Какво е търговия с ценни книжа?
Търговските ценни книжа са инвестиции под формата на дълг или собствен капитал, които ръководството на компанията иска активно да купува и продава, за да реализира печалба в краткосрочен план с ценни книжа, които вярват, че ще увеличат цената си, тези ценни книжа могат да бъдат намерени в баланса по справедливата стойност на датата на баланса.
Например, да кажем, че ръководството на една компания инвестира определена сума пари в дълг или собствен капитал (което означава в определена облигация или акция) за кратък период. Целта на това е да купите и продадете тази конкретна облигация или акция за кратко време, за да спечелите пари.
Както отбелязваме от Starbucks SEC Filings, ценните книжа за търговия включват дялови взаимни фондове и борсово търгувани фондове.
Съществуват три класификации на ценни книжа според счетоводството - ценни книжа за търговия, държани до падеж ценни книжа и налични за продажба ценни книжа.
Ще разберем повече за ценните книжа, които се търгуват в детайли.
Разберете подробно търговията с ценни книжа
Търгуването с ценни книжа в баланса е най-бързо движещите се ценни книжа сред трите.
Причината тези ценни книжа да се движат най-бързо е, че тези ценни книжа се търгуват редовно (дори ежедневно) на свободния пазар. И тези ценни книжа се управляват директно от ръководството на компанията, за да се види дали тези ценни книжа могат да донесат повече печалба за текущия период или не.
Според счетоводната система такива ценни книжа се поставят в баланса на дадено дружество по справедлива стойност. Прави се така, че икономическата полза (или загуба) да може да бъде показана във финансовите отчети на дадено дружество през този период.
Тъй като дружеството най-вероятно ще продаде инвестициите, тези инвестиции се считат за текущи активи на компанията за периода.
Пазарната стойност на ценните книжа се променя всеки ден. Ето защо ценните книжа трябва да бъдат показани по справедливата стойност.
Но остава въпросът какво бихме правили, докато инвестициите не бъдат продадени? Лечението за това е създаването на временен акаунт, към който да прехвърлим нереализираната печалба или загуба. И когато продажбата е извършена, можем да отпишем временната сметка и да преведем сумата в отчета за доходите.
Пример за записи в дневника
- United Co. задържа 100 000 долара за краткосрочни инвестиционни цели. Тази сума няма да бъде използвана за оперативни цели или оборотни средства. Тези пари биха били използвани само за бърза печалба от краткосрочната инвестиция.
- Ръководството на United Co. е видяло, че Grow & Lead Corporation се справя изключително добре през последните няколко години. И United Co. реши да инвестира цялата сума в акциите на Grow & Lead Corporation. Пазарната цена на всяка акция на Grow & Lead Corporation беше 5 долара за акция.
- През първата година на инвестицията Grow & Lead Corporation изплати паричен дивидент от $ 0.50 на акция. В края на годината стойността на споделеното, закупено от United Co., достигна 125 000 долара.
- По-късно през следващата година, когато акциите бяха продадени, получената сума беше 120 000 долара.
- Как бихме отчели тези транзакции, като приемем, че ръководството на United Co. е инвестирало 100 000 долара за търговия с ценни книжа?
- На първо място, ще третираме всяка една транзакция поотделно и ще видим как всяка транзакция ще се отрази в книгите на United Co.
- Първата транзакция беше да се инвестират 100 000 долара в търговия с ценни книжа на Grow & Lead Corporation. На цена от 5 долара за акция, Юнайтед Ко беше купила 20 000 акции. И следващото ще бъде вписването в счетоводните книги на United Co. -
Този запис в дневника е приет, за да можем да създадем текущ актив, наречен „Инвестиции в търговия с ценни книжа“, и да го запишем в баланса на United Co. ”Да инвестира в ценните книжа.
Следващата транзакция ще бъде свързана с паричния дивидент. Тъй като Grow & Lead Corporation е декларирала паричен дивидент от $ 0.50 на акция, ето записът в дневника за тази конкретна транзакция -
Предадохме този запис, за да отразим получените доходи в отчета за доходите. Ние сме дебитирали парична сметка, тъй като United Co. е получавала пари под формата на дивидент. Ако активът се увеличи, ние дебитираме актива. В същото време сме кредитирали разделени приходи, защото когато доходите се увеличават, кредитираме сметката. И същите приходи от дивиденти могат да бъдат отразени в отчета за доходите на счетоводните книги на United Co.
И накрая, основната транзакция на горния пример за търговия с ценни книжа е справедливата стойност, при която стойността на акциите е отчетена в края на годината.
Според това United Co. е спечелила $ (125 000 - $ 100 000) = $ 25 000 като нереализирана печалба. Тъй като парите не са получени, ще запишем следния запис в дневника в книгите на United Co. -
На следващата година United Co. успя да продаде акциите и спечели $ 120 000 от продажбата. Това означава, че реалната печалба е била (120 000 - 100 000) = 20 000 долара.
Но в баланса за предходната година United Co. показа 25 000 долара като нереализирана печалба. И така, тук е последният запис, който трябва да преминем, за да оправим нещата -
Правейки това, Юнайтед Ко е оправила нещата. Реалната печалба беше 20 000 щатски долара и с преминаването на последното вписване инвестицията в търговия с ценни книжа беше затворена и Юнайтед Ко има печалба от 20 000 долара.
Заключение
От горната дискусия става ясно, че как една компания може да използва определена сума пари за краткосрочни инвестиции и може да получи еднократна сума в края на периода.
Две неща са най-важни тук -
- Първо, в края на годината балансът трябва да отразява справедливата стойност на акциите или облигациите, в които се инвестира сумата.
- Второ, обратното въвеждане, за да се осъществи нереализираната печалба или загуба.
