Сравнителен отчет за доходите е отчет за доходите, в който се обработват и сравняват множество периоди от отчета за доходите, за да се даде възможност на читателя да сравнява доходите от предходната година и да взема инвестиционни решения дали да инвестира или не в компанията.
Какво е сравнителен отчет за доходите?
Сравнителен отчет за доходите показва оперативните резултати за няколко счетоводни периода. Помага на читателя на такова изявление да сравнява резултатите през различните периоди за по-добро разбиране, а също и за подробен анализ на вариацията на линейните позиции в отчета за доходите.
- Форматът за сравнителен отчет за доходите комбинира няколко отчета за доходите като колони в един отчет, което помага на читателя да анализира тенденциите и да измерва резултатите през различните отчетни периоди.
- Може да се използва и за сравняване на две различни компании, работещи с показатели. Такъв анализ помага при сравняване на резултатите с друг бизнес, който може да се използва за анализ на това как компаниите реагират на пазарните условия, засягащи компаниите, принадлежащи към същата индустрия.
- По този начин Сравнителният отчет за доходите е основен инструмент, чрез който резултатът от операциите на даден бизнес (или да речем, дейността на бизнеса на различни компании) през множество счетоводни периоди може да бъде анализиран, за да се разберат различните фактори, допринасящи за промяната през периода за по-добра интерпретация и анализ.
- Той помага на различни заинтересовани страни в бизнеса, а също и на общността на анализаторите да анализират въздействието на бизнес решенията върху горната и долната линия на компанията и помага при идентифицирането на различни тенденции през периода, които иначе биха били трудни и отнемащи време.
- Сравнителният отчет за доходите показва абсолютни цифри, промени в абсолютни цифри, абсолютни данни като проценти, а също и като увеличение (или намаление) като проценти през различните периоди. С помощта на сравнителен формат на отчета за доходите в една моментна снимка може да се сравняват резултатите на компанията за различни периоди и лесно да се установят промените в разходните позиции и продажбите.
Пример и формат на сравнителния отчет за доходите
Нека разберем сравнителния отчет за дохода с помощта на пример.
ABC Limited предостави следната информация, отнасяща се до двата си счетоводни периода, т.е. 2016 и 2017.
Изгответе сравнителен отчет за доходите и интерпретирайте основните констатации.
Сравнителен формат на отчета за доходите на ABC Limited за периода, приключил 2016 и 2017 г.
Въз основа на горния сравнителен отчет за доходите на ABC Limited, може да се анализира как увеличението на продажбите (25% спрямо предходната година) е повлияло на нетната печалба (нараснало със 100% в абсолютно изражение през предходната година) и как различни редове елементи са допринесли. Основният анализ включва следното:
- Нетните продажби са се увеличили с 25% за периода.
- Коефициентът на брутна печалба се е увеличил от 25% на 28% през периода.
- Коефициентът на нетна печалба се е увеличил от 6% на 9% през периода.
- Разходът за данък върху дохода се удвои от 00 на 000, а разходите за лихви се увеличиха с 5,88%.
По този начин можем да видим как Сравнителният отчет за доходите помага да се установят промените в различни компоненти на разходите и да се установи причината за промените, които помагат на ръководството при вземането на решения в бъдеще.
Видове сравнителен анализ на отчета за доходите
# 1 - Хоризонтален анализ
Една от популярните техники на сравнителния отчет за доходите, която показва промяната в размера както в абсолютно, така и в процентно изражение за определен период от време. Помага за лесен анализ на тенденциите и като такъв известен още като анализ на тенденциите. Човек може лесно да наблюдава моделите на растеж и сезонността, използвайки техниката на хоризонталния анализ.
Илюстрация, показваща хоризонтален анализ, е изобразена по-долу:
Хоризонтален анализ на Colgate
Нека сега разгледаме пример за хоризонталния анализ на Colgate.
Можем да намерим темп на растеж на нетните продажби за 2015 г .; формулата е (Нетни продажби 2015 - Нетни продажби 2014) / Нетни продажби 2014. По същия начин можем да намерим темповете на растеж на други договорени покупки, използвайки подобна формула.
Отбелязваме следното -
- През 2014 и 2015 г. Colgate отбеляза отрицателен ръст на приходите.
- Разходите за Продажби също са намалели през съответния период.
- Нетният доход е намалял най-много през 2015 г., с 36,5% спад през 2015 г.
# 2 - Вертикален анализ
Друга техника, която показва сравнителен отчет за доходите по отношение на относителния размер на договорените позиции, е вертикалният анализ. Тази техника позволява лесно сравнение и на отчетите за доходите на компании с различни размери. Той показва всяка позиция в отчета за доходите като процент от базовите стойности (което обикновено е цифрата за продажбите) с отчета. Под това всички компоненти на отчетите за доходите са показани като процент от продажбите като брутна печалба, нетна печалба и цена на продажбите и т.н., което го прави много удобен за използване дори при сравняване на различни, тъй като премахва пристрастията към размера и прави анализ по-ясен и разбираем. Използва се най-вече за отделни отчети за отчетния период, но може да се използва и за анализ на времевата линия.
Илюстрация, показваща вертикален анализ, е изобразена по-долу.
Вертикален анализ на отчета за доходите на Colgate
По-долу е моментната снимка на сравнителния отчет за доходите на Colgate
- В Colgate брутната печалба е от порядъка на 56% -59%.
- ПАО разходите са намалели от 36,1% през 2007 г. на 34,1% през годината, приключваща на 2015 г.
- Оперативните приходи са спаднали значително през 2015 г.
- Нетният доход е намалял значително до по-малко от 10%.
- Между 2008 г. и 2014 г. данъчната ставка беше в диапазона от 32-33%.
Предимства
- Това прави анализите прости и бързи, тъй като минали цифри могат лесно да се сравняват с настоящите цифри, без да е необходимо да се позовават на отделни отчети за доходите в миналото.
- Той прави сравненията между различните компании също лесни и помага при анализа на ефективността както на ниво брутна печалба, така и на ниво нетна печалба.
- Той показва процентни промени във всички позиции от отчета за приходите и разходите, което прави анализа и тълкуването на най-горната линия (продажби) и долната линия (нетна печалба) лесна и по-информативна.
Недостатъци
- Финансовите данни, отчетени в Отчета за сравнителния доход, са полезни само ако при изготвянето на такива отчети се спазват същите счетоводни принципи. В случай, че се наблюдава отклонение, такъв сравнителен отчет за доходите няма да служи по предназначение.
- Сравнителният отчет за доходите не е много полезен в случаите, когато компанията се е диверсифицирала в нови бизнес направления, които са повлияли драстично на продажбите и рентабилността.
