения ще включим - Финансов дълг (краткосрочен), Търговски и други задължения, Начисления и отсрочени приходи, Провизии, Деривативни задължения, Задължения за текущ данък върху дохода, Задължения, пряко свързани с активи, държани за продажба, задължения, дължими данъци върху продажбите , дължими данъци върху дохода, дължими лихви, банкови овърдрафти, дължими данъци върху заплатите, авансови депозити на клиенти, начислени разходи, краткосрочни заеми, текущ падеж на дългосрочен дълг и др.
- След текущи задължения ще включим „нетекущи задължения“. Нетекущите задължения включват - финансов дълг (дългосрочен), задължения за доходи на наети лица, провизии, отсрочени данъчни задължения, други задължения и др.
- Общата сума на текущите и нетекущите задължения ще се нарича „общите задължения“.
- И накрая, ще включим последното - „собствен капитал“. Ето как ще форматираме собствения капитал -
Пример на Colgate за диференциране
За тълкуване на отчета за доходите и баланса използваме вертикален анализ или отчет за общия размер.
- За всяка година редовите позиции в отчета за доходите се разделят на съответния номер на съответната година (нетни продажби).
- Например за брутна печалба това е брутна печалба / нетни продажби. По същия начин и за други числа
Тълкуване на отчета за доходите на Colgate
- В Colgate отбелязваме, че маржът на печалбата (Брутна печалба / нетни продажби) е в диапазона от 56% -59%.
- Също така отбелязваме, че ДОО са намалели от 36,1% през 2007 г. на 34,1% през годината, приключваща на 2015 г.
- Отбелязваме, че маржът на нетната печалба е в диапазона от 12% до 14,5%. През 2015 г. обаче той е намалял до 8,6%
- Също така имайте предвид, че оперативните приходи са спаднали значително през 2015 г.
- Също така ефективните данъчни ставки скочиха до 44% през 2015 г. (от 2008 г. до 2014 г. те бяха в диапазона от 32-33%).
Тълкуване на баланса на Colgate
- За всяка година редовите позиции в баланса се разделят на броя на най-добрите активи на съответната година (или общите задължения).
- Например за сметките за вземания ние изчисляваме като вземания / общо активи. По същия начин и за други балансови позиции
- Пари и парични еквиваленти са се увеличили от 4,2% през 2007 г. и в момента са на 8,1% от общите активи.
- Вземанията са намалели от 16,6% през 2007 г. на 11,9% през 2015 г.
- Запасите също са намалели, от 11,6% на 9,9% като цяло.
- Какво е включено в „други текущи активи“? Той показва стабилно нарастване от 3.3% на 6.7% от общите активи през последните 9 години.
- От страна на пасивите може да има много наблюдения, които можем да подчертаем. Задълженията са намалявали непрекъснато през последните 9 години и в момента възлизат на 9,3% от общите активи.
- През 2015 г. се наблюдава значителен скок в дългосрочния дълг до 52,4%.
- Неконтролиращите интереси също са се увеличили през периода от 9 години и сега са 2,1%
Заключение
Балансът спрямо отчета за доходите вървят ръка за ръка. И ако разгледаме само отчета за доходите, ще пропуснем холистичната картина на финансовите въпроси на компанията. Ако се концентрираме само върху баланса, няма да имаме представа за долния ред.
Така че, трябва да знаете как да гледате и двете едновременно. Като инвеститор тези две изявления ще ви помогнат да изчислите повечето от коефициентите. Тези съотношения ще ви помогнат да установите ясна картина на компанията и след това можете да решите дали да инвестирате в компанията или не.
Отчет за доходите в сравнение с видео в баланса
Свързани статии
Това е ръководство за Отчет за приходите и разходите с баланс със сравнение стъпка по стъпка. Тук взехме и практически примери за Colgate, за да подчертаем разликите между финансовия отчет. Може да разгледате и следните статии -
- 4 разлики между оперативната и нетната печалба
- Еднолична собственост срещу партньорство
- Нетна загуба
- Пробен баланс срещу баланс
