Какво представлява декларацията за общ размер?
Общият размер на финансовите отчети е техника, използвана за идентифициране на това къде дадено дружество е приложило своите ресурси и в какви пропорции тези ресурси се разпределят между различните сметки на баланса и отчета за доходите. Анализът определя относителното тегло на всяка сметка и нейния дял в ресурсите на активите или генерирането на приходи.
В общия размер всеки елемент на финансовите отчети (както Отчет за приходите и разходите, така и баланс) са показани като процент от друга позиция. Активите, пасивите и акционерният капитал са представени като процент от общите активи. В случая на Отчета за доходите всеки елемент от приходите и разходите се определя като процент от общите продажби.
![](https://cdn.know-base.net/8942441/common_size_statement_meaning-_examples_top_2_types.png.webp)
Има два вида отчети с общ размер - а) баланс и б) отчет за доходите
# 1 - Отчет за общия размер на баланса
Като пример за общ размер, нека вземем баланс на компаниите от групата Tata към 30.09.2016 г.
![](https://cdn.know-base.net/8942441/common_size_statement_meaning-_examples_top_2_types_2.png.webp)
Ако разгледаме само горния баланс, няма много смисъл.
Позволете ми да преобразувам всеки елемент от този баланс като процент от „ Общо“, което е 119 020 (общ размер на баланса) . Тогава балансът ще се появи, както следва -
![](https://cdn.know-base.net/8942441/common_size_statement_meaning-_examples_top_2_types_3.png.webp)
Сега погледнете горния баланс. Изглежда много интуитивно, нали? Когато извършваме общ размер, данните предоставят финансова информация.
В този случай, за да направим общия размер на баланса, преобразувахме всички елементи на баланса като процент от общия брой. -
На самостоятелна основа можем да извлечем следните заключения от баланса:
- Резервите и излишъкът, който е 58,3%, е най-високият дял. Компанията разполага с огромно количество резерви.
- Съотношението дълг / собствен капитал в тази компания е (19,6 ÷ 1) = 0,33, което е ниско. Това означава, че компанията не използва достатъчно дългове. Колкото повече дълг носи финансов ливъридж и данъчни спестявания.
- По-голямата част от резервите и излишъкът се инвестират в нетекущи инвестиции.
- Повечето от дългосрочните заеми се инвестират в дълготрайни активи.
- Компанията инвестира предимно в нетекущи инвестиции, отколкото текущи инвестиции.
- Компанията е значителна капиталоемка компания като инвестиция в нетекущи активи (Особено дълготрайните активи са много високи, което е близо 42,5%)
- Търговските вземания на дружествата са 0.7%, докато търговските задължения са 5.6%. Това означава, че компанията не дава много кредит на длъжниците, докато се радва на кредитния период от своите кредитори.
Както се вижда по-горе, общата декларация за размера може да ви даде много по-добра представа за финансовото състояние на компанията, отколкото когато погледнете същото по друг начин.
Отчети за общ размер на баланса за различни периоди
В продължение на горния пример за общ размер, нека сега сравним двугодишните баланси на същата компания.
![](https://cdn.know-base.net/8942441/common_size_statement_meaning-_examples_top_2_types_4.png.webp)
Нека преобразуваме същото в процентни изрази и изведем някои заключения.
![](https://cdn.know-base.net/8942441/common_size_statement_meaning-_examples_top_2_types_5.png.webp)
След преобразуването на двугодишните баланси можем да извлечем това.
- Резервите са се увеличили незначително с 2% в сравнение с 2015 г. Това означава, че рентабилността трябва да се е увеличила.
- Дългосрочните заеми са намалели с 1%; това означава, че трябва да са се случили някои пределни изплащания на заеми.
- Наблюдава се увеличение на краткосрочните заеми с 1,7%.
- Нивата на запасите останаха почти същите.
- Наблюдава се незначително увеличение на търговските вземания.
- Акционерният капитал остана същият, което означава, че няма ново издаване на капитал.
# 2 - Отчет за общия размер на отчета за доходите
Нека сега да извършим общия размер на отчета за доходите за различни периоди и да анализираме едни и същи на базата на самостоятелен период и за различни години. Следва P&L акаунт на компания Tata group.
![](https://cdn.know-base.net/8942441/common_size_statement_meaning-_examples_top_2_types_6.png.webp)
Самолет, който гледа горния Декларация за доходите, може да е объркващ. И така, нека преобразуваме същото като процент от продажбите или Общ доход от операции. (Общ размер на отчета за доходите)
![](https://cdn.know-base.net/8942441/common_size_statement_meaning-_examples_top_2_types_7.png.webp)
Следните заключения могат да бъдат получени след преобразуване на същите като финансовите отчети с общ размер и сравняване за различни периоди.
- Намалява закупуването на готова, полуготова стомана и други продукти, тъй като процентът е спаднал от 3,3% през декември 2015 г. на 1,4% през декември 2016 г.
- Потреблението на суровини при ~ 23% остава според миналата тенденция.
- Разходите за служители са намалени от 11% през декември 2015 г. на 8,5% през декември 2016 г.
- Разходите за електроенергия също са намалени от 6% на 5% през декември 2016 г.
- Общите разходи намаляха значително от 91,5% през декември 2015 г. до 82,2% през декември 2016 г.
- Разходът за данък върху доходите се увеличи три пъти от 1,6% през декември 2015 г. до 4,2% през декември 2016 г.
На самостоятелна основа (т.е. чрез анализ на отделен период) могат да се направят следните заключения.
- Суровините допринасят за висока цена в процеса на производство, което е близо 23% от всяка продажба.
- Маржът на нетната рентабилност за периода декември 2016 г. е 8,5%
- Тъй като PBT е 12,7%, а данъчните разходи са 4,2% от продажбите, данъчната ставка на компанията е около 30%
- Компанията има повече затварящи акции, отколкото откриващи акции, тъй като промените в запасите за периода декември 2016 г. са отрицателни.
Отчет за общия размер на отчета за доходите на Colgate
![](https://cdn.know-base.net/8942441/common_size_statement_meaning-_examples_top_2_types_8.png.webp)
- В Colgate отбелязваме, че маржът на брутната печалба е от порядъка на 56% -59%.
- Продажбите на общи и административни разходи са намалели от 36,1% през 2007 г. на 34,1% през годината, приключваща на 2015 г.
- Оперативните приходи са спаднали значително през 2015 г.
- Нетният доход е намалял значително до по-малко от 10%.
- Ефективните данъчни ставки скочиха до 44% през 2015 г. Между 2008 г. и 2014 г. те бяха в диапазона от 32-33%.
Отчет за общия размер на баланса на Colgate
![](https://cdn.know-base.net/8942441/common_size_statement_meaning-_examples_top_2_types_9.png.webp)
- Пари и парични еквиваленти са се увеличили от 4,2% през 2007 г. до 8,1% от общите активи.
- Вземанията са намалели от 16,6% през 2007 г. на 11,9% през 2015 г.
- Запасите са намалели от 11,6% на 9,9% като цяло.
- Другите краткотрайни активи са се увеличили от 3,3% на 6,7% от общите активи през последните 9 години.
- Що се отнася до пасивите, задълженията към момента са 9,3% от общите активи.
- През 2015 г. се наблюдава значителен скок в дългосрочния дълг до 52,4%.
- Неконтролиращите интереси също са се увеличили за периода от 9 години и сега са 2,1%
Предимства
- Отчетите за печалбата и други финансови отчети на различни компании могат лесно да се сравняват, въпреки че те са с различни размери. Например счетоводният баланс на Apple Inc и Samsung може лесно да се сравни след конвертиране и на двата в процентно изражение.
- В рамките на една компания лесно могат да се сравняват годишните или тримесечните промени в елементите. Например отчетът за доходите на Apple Inc от различни години може да бъде сравним, ако същият се преобразува в процент. Това дава перфектна индикация за това колко приходи от продажби са се подобрили или намалили. Колко се движеше всеки разход. Колко разходи за амортизация са се увеличили или намалили.
- Насърчава ефективно вземане на управленски решения;