Какво представлява данъчната декларация за подаръци?
Данъкът върху подаръците е вид данък, който се начислява при прехвърляне на имущество или актив от едно лице на друго лице, когато лицето, което получава имота или актива, не извърши плащането в съответствие с справедливата стойност на такова имущество или актив. Данъкът се начислява върху лицето, което прави подаръка (известно като дарителя), а не върху получателя на подаръка.
Кой трябва да подаде данъчна декларация за подарък?
Данъкът върху подаръците се начислява на лице, което прехвърля актив на друго лице на стойност, по-малка от справедливата стойност на активите. По този начин, за да разгледа транзакцията като подарък, получателят на подарък трябва да плати сума, по-малка от справедливата стойност на подаръка.
Данъчната декларация за подарък е данъчна форма, която трябва да бъде подадена от дарителя на подаръка, ако извърши сделка с подарък на стойност, надвишаваща предписаната граница, известна като освобождаване от данък върху подаръка. По този начин дарителят на подаръка подава данъчна декларация за подаръци, освен ако законът не изисква друго. Формулярът за данъчна декларация за подарък е IRS Form 709.
Правителството позволява на семейните двойки да удвоят лимита за освобождаване от подаръци, като в този случай основният лимит на освобождаване ще се увеличи до два пъти за двойката.
Изисквания за подаване на данъчна декларация за подаръци
Донорът трябва да подаде декларации за данъци за подаръци, когато годишният подарък, направен на което и да е лице през годината, не надвишава 15 000 щатски долара. Това е годишният лимит за изключване на данъка върху подаръците. Също така, лимитът се основава на получател, а ограничението не зависи от общата сума на подаръка. По този начин човек може да прави подаръци на толкова лица, колкото иска, до 15 000 долара, без да привлича данък за подаръци.
Също така, има ограничение за освобождаване от подаръци за цял живот, което позволява на дадено лице да прави подаръци в размер на 11,58 милиона долара, без да привлича данъка върху подаръците. По този начин тази граница е приложима за цял живот. Човек ще трябва да плати данък за подаръци само когато лимитът за подарък е изчерпан.
Примери
Нека разберем изискването за данъчна декларация за подаръци с помощта на примери.
Пример # 1
Човек направи 10 подаръка на 10 различни лица на стойност 5000 щатски долара всеки през съответната данъчна година.
Тук общата стойност на подаръците, направени от лицето, възлиза на 50 000 долара. Годишният лимит за данък върху подаръците обаче е $ 15 000 на човек, а лимитът не е върху общата сума на подаръците през годината. Следователно, задължението за плащане на данък за подаръци не възниква през годината, тъй като годишният лимит за освобождаване от подаръци в размер на 15 000 щатски долара на човек не е изчерпан.
Пример # 2
Да предположим, че в горния пример текущият неизползван баланс на освобождаването от подаръци за цял живот е $ 11,55 милиона, без да се вземат предвид подаръците, направени през годината.
Сега, въпреки че годишният лимит на освобождаване не е изчерпан, лимитът за освобождаване за цял живот е изчерпан, тъй като кумулативният баланс на лимита за цял живот излиза 11,60 милиона долара след разглеждане на настоящите подаръци от 50 000 долара.
Следователно ще възникне задължението за плащане на данък върху подаръците.
Често срещани капани, които трябва да се избягват
Човек трябва да избягва следните капани, докато подава данъчната декларация за подаръци.
- Подаръците трябва да бъдат адекватно оповестени в данъчната декларация за подаръци. Ако някой разкрие адекватно подаръците, тогава приходната служба може да преоцени подаръците само до максимум три години, в противен случай приходната служба получава правото да преоценява подаръците за неограничен период. По този начин подробности като естеството на подаръка и основата за оценка трябва да бъдат правилно оповестени.
- В замяна се отчитат и подаръци, които падат над годишния лимит за изключване на данъка върху подаръците. Подаръците, макар и поради ограничението на доживотното освобождаване, може да не се облагат с данъци, но те изчерпват ограниченията за доживотно освобождаване и поради това е необходимо да се докладват за тях в замяна.
- Когато семейна двойка прави общ подарък, жизненоважно е и двете лица да покажат подаръка в замяна, за да покажат, че и двамата са дали съгласието си за едно и също.
- Човек трябва да се увери, че когато подаръкът се прави на тръст, подаръкът се квалифицира като „настоящ интерес“. Ако същото не отговаря на изискванията за настояща лихва, то същото няма да попадне в годишния лимит на освобождаване и ще бъде облагаемо.
Кога няма изискване за връщане на данък за подарък?
Данъчна декларация за подаръци не се изисква, когато се правят следните подаръци:
- Подаръци, които се дават на съпруга / съпругата;
- Подаръци, направени на политическа организация за тяхното използване.
- Плащания, направени директно към образователни институции за заплащане на такси за обучение;
- Плащания, направени директно към медицински институти или директно към медицински застрахователни компании;
- Когато плащанията не надвишават годишния лимит на освобождаване от $ 15 000;
Заключение
По този начин физическо лице подава декларация за данък за подаръци за подаръците, направени от него през годината. Декларацията е необходима за подаване, дори ако те надхвърлят годишната граница на освобождаване, въпреки че данъкът няма да бъде платим. Не забравяйте да дадете необходимата информация в замяна, за да избегнете въпроси от IRS по-късно.
