Какво представляват франкинг кредитите?
Кредитът за франкиране е по същество данък, който се плаща от компаниите или корпорациите преди разпределяне на дивидентните плащания, така че акционерите получават данъчен кредит и те зависят от тяхната данъчна структура, могат да получат възстановяване или пропорционално намаляване на данъците си върху доходите; това също помага да се избегне двойното данъчно облагане, тъй като компаниите вече плащат данъците преди да разпределят дивидента.
Обяснение
Той е разработен още през 1987 г. и е много познат в австралийската данъчна система. Тази концепция е известна още като приписване на кредит, компанията разпределя печалбата като дивидент между акционерите и печалбата се облага с данъци, така че компанията плаща данъците предварително, а акционерите получават данъчна отстъпка, ако индивидуалната данъчна ставка се различава от компанията.
Разпределените дивиденти са известни като франкирани дивиденти и към дивидентите има прикрепен франкит кредит. Тъй като зависи от индивидуалната данъчна ставка, тя намалява с увеличаването на индивидуалната данъчна ставка - по-висока индивидуалната данъчна ставка намалява франкиращите кредити и обратно. Тогава има и друга концепция, известна като Холдинг период, което означава, че акционерите трябва да държат акциите за минимален период от време, за да получат отпуснатите кредити за франкиране.
Така че по някакъв начин франкинг кредитите насърчават дългосрочни капиталови инвестиции, тъй като акционерите получават лоста на такива кредити и дивиденти, това ги насърчава да инвестират в компанията за дългосрочен капитал и от своя страна компанията може да използва тези средства за по-нататъшно разширяване.
Формула
- Кредитът за франкиране зависи от индивидуалната данъчна ставка и се различава от човек на човек; имаме обаче стандартна формула за нейното изчисляване, която помага да се разбере сумата на данъчната отстъпка.
- Тук сумата на дивидента е сумата, изплатена от компанията като дивидент.
- Данъчната ставка на дружеството се отнася до ставката, която дружеството има право да плаща съгласно данъчната категория.
- И така, първо, когато разделим сумата на дивидента на (1 -ва данъчна ставка на компанията), получаваме дивидента преди данъчно облагане. След това, във втората част на изчислението, когато извадим сумата на дивидента, най-накрая получаваме франкинг кредитите за всяко лице.
Как да изчислим франкинг кредити?
- Дивидентите са форма на печалба и печалбите се облагат според данъчната система в главата на корпоративния данък, а ставката на корпоративния данък е по-висока от индивидуалната данъчна ставка.
- Така че, когато компанията, например, плаща 30% данъци върху дивидентите и разпределя между акционерите.
- Индивидуалната данъчна ставка на акционера обаче е 20%, така че разликата е 10%, която идва при акционерите под формата на франкинг кредити.
- Точната сума, която трябва да бъде получена, може да бъде изчислена по формулата, която обсъдихме по-горе; възстановимата сума може да бъде определена като данъчна отстъпка или кредити за приписване.
Пример за франкинг кредит
Мартин живее в Сидни и има диверсифициран портфейл от акции и облигации, но всички инвестиции са вътрешни, което означава, че всички са австралийски компании. От многото компании Мартин инвестира в Kookaburra, която е австралийска спортна компания, която произвежда оборудване за крикет като ръкавици, подложки, каски, бухалки и т.н. Kookaburra спечели красиви печалби през 2019 г. и реши да разпредели част от нея между акционерите под формата на дивиденти. Тъй като Мартин е акционер, той получава 700 AUD като дивидент след данъка, платен от Kookaburra от 30%. Въпреки това, Martin's идва в данъчната категория от 15%, така че разликата, която той получи като франкинг кредити.
Така че, според изчислението, Мартин има право да плати само 150 AUD като данъци върху дивидента. Въпреки това, компанията е платила 300 AUD. Следователно, компанията дава на Мартин Франкинг кредит от 300 AUD. Мартин може да поиска тези кредити след приспадане на индивидуалните му данъци от 150 AUD; по този начин той може да получи възстановяване на данък в размер на 150 AUD или да получи това приспадане в неговата сума на данъка върху доходите на физически лица.
Как работи?
И така, има три основни стъпки, в които франкинг кредитите работят, и ние ще говорим за това по-долу:
- Стъпка 1: Компанията изплаща дивидента на първия етап, тъй като дивидентите се изплащат от данъка върху печалбата, вече е платен от компанията според данъчната им категория.
- Стъпка 2: Индивидуалната данъчна ставка и данъчната ставка на компанията може да не са еднакви, така че в зависимост от разликата акционерът получава франкинг кредит.
- Стъпка 3: Индивидуалният акционер може да поиска тези кредити, докато подава своя индивидуален данък под формата на възстановяване на данък или намаляване на сумата на данъка му върху дохода.
Предимства
- От много предимства това, което австралийското правителство намери за най-голяма полза, е избягването на двойното данъчно облагане. Ако компанията вече е платила данъци върху дивидентите, няма нужда акционерите да плащат същото.
- Освен това създава еднаквост за разпределяне на истинска възвръщаемост между акционерите, така че никой да не плаща повече от данъчната им категория.
- И накрая, насърчава дългосрочните инвестиции с клаузата за периода на държане, което мотивира акционера за положителна възвръщаемост в дългосрочен план.
