Неквалифицирана опция за акции е тази съвкупност от ESOPS, при която служителят е длъжен да плати данък върху дохода по обикновената ставка на данъка върху дохода върху разликата в размера на цената на безвъзмездната помощ и цената, на която опцията се упражнява от служителя.
Какво представляват неквалифицираните опции за акции?
Неквалифицирана опция за акции е вид опция за акции на служител, при която служителят плаща обикновен данък върху дохода върху разликата между цената на безвъзмездната помощ и справедливата пазарна цена, на която той упражнява опцията.
Основни елементи на неквалифицираните опции за акции:
- # 1 - Дата на отпускане - Това е датата, на която служителят получава възможност да закупи акциите.
- # 2 - Цена на упражнение - Това е цената, на която служителят може да закупи акциите от компанията.
- # 3 - Дата на изтичане - Това е последната дата за упражняване на опцията.
- # 4 - Clawback Provision - Предоставяне на Clawback правото да отмени опцията, предоставена на служителя.
- # 5 - Елемент за изгодна сделка или компенсация - Разликата между цената на изпълнение и пазарната стойност на акцията.
- # 6 - Удържане - Компанията е длъжна да задържи определена сума в брой. То е основно за покриване на удържането на федерален и щатски данък върху доходите, както и дела на служителя от данъците върху заетостта.
Примери за неквалифицирани опции за акции
По-долу са дадени някои примери за опции за акции, които не са квалифицирани.
Пример # 1
AB Food е британска компания, регистрирана на Лондонската фондова борса. Да приемем, че цената на акциите на компанията е 10 долара. Той предоставя NQSO на цена от 10 долара за упражняване. Стойността на акцията е $ 20 след една година.
Служителите имат следните възможности:
- Упражнявайте се, продавайте незабавно: Веднага продайте акциите за $ 20. Те ще имат $ 10 на акция като доход.
- Упражнявайте, задръжте повече от година, продайте: Ако го продадат за 25 долара, изгодният елемент е 10 долара (справедлива стойност - цена на упражняване) и се облага с данък при упражняване. Те ще имат $ 5 дългосрочна капиталова печалба (SP от $ 25-Стойност на датата на упражняване $ 20).
- Упражнение, задържане за по-малко от 12 месеца, а след това се продават: Ето , 5 $ печалба се превръща в краткосрочна капиталова печалба.
- Служителите могат да упражняват опция, дори ако стойността е по-малка от цената на упражняване. Обикновено това се случва, когато има шанс да се увеличи стойността в бъдеще, но датата на изтичане се приближава.
Пример # 2
Г-н Бил е служител на американска компания, наречена Marvell Technology Group Ltd. Той получава опции за акции, които се търгуват активно в NASDAQ.
Той закупи 1000 акции от акции на компанията и получи възможността да закупи акции. Облага се само когато той действително упражнява тези опции и по-късно продава закупените от него акции.
Има четири сценария -
1. Упражненията след това задържат
Дата на упражняване е 30 -ти юни 2017 г. Бил упражнили възможността за $ 20. Текущата цена е $ 40. Все още не е продаден. Общо има 100 акции.
Компенсационният елемент може да бъде изчислен като:
Разлика между цената на упражнението и текущата цена, умножена по брой закупени акции.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = 2000 $.
Сега тази сума на компенсаторния елемент ($ 2000) ще бъде включена от работодателя. Г-н Бил ще бъде обложен с данък върху компенсационния елемент.
2. Упражнява и продава акциите същия ден
Дата на упражняване и продажбите ден са същите като на 30 -ти юни 2017 г. Цената на упражняване е $ 20. Текущата пазарна цена е $ 40 и също е продажната цена. И $ 10 е комисионна, платена за продажби. Общо има 100 акции.
Компенсационният елемент ще бъде същият като 2000 долара, а работодателят ще включва 2000 долара приходи.
Той продаде акциите веднага след като ги купи, продажбата се счита за краткосрочна, а $ 10 е краткосрочна капиталова загуба.
Той продаде акциите за $ 4490, които закупи само за $ 2500.
3 - Упражнява и ги продава в рамките на една година
Дата на упражняване е 30 -ти юни 2017 г. Цената на упражняване е $ 20.
Текущата пазарна цена е $ 40. Той продава акциите преди 30 -ти юни 2018 г. 50 $.
И $ 10 се плаща като комисионна. Общо има 100 акции.
Елементът на пазарлък от 2000 долара е облагаем доход. Продажбата на акции се счита за краткосрочна сделка, тъй като той притежава акциите за по-малко от година. Краткосрочната печалба от капитала е разликата, т.е. $ 490.
4. Упражненията след това ги продават след повече от година
В същите горни примери, ако акциите се продават след една година. Печалбата ще бъде дългосрочна капиталова печалба.
Елементът за изгодна сделка е 2000 долара. Печалбата от продажбата на акции е $ 490. Така че той трябва да плати пределна сума данък върху капиталовата печалба.
Причини за обмисляне на неквалифицирана опция за акции
- Това е алтернативна форма на компенсация за служителите, като по този начин намалява паричната компенсация.
- Насърчава лоялността към компанията.
- За по-малки и по-млади предприятия с ограничени ресурси те могат да се използват и като инструмент за набиране на персонал, за да се компенсират недостатъците в заплатите, предлагани при наемане на таланти.
- Той споделя рисковете и го диверсифицира в развиващия се бизнес.
- Той осигурява увеличена компенсация, когато дадена организация не може да си позволи да вдига заплати.
- Той признава приноса на ключови служители.
- Той избягва сложността на стимулиращите опции за акции.
- Той издава опции за акции на служители, които не отговарят на условията за ISO.
Причини за неквалифицирани опции за акции, които не се използват
- Ако паричното обезщетение бъде премахнато, недостатъчните парични заплати могат да бъдат пречка за набирането на подходящи служители.
- Това не дава специално данъчно третиране на служители като ISO.
Разлика между неквалифицирани опции за акции и стимулиращи опции за акции
| Основа | Стимулиращи опции за акции | Неквалифицирани опции за акции | ||
| Наличност | Предлага се само за служители; | Предлага се за служители, консултанти и съветници. | ||
| Данъчно третиране | Квалифициран за специално данъчно третиране; | Компенсационният елемент се третира като обикновен доход в ръцете на служителя. | ||
| Полза за служител | Обикновено се разглежда като по-изгодно за служителя; | Това не е изгодно за служителя, тъй като се облага с данък въз основа на определено условие. | ||
| Полза за работодателя | Работодателят не го предпочита. | Работодателите го предпочитат, тъй като емитентът има право да вземе данъчно облекчение, равно на сумата, която получателят трябва да включи в дохода си. |
Заключение
Неквалифицираната опция за акции е един от начините за награждаване на служителите. Той също така дава по-голяма гъвкавост за признаване на приноса на неработещите. Това е ценна част от пакета за компенсация на служителите, особено ако акциите на компанията се покачват в последно време. Неквалифицираните опции за акции също са много подходящи за работодателя. Размерът на компенсационния елемент обикновено се приспада като компенсационен разход.
