Отчетът за доходите с общ размер представя всеки ред, който е наличен в отчета за приходите и разходите на компанията под формата на относителен процент от продажбите и помага при анализирането на елементите, които движат печалбите на компанията.
Какво е анализ на отчета за доходите с общ размер?
Терминът „отчет за доходите с общ размер“ се отнася до представянето на всички позиции в отчета за доходите в отделна колона под формата на относителни проценти от общите продажби предимно. Това не е друг вид отчет за доходите, но е само един вид техника, използвана от финансовите мениджъри за анализ на отчета за доходите на една компания.
- При анализа на финансовия отчет той се използва за сравняване на компании, които работят в една и съща или различни индустрии или за сравняване на резултатите от една и съща компания през различни периоди от време.
- Освен това помага на финансов анализатор да установи връзка между всяка от сметките в отчета за приходите и разходите и общите продажби и в крайна сметка помага да се установи как всеки от сметките влияе върху общата рентабилност.
- От гледна точка на инвеститор, той дава ясна картина на различните сметки за разходи, които се изваждат от общите продажби, за да генерират нетен доход.
![](https://cdn.know-base.net/5209667/common_size_income_statement_analysis_format-_examples.jpg.webp)
Примери за общ формат на отчета за доходите
Нека вземем примера на Apple Inc., за да разберем концепцията и да видим тенденцията във финансите през последните три години.
Всички суми в милиони
![](https://cdn.know-base.net/5209667/common_size_income_statement_analysis_format-_examples.png.webp)
Например, може да се види, че брутният марж на печалбата и маржът на оперативния доход са били доста стабилни през последните три финансови години. Нетният доход обаче е свидетел на леко подобрение през същия период. Анализаторът може допълнително да се потопи дълбоко, за да определи причината зад него, за да направи по-смислена представа.
Тук можете да изтеглите подробния шаблон на Excel.
Общ формат на отчета за доходите на Colgate
![](https://cdn.know-base.net/5209667/common_size_income_statement_analysis_format-_examples_2.png.webp)
- Маржът на брутната печалба на Colgate винаги е оставал над 50% през всичките тези години.
- ПАО разходите са намалели от 36,1% през 2007 г. на 34,1 през 2005 г.
- Ефективните данъчни ставки са се увеличили до 44% през 2015 г. в сравнение със средно 32-33% през по-ранните години.
- Оперативните приходи са спаднали значително през 2015 г.
- Нетният доход е намалял значително до по-малко от 10%.
Предимства на анализа на отчета за доходите с общ размер
- A помага на финансовия потребител да разбере отчета за приходите и разходите по-ясно от гледна точка на съотношението или процента на всяка позиция в отчета за доходите като процент от общите продажби на компанията.
- Той помага на анализатор да установи тенденцията по отношение на процентния дял на всяка позиция в отчета за доходите и тяхното въздействие върху нетния доход на компанията.
- Финансов анализатор може да използва общ отчет за приходите, за да сравнява финансовите резултати на различни предприятия с един поглед, тъй като всяка позиция се изразява в процент от общите продажби.
Недостатъци
- Много финансови експерти виждат общия отчет за доходите като безполезен, тъй като няма одобрен стандартен дял на всеки артикул към общите продажби.
- Ако година след година изготвянето на отчета за приходите и разходите на конкретна компания не е последователна, тогава извършването на сравнително проучване на отчета за доходите с общ размер може да се окаже подвеждащо.
Ограничение
- Това не помага в процеса на вземане на решения, тъй като няма одобрена стандартна пропорция по отношение на компонента на отчета за доходите като процент от общите продажби.
- В случай че липсва последователност при изготвянето на финансовите отчети поради промени в счетоводните принципи, концепции, конвенции. Отчет за доходите с общ размер става съвсем без значение.
- Невъзможно е да се игнорират ефектите от обзавеждането на витрини във финансовите отчети. Той обаче не успява да разбере същото, за да осигури действителния ефект на всяка сметка за разходите върху нетния доход.
- Също така не успява да разграничи качествените елементи, докато оценява представянето на компанията.
- Той не предоставя правилни записи по време на сезонни колебания в различни компоненти на отчета за доходите. Като такъв той не предоставя точната информация на финансовите потребители на отчета.
Заключение
В заключение може да се каже, че общият отчет за доходите улеснява лесното сравнение. Това прави анализа много по-лесен, така че анализаторът може да види какво всъщност води до печалбата на дадена компания и след това да сравни това представяне със своите колеги. Това позволява на анализатор да види как се е променила производителността през периода. От гледна точка на инвеститора, общ отчет за доходите помага за установяване на модели в представянето на компанията, които отчетът за суровия доход може да не бъде разкрит.