Какво е данък при източника?
Данъкът при източника, известен също като данък за задържане, е данъкът, който обикновено се удържа при източника върху дохода от платеца, включително хора, пребиваващи в друга държава, върху служител на местната компания, както и върху доходите от лихви и дивиденти съгласно данъчното законодателство на държавата, която начислява данък при източника и се превежда на правителството на страната.
- От горното определение става ясно, че данъкът за задържане е данък, удържан при източника върху лихви, дивиденти и други доходи на получателя от платеца на такъв доход и след това преведен директно на правителството.
- Освен това получателят, върху който се прилага, може да бъде лице, постоянно или нерезидент на тази държава. За целите на статута на жител се вземат предвид данъчните норми на страната. Също така данъкът за задържане се приспада от дохода, чийто източник е в самата държава на приспадане.
Видове
Следват различните видове данък при източника, наложен на много лица според данъчните норми на страната, начисляваща такъв данък:
# 1 - Данък при източника върху плащания към чуждестранни лица
- Данъците за задържане на дохода на чуждестранното лице се удържат при източник с фиксирана ставка от 30% върху брутния размер на дохода.
- Това са данъците за задържане, които се удържат при източника от федералното правителство на САЩ върху чуждестранното лице при определени видове приходи.
- Също така, дружествата партньори плащат данъците върху доходите, спечелени от чуждестранните партньори от дружествата партньори.
- Приходи от лихви на нерезиденти, дивиденти от местни компании и компенсации за услуги, разписки от наеми, роялти и анюитети са определени видове плащания, които подлежат на удържане на данъци при удържане на нерезиденти в страната при приспадане на данъците за задържане.
# 2 - Данък при удържане на заплати
- Данъците, удържани при източника, са градуираните данъчни ставки и следователно по-високите заплати ще бъдат отговорни за по-високите данъци при източника. За разлика от това, по-ниският данък върху задържането ще бъде отговорен за по-ниския данък при източника и следователно има справедливо отношение към всеки клас служители.
- Работодателите го приспадат от заплатата и заплатите на служителя.
- Освен това съществуват квоти за удържане на данъци за задържане, които са част от изчисляването на данъци за задържане, тъй като квотите за удържане са данъчни освобождавания при удържани данъци за удържане не се удържат.
# 3 - Резервно удържане на дивиденти и лихви
- Резервните данъци при източника , както подсказва името, се приспадат от дивидента и лихвата на получателя.
- Тук федералният данък върху дохода се приспада от източника върху лихвените дивиденти и други видове доходи по време на плащането на акциите и други притежатели на инструменти.
- Приложимост: Данъци за запазване на резерви се прилагат, ако получателят е чуждестранно лице, както и ако лицето не предостави данъчен идентификационен номер под формуляр W9, или лицето е било уведомено от индийската служба за приходи, тъй като лицето с данък върху цялото задържане е изисква да бъде приспаднато.
Как да изчислим данъка при източника?
Те се изчисляват и приспадат въз основа на две неща, размера на дохода и данните, предоставени от служителя на работодателя в срок W-4.
За всяка категория получатели тя се изчислява по различен начин. Например, данъкът за задържане на заплатите се изчислява съгласно таблицата с удържане на източника и публикация 15. За разлика от това, данъкът за задържане на физическо лице се изчислява върху различни редовни доходи, както и от лотария, залагания и др., Използвайки оценката на удържането и очакваните доходи.
Примери
Да предположим, че г-н X печели заплата от $ 36 000 годишно. С годишната заплата от 36 000 долара месечният му доход достига 3 000 долара (36 000/12).
Въпреки това, 10% данък при източника се приспада от същия и следователно той прибира вкъщи само $ 27 000 ($ 30 000 - $ 3000) и баланс от $ 3000 се удържа при източника като данък за задържане.
Защо се начислява данък при удържане?
- Най-важната причина за начисляване на данъка за задържане е, че той освобождава човек от плащането на огромни суми заедно за един месец. Следователно това е вид авансов данък, който се удържа и плаща от платеца на правителството всеки месец и т.н.
- По този начин като застрахователна полица, при която периодично се плаща по-малка сума за значителен подслон в бъдеще, данъкът за задържане работи по същия начин.
- Освен това за правителството това е огромно облекчение, тъй като ежедневните им разходи могат да бъдат направени от такива периодични плащания, вместо да чакат толкова дълго.
Разлика между данъка при източника и данъка, приспадан при източника (TDS)
Има тънка разлика между данъка при източника и данъка, удържан при източника (TDS), където срокът на данъка за удържане обикновено е по-разпространен в случай на плащане извън страната или плащане, извършено на нерезиденти. Същата е сумата, която се приспада предварително от платеца преди действителното плащане и след това се депозира в правителството към датата на падежа. В същото време данъкът, удържан при източника, е сумата, удържана в момента на извършване на плащането и платена на правителството от името на удържания.
Данъчни ставки при удържане
В Съединените американски щати данъкът при източника обикновено се удържа в размер на 30% върху различни доходи на нерезиденти като лихви, роялти и др. По този начин повечето плащания към чуждестранни лица се удържат при 30% с определени освобождавания. Но има специфични намалени ставки в зависимост от тези освобождавания, включително освобождавания от вътрешния приходен код или данъчните договори между правителствата на различни държави.
Заключение
Данъкът при източника обикновено се удържа при източника върху дохода от платеца на различни страни, включително хора, пребиваващи в друга държава, и той е много важен от гледна точка както на правителството, така и на широката общественост по отношение на управлението на данъка върху имуществото и ранното събиране на данъци от местни и нерезиденти, както и от наети служители.
