Какъв е планът за закупуване на акции на служители?
Планът за закупуване на акции на служители е опция, предоставена от работодателя на служителите, при която работодателят (т.е. компанията) разпределя конкретно количество акции / акции на всеки от служителите на значително намалена цена в сравнение с пазарната цена и наличността на служителя тази опция чрез периодично приспадане от датата на предоставяне на опцията до датата на упражняване на цената, която трябва да бъде платена.
Не всички служители имат право да получат такава опция. Работодателите предоставят такива възможности само на лоялни и дългосрочни служители, доказали своите умения през годините. Той също така дава гаранция за благополучие на служителите и допълнително укрепва отношенията работодател - служител.
Как работи?
- Работодателят оценява представянето на група служители. Той избира групата служители, които са се представили добре през годините и са уверени, че ще останат в компанията за по-продължителен период.
- Компанията емитент определя количествено цифрите за цената на упражняване, допустимите служители и броя на опциите, които трябва да бъдат предоставени на служител.
- При вземане на решение за всички цифри, компанията обикновено чака запасът да достигне 52-седмичен връх. След това предоставя информация за отстъпката, предлагана за такава опция. Служителите получават възможност на определена дата и периодичност да вземат решение.
- Служителите ще купуват запасите на „упражняване на цената“, което е нищо друго освен пазарна цена, намалена с отстъпка. Такива покупки обикновено се управляват от работодателя чрез периодично приспадане от месечното заплащане на служителите.
- Приспадането започва от датата на отпускане до датата на разпределението. След като компанията запази достатъчна сума, тя ще разреши акциите на съответните служители.
- Служителите са свободни да избират дали да продадат тези запаси веднага или да държат за определен период, за да получат по-висока възвръщаемост. Най-доброто при ESPP е, че служителите печелят още в първия ден от разпределението, т.е. разлика между цената на упражняване и пазарната цена.
- Целият процес осигурява безпроблемно изпълнение на плановете за покупка на акции.
Пример за план за покупка на акции на служители
Компанията е предоставила следната информация:
Трябва да анализираме изчисленията на връзката между работодател и служител.
Решение:
Обяснение:
- Служителят спечели 20% възвръщаемост само за месец, като се абонира за опцията.
- На служителите обаче се дава възможност да продават веднага или да изчакат периода на блокиране. Периодът на блокиране се прилага както за запасите, така и за заетостта.
Допустимост на плана за покупка на акции на служители
Критерии за допустимост за план за закупуване на акции на служители по отношение на ESPP, посочен в раздел 423. Съгласно този раздел, всички служители (на споменатото дружество или дъщерно дружество, както и на компанията майка) имат право да участват, при условие че са изпълнени необходимите условия.
Условията за допустимост важат за служителите.
- Лицето трябва да е на работа в компанията от началото на датата на безвъзмездната помощ до поне 3 месеца преди датата на закупуване на опцията.
- Служителите, които са прекратили работата, нямат право.
- Служителите, наети за по-малко от 2 години, нямат право на участие. Също така служителите, получаващи високо обезщетение, както е посочено в раздел 414 от данъчния кодекс, нямат право да участват. Съгласно раздел 414, висока компенсация означава по-голяма или равна на $ 130000.
- Служителите по „Непълно работно време“ или „сезонно“ или служители по договор не отговарят на условията за участие.
Данъчно отражение върху плана за закупуване на акции на служители
Служителите не са длъжни да плащат никакъв данък по време на получаване на запасите в тяхната складова сметка. Данъчните последици възникват само ако служителите продадат или прехвърлят по някакъв начин получените акции по всяко време след посочената дата. Това означава, че данъчната част влиза в сила само ако сте спечелили нещо или сте претърпели загуба. Данъчната ставка зависи от периода на държане на запасите.
В случай, че запасите се държат най-малко 1 година от датата на покупката и са изминали поне 2 години от датата на офертата, служителят трябва дългосрочно да облага данък върху разликата в покупната цена и продажната цена.
Освен това те трябва да платят обикновен данък върху по-ниския от следните:
- Отстъпка, спечелена чрез плана
- Действителната сума на печалбата, дължима на квадрат
Какво ще стане, ако горният период не изтече? В този случай служителят ще плаща обикновен данък върху разликата между справедливата стойност към момента на разпределението и продажната цена. Действителната печалба се облага с данъка.
Горните последици бяха от значение само за „квалифицирани“ ESPP. В случай на неквалифицирани ESPP, служителите са задължени да платят върху разликата между справедливата стойност на опцията и покупната цена, платена от служителя.
Ползи
- Възвръщаемостта от незабавна разпродажба на акциите обикновено е по-висока от лихвения процент, предлаган от нормална спестовна сметка.
- Увеличете доверието на служителите във фирмата-издател и нейните бъдещи цели.
- Отношенията работодател-служител стават по-стабилни.
- Тези бонуси надхвърлят стандартния пакет заплати, получаван от служителите.
- Служителите се спасяват от загуба на паричните си ресурси с течение на времето чрез периодично приспадане от месечното заплащане.
- Без финансова тежест за служителя да закупи опцията, тъй като работодателят периодично приспада сумата.
- Работодателите могат да запазят качествени и почтени служители за дълго време.
Недостатъци
- Работодателят трябва да поеме административните разходи по плана, като например такси, платени на консултанти, документация, отчетност, спазване на данъчните и регулаторните закони и др.
- Работодателят трябва да определи различен набор от хора, които да управляват въпроса за такъв план.
- В случай, че цената на акциите намалее, печалбата на служителя се намалява.
- Служителите обикновено са обвързани от периода на блокиране за държане на акциите.
