Какво представлява процесът на получаване на сметки?
Процесът на получаване на сметки обикновено се състои от четири стъпки, като първо компанията трябва да определи своите кредитни практики за клиенти, второ, фактуриране на продадените им стоки, следващото е проследяване на получените плащания и тепърва ще бъдат получени и накрая, записване на сметките Салда на вземанията от счетоводния отдел.
Вземания е вид сметка, която представлява сума, получена от организацията от техните клиенти. Организациите могат да се занимават с доставка на стоки или услуги. Възнаграждението за такова снабдяване може да бъде получено по време на сделката или понякога на по-късна дата. Когато възнаграждението е получено на по-късна дата, тогава през периода между датата на доставка и плащането, тази сума се показва от организацията като Вземания. Той представлява част от активите на компанията и обикновено се класифицира като текущи активи.
Пример за процес на вземания
ABC Pvt. ООД продаде стоки на Mark Inc. на стойност 1000 щатски долара на 15 февруари 2019 г. и компанията разреши кредит на Mark Inc. за 3 месеца и след това обикновените лихви ще бъдат начислявани @ 2% месечно и ако плащането е получено по-рано от 3 месеца, тогава ще бъде разрешена 5% отстъпка.
Ситуация # 1
Сега, както е очевидно, този процес започва само когато доставката е направена на кредит. Запасите трябва да се намалят с доставеното количество. За да запишете продажбата в книги, акаунт с името „Mark Inc.“ трябва да бъде създадена в системата, а фактурата трябва да бъде издадена след упоменаване на договорените условия.
Записът в дневника ще се предава в книгите като:
В горния запис на списанието Market Inc. е показан под групирането на вземания като текущи активи в баланса до получаване на плащането. И записаните продажби са показани в отчета за доходите.
Общият паричен поток в тази ситуация ще бъде нулев, тъй като доставката е направена на кредит.
Ситуация # 2
Сега, ако плащането е получено преди завършване на 3 месеца, да предположим, че 15 април 2019 г. тогава, както е уговорено, ще се даде 5% отстъпка на клиента и същото ще бъде записано в книгите, като се премине вписване в дневника като под (ударете 3 акаунта едновременно)
За горните записи,
- Банка / Пари в брой - Нетното плащане ще бъде получено след приспадане на отстъпката.
- $ 50 - е разходът за компанията, показан в отчета за приходите и разходите
= $ 1000 * 5%
= $ 50
- $ 1000 - Вземането ще бъде нула от реализираната сума
Общият приток на пари в тази ситуация ще бъде $ 950, тъй като плащането е осъществено рано след приспадането на отстъпката.
Ситуация # 3
Ако плащането не бъде осъществено в рамките на 3 месеца, тогава компанията трябва да проследи чрез изпращане на напомняния за плащане и да предположим, че сумата е получена на 15 май 2019 г., тогава, както е договорено, 2% месечна лихва ще бъде начислена от клиента. Той ще бъде записан в книги, като бъде предаден запис в дневника, както е посочено (ударете 3 акаунта едновременно):
За горните записи,
- Банка / Пари в брой - Ще бъде получено плащане, включително начислена лихва за забавено плащане
- $ 20 - Доход за компанията, показан в отчета за приходите и разходите
= $ 1000 * 2%
= $ 20 - $ 1000 - Вземането ще бъде нула от реализираната сума
Общият приток на пари в тази ситуация ще бъде $ 1020, тъй като плащането е осъществено със закъснение, включително лихва за забава.
Ситуация # 4
Ако плащането не е осъществено за дълго време или нека просто кажем, че няма сигурност да бъде получено същото изцяло или частично, тогава сумата, показана като вземане, ще се счита за лоши дългове до степента на нереализиране на сумата . (Лоши дългове, както съветва името, дълговете или вземанията, които се превръщат в лоши).
Да предположим, че в горния пример, ако Mark Inc. каже, че те стават неплатежоспособни и могат да платят само 40% сума, тогава останалите 60% ще бъдат осчетоводени като разход за лоши дългове и ще бъдат записани в книги, заобикаляйки записването в дневника като под (натиснете 3 акаунта едновременно)
За горните записи,
- Банка / Пари в брой - нетно плащане до размера, който е реализиран
- $ 600 - Разходи за компанията, показани в отчета за приходите или могат да бъдат приспаднати от продажбите, а нетните продажби / приходи ще бъдат показани в отчета за приходите и разходите.
= $ 1000 * 40%
= $ 400 - $ 1000 - Вземане по сметка (т.е. сметката на Mark Inc. в счетоводните книги на дадена компания) ще бъде нула, тъй като сумата до степента, до която е реализирана, е осчетоводена по банкова / касова сметка, а сумата до степента, която не може да бъде реализирана, се осчетоводява като разходи за лоши дългове.
Общият приток на пари в тази ситуация ще бъде $ 400, тъй като останалото плащане е превърнато в лоши дългове.
Приключване на процеса на получаване на сметки
Приключва, когато сумата е получена от клиента. В основата на тенденциите в индустрията компаниите обикновено извършват доставки на кредит. Съгласно счетоводните принципи, компаниите трябва да признават такива възстановими суми като вземания по сметки. Колко бързо обаче една компания може да превърне вземанията си в пари, показва резултатите на компанията. Вземанията също се използват за измерване на различни съотношения. Едно от критичните съотношения е коефициентът на вземанията към продажбите.
Например, ако някоя компания има годишен оборот от 1 000 000 долара. Вземанията по сметките на датата на баланса са $ 20 000. В този случай съотношението на вземанията към продажбите на компанията ще бъде 20 000 * 100/1 000 000, т.е. 2.
Ако компанията има по-нисък коефициент в сравнение със средния коефициент за индустрията, това означава, че компанията може да възстанови сумата от клиента си по-бързо от останалите. По-ниското съотношение на вземанията към продажбите е по-добро за ликвидността на компанията.
Заключение
Очевидно е, че ако компанията има ефективен процес на вземания, тогава тя има по-добра парична позиция и влияе положително на маркетинга, продажбите, обслужването на клиентите и цялостните операции. За по-бърза обработка, компанията обикновено приема различни методи като отстъпки за клиентите при предсрочно плащане, аутсорсинг и факторинг на длъжници. Компанията винаги може да започне процес на събиране по-рано, като изпраща напомняния и може да съкрати кредитния период. Услугите за факторинг могат да се използват в случаите, когато възниква незабавно изискване за пари, тъй като компанията продава вземането си на друга страна с отстъпка и получава незабавни пари в брой. Също така чрез аутсорсинг третата страна реализира плащания от длъжници от името на компанията и начислява комисионна за своите услуги.
