Какво представлява лизингът на оборудването?
Лизинг на оборудване се отнася до лизинга, при който една страна, която е собственик на оборудването, позволява на друга страна да използва оборудването в замяна на периодичните наеми, когато собствеността по време на срока на споразумението остава само на лизингодателя и има право да отмени отдайте под наем веднага, когато установи, че лизингополучателят е нарушил всички условия на договора за наем.
С прости думи, това е договорно споразумение между две страни, а именно лизингодателя (собственик на актива) и лизингополучателя (потребител на актива), при което лизингодателят позволява на лизингополучателя да използва актива за определен период в замяна на периодични плащания популярно известен като Лизингови плащания.
Договорът за наем на оборудване е популярен модел, който често се използва от компании по целия свят. Вместо да купуват активите, компаниите предпочитат да ги отдават под наем, като по този начин спестяват милиони долари при покупката. Този Лизинг обаче има своите предимства и недостатъци, които ще се опитаме да разберем чрез тази статия.
Видове наеми на оборудване
Този лизинг е разделен най-вече на два вида, които са както следва:
Тип # 1 - Финансов лизинг
Финансовият лизинг е известен като Капиталов лизинг в Съединените щати и представлява закупуването на оборудване от бизнеса, което се финансира от набирането на дълг. Ефективно при финансов лизинг, балансът се влияе еднакво от добавянето на еднаква сума както към активите, така и към пасивите на баланса на дружеството.
По време на срока на Финансовия лизинг Лизингополучателят ще признае разходите за амортизация на оборудването и разходите за лихви по дълговото задължение. Разходите за лихви са равни на лизинговите задължения в началото на периода, умножени по лихвения процент по лизинга.
Тип # 2 - Оперативен лизинг
Оперативният лизинг е договор за наем между Лизингодателя и Лизингополучателя, при който на практика не се извършва закупуване на Оборудване. Като такива, бизнесът не отчита актив или пасив в баланса. Лизингополучателят просто плаща периодични лизингови плащания, които се признават като разходи за наем в Отчета за доходите.
В Отчета за паричните потоци лизинговото плащане за този лизинг се отчита като изтичане от оперативни дейности. Тъй като оперативният лизинг не оказва влияние върху счетоводния баланс на лизингополучателя, оперативният лизинг се нарича още извънбалансови финансови активи.
Пример за изчисление на плащания за наем на оборудване
Click International наема машина от Harry International за вътрешна употреба. Подробностите са представени по-долу:
- Месечно плащане на лизинг: $ 10 000
- Полезен живот (в години): 4
- лизинг: 6%
В края на четирите години машината ще бъде върната на Хари Интернешънъл, който ще я продаде за нейната стойност на скрап.
Въз основа на горните факти, нека се опитаме да изчислим лизинговите плащания и други подробности за амортизацията:
Click International ще класифицира лизинга като финансов лизинг вместо оперативен, тъй като активът е отдаден под наем за 75% или повече от полезния си живот. Също така се споменава ясно, че в края на лизинговия договор активът ще бъде продаден заради стойността му на скрап.
Така в началото на лизинговия договор настоящата стойност на лизинговия договор , т.е. $ 34651, ще бъде записана под страната на активите и пасива на баланса на Click International.
Следователно графикът на плащанията за лизинг ще бъде:
Обърнете се към шаблона на Excel за подробно изчисление.
Предимства
- Това е по-евтин източник на финансиране, тъй като не изисква първоначални първоначални вноски, което води до запазване на пари в брой за потребителя на актива, т.е. Лизингополучателя.
- Оперативният лизинг позволява на лизингополучателя да върне актива в края на лизинга, което намалява риска, произтичащ от остаряването на оборудването поради промяна в технологията и т.н.
- Друго предимство, което обикновено възниква в случай на оперативен лизинг от типа Лизинг на оборудване, е, че това не води до балансова отговорност, тъй като е извънбалансово финансиране. Следователно коефициентите на ливъридж като съотношение дълг / собствен капитал и др. Са по-ниски в сравнение с окончателната покупка на активи.
- Определени данъчни предимства се предоставят на фирми, опериращи в Съединените щати, при което такъв лизинг се третира като собственост, точно както закупуването на активи и бизнесът може да приспадне разходите за амортизация и лихви за данъчни цели и може да разглежда лизинга като договор за наем за финансови отчетна цел.
Недостатъци
- Договорът за лизинг на оборудване, когато се счита за финансов лизинг, води до по-висок коефициент на ливъридж като съотношение дълг към активи, съотношение дълг към собствен капитал поради отчитане на задълженията в баланса.
- Оперативният доход се намалява, когато лизингът се счита за оперативен лизинг, тъй като цялото лизингово плащане се счита за изходящ наем и се дебитира от отчета за доходите.
- Обикновено при лизинг на оборудване, особено при оперативен лизинг, мандатът и размерът на лизинговото плащане се фиксират в началото на самия лизинг, независимо дали оборудването остарява поради технологичните промени и т.н., което може да доведе до ангажирани разходи за лизингополучателя, без да води до полза.
- Оперативният лизинг води до плащане с фиксиран паричен поток под формата на лизингови наеми и може да бъде обременителен за бизнеса, когато продажбите са засегнати поради неблагоприятни бизнес условия.
Основни моменти за промяна в наема на оборудване
Съгласно договора за лизинг на оборудване, класификацията на лизинга (оперативен или финансов лизинг) се определя от икономическото съдържание на лизинговата сделка, което означава, че ако договорът за лизинг води до прехвърляне на всички права и рискове, свързани със собствеността, на лизингополучателя, тогава такъв лизинг ще се характеризира като финансов лизинг и ще бъде показан в баланса на лизингополучателя, както е обсъдено по-горе. Тези критерии се прилагат както по GAAP на САЩ, така и по МСФО.
Заключение
Важното въздействие на Leasehold на оборудването върху бизнеса и неговия избор има широко разпространени последици. Бизнесът трябва да вземе решение, свързано с вида на лизинга, след като вземе предвид своя бизнес модел, живота на активите и промените в сектора, в който такъв актив се използва, за да се възползва максимално от този лизинг.
