Какво е офсет акаунт?
Офсетна сметка е сметка, която е пряко или косвено свързана с друга сметка и намалява салдото по свързаната сметка, за да ни даде нетно салдо, което се използва за изчисляване, оценка, интерпретация и приложение във финансовите отчети, тъй като изискването може да възникне в хода на бизнеса и законовите изисквания.
Компоненти
# 1 - Намаляване на стойността
В повечето случаи офсетната сметка продължава да намалява салдото по сметката, с което е свързано. Да предположим, че очакваме 3% от общото ни вземане от $ 100 000 да се е объркало, така че ние показваме $ 3 000 ($ 100 000 * 3%) като провизия за съмнителни дългове, което е намаление от стойността на длъжниците и тук провизията за съмнителни дългове е компенсирана сметка за длъжници . Също така, в едноличен бизнес, когато собственикът тегли средствата за лично ползване, което се нарича чертежи е компенсирана сметка за капитал. Ако първоначалната вноска от собственика е била $ 50 000, а тегленето за периода е $ 5000, се тълкува, че нето салдо на капитала е $ 45 000 ($ 50000 - $ 5000).
# 2 - Видове
Натрупана амортизация, надбавки за лоши и съмнителни длъжници, Чертежите са такива примери, които се отнасят съответно до дълготрайни активи, различни длъжници и капитал. Предоставянето на остарели инвентаризации също е пример, който продължава да намалява баланса на наличните инвентаризации.
# 3 - Благоразумие
Финансовите отчети трябва да показват точна и честна картина на картината. Така че винаги е разумно да показваме тази сметка поотделно и по всяко време тя ни дава нетбук стойност, обясняваща каква е била действителната цена и каква част от нея е била амортизирана. Той също така помага при създаването на резерви и по-късно всяка промяна в очаквания брой може да бъде коригирана чрез квоти и резерви.
# 4 - Счетоводство
Нека разберем как се осчетоводява счетоводният запис за офсетната сметка и как се показва в книгите. Нека помислим, че ABC Ltd. наскоро закупи машини за $ 200 000 и планира да амортизира машините в продължение на 5 години, използвайки метода на правите линии. В този случай амортизацията всяка година за тази машина ще бъде $ 200 000/5 = $ 40 000.
Счетоводни статии
До края на машините за първата година салдото ще бъде $ 200 000, а натрупаната амортизация ще покаже $ 40 000. До края на 2-рата година балансът на машините все още ще бъде $ 200 000, а натрупаната амортизация ще покаже $ 80 000. Нетбук стойността на машината до края на първата година ще бъде $ 160 000 ($ 200 000 - $ 40 000) и $ 120 000 ($ 200 000 - $ 80 000) до края на втората година. Този метод помага на трето лице да определи каква е била балансовата стойност към момента на покупката и каква е останалата стойност на даден актив. Ако просто покажем $ 120 000 като актив през третата година, ще бъде предизвикателство да разберем дали $ 120 000 са всички нови покупки или оставащата стойност на актив. Тази сметка помага на всички заинтересовани страни да разберат точно финансовите числа.
Пример за офсетна сметка в ипотека
Тази концепция се използва главно в банковия сектор за изчисляване на лихвите върху сумата на заема. Нетната сума на заема се изчислява чрез приспадане на салдото в спестовна сметка от заемната сметка и това нетно салдо се използва за изчисляване на лихвите за месеца или годината, както е договорено от банката и клиента. Да предположим, че г-н Рики е взел 400 000 долара като ипотечен заем от Банката на Америка във Вашингтон и наскоро е получил 100 000 долара от приходи от продажба на имущество в Джорджия. Той е държал 100 000 щатски долара в банковата сметка, свързана със сметката му в банката на Америка. Тъй като нетното салдо по заема е $ 300 000 ($ 400 000 - $ 100 000), банката ще начисли лихвите само върху $ 300 000 за този период. В този случай салдото от 100 000 долара е спестовна сметка, която компенсира салдото по кредита и намалява лихвената отговорност на г-н Рики.
Ползи
- Помага за бързо изчисляване на нетната балансова стойност.
- Годишните доклади се изготвят за различни партии; някои от тях може да не са счетоводни; те им помагат при идентифицирането на намалението на общата стойност.
- Помага при улесняване на одита и годишни подавания.
- Приемана в световен мащаб политика е да се поддържат офсетни сметки, за да се покажат намалението и нетните салда по свързани сметки.
Недостатъци
- Това отнема много време.
- Много организации смятат, че е трудно да се приложат.
- Нуждаете се от стабилна счетоводна система; в противен случай могат да възникнат оперативни затруднения.
Точки за отбелязване
В днешно време с развитието на компютъризирана счетоводна система е лесно и бързо да се подготвят и поддържат компенсираните сметки, тъй като системата прави всички изчисления. Въпреки това, счетоводител или отговорно лице трябва да гарантира, че всяка промяна в стойността на активите поради преоценка или обезценка трябва да бъде взета под внимание. Съответно, стойността на такава сметка ще се промени. Също така, с МСФО (Международни стандарти за финансово отчитане), които искат да отчитат компенсираната сметка по определен начин, счетоводителите трябва да бъдат актуализирани с последните промени по отношение на това как тя трябва да фигурира в счетоводните книги.
Заключение
С нарастващата глобализация и компаниите, опериращи в много страни, счетоводните книги трябва да са съвместими с глобална платформа. Те също са резултат от общоприети счетоводни принципи за точно отчитане на финансови номера, както видяхме в горната дискусия как отчитането на компенсирани сметки помага за по-доброто разбиране на финансовите отчети на всяка организация. И така, организация, която търси надежден счетоводен процес, трябва да включва компенсиране на отчетите, за да представи точна и справедлива представа за финансовите отчети.
