Определение на текущите активи
Текущите активи се очаква да бъдат консумирани, продадени или конвертирани в пари или в рамките на една година, или в оперативния цикъл, което от двете е по-дълго. Те обикновено се представят по ликвидност в баланса и включват парични средства и парични еквиваленти, вземания, инвентар, предплатени и други краткосрочни активи.
Списък на текущите активи
Той включва следното -
- Пари и парични еквиваленти
- Търгуеми ценни книжа
- Вземания по сметки
- Инвентар / Запас
- Разходи за бъдещи периоди
- Вземания с нетърговска цел
- Други текущи активи
Нека ги обсъдим подробно -
# 1 - Пари и парични еквиваленти
Компаниите се нуждаят от пари в брой, за да управляват ежедневните си операции. Паричните средства обикновено включват чекови сметки, монети и хартиени пари, недепозирани разписки и парични преводи.
Излишъкът от парични средства обикновено се инвестира в нискорискови и високоликвидни инструменти, така че да може да генерира допълнителен доход. Това се нарича парични еквиваленти. Паричните еквиваленти могат да включват търговски книжа, взаимни фондове на паричния пазар, банково удостоверение за депозити и съкровищни ценни книжа.
Погледнете активите на баланса на Microsoft 2007 - Какъв е процентът на паричните и краткосрочните инвестиции като% от „Общите активи“.
Както отбелязваме по-горе, процентът на паричните и краткосрочните инвестиции на MacDonald в общите активи е бил 58,28% през 2007 г. и 69,7% през 2006 г.
# 2 - Търгуеми ценни книжа
Търгуемите ценни книжа са ценни книжа, които се търгуват силно на публични борси. Търгуемите ценни книжа са два вида - Капиталови и дългови ценни книжа. Купувачите на тези ценни книжа са лесно достъпни. Следователно те са краткосрочни активи.
# 3 - Вземания по сметки
Кредитът, даден на клиента, е известен като Вземания по сметки. Това означава, че компанията е предоставила услуги или е доставила продукта на клиента. Все още обаче не е събрал парите в пълен размер.
В Colgate отбелязваме следното -
- 2014 г. - Нетните вземания са $ 1,552 млн., Обезщетението е $ 54 млн .; Това предполага, че брутните вземания са $ 1,552 + $ 54 = $ 1,606 млн
- 2013 г. - Нетните вземания са 1636 млн. Долара, обезщетението е 67 млн. Долара; Това предполага, че брутните вземания са $ 1,636 + $ 67 = $ 1,703 млн
# 4 - Инвентар
Запас означава стоките и материалите, които са на склад. Има три вида инвентаризация - инвентаризация на суровините, незавършено производство и инвентаризация на готовите стоки.
източник: Colgate SEC Filings
Отбелязваме, че инвентаризацията на суровини на Colgate е била 266 милиона долара, инвентаризацията в процес на производство е била 42 милиона долара, а инвентаризацията на готовите стоки е била на 863 милиона долара през 2016 година.
# 5 - Предплатени разходи
Те точно така звучат. Ако дадена компания плати 10 милиона долара застрахователна премия в последния ден от месеца в Excel, която ще осигури покритие за целия месец, компанията ще запише 10 милиона долара предплатени разходи, за да отчете застрахователните разходи, които ще покаже през месеца, че вече са платени.
източник: Google SEC заявки
Отгоре отбелязваме, че предплатеният дял от приходите, разходите и други активи на Google са се увеличили от 3,412 милиона долара през декември 2014 г. до 37,20 милиона долара през март 2015 година.
# 6 - Вземания с нетърговска цел
Нетърговските вземания са вземанията, които трябва да бъдат платени от служители, продавачи или други субекти / лица за нетърговски дейности. Служителите могат да дължат заеми или аванси на заплати на Дружеството; доставчиците могат да дължат на Компанията някои предплатени депозити, данъчните власти дължат възстановяване на данъци, застрахователните вземания от застрахователна компания са примери за вземания, които не се търгуват. Ако тези вземания от Дружеството трябва да бъдат изискуеми или изплатени в рамките на една година, те се вписват като нетърговски вземания по текущи активи.
# 7 - Други текущи активи
Други текущи активи включват всички други активи, държани от Дружеството, които могат да бъдат конвертирани в пари за една година, но не могат да бъдат класифицирани в гореспоменатите категории. Подробности за други активи, държани от Дружеството, обикновено се предоставят в бележките към финансовите отчети.
Пример за текущи активи
Помислете за консолидирания баланс на Apple.com за годината, приключила през септември 2018 г.
Източник: Apple Inc.
Общите текущи активи на Дружеството са се увеличили с 2,09% от 128 645 млн. Долара на 131 339 млн. Долара през 2017 г. и 2018 г., съответно.
Отбелязваме следното относно краткосрочните активи на Apple
- Паричните средства и техните еквиваленти в случая на Apple Inc. са се увеличили съответно от 20 289 млн. Долара на 25 913 млн. Долара.
- Инвестицията в търгуеми ценни книжа за Apple Inc. намаля от $ 53,892 млн. На $ 40,388 млн. От 2017 до 2018 г., съответно.
- Нетните вземания по сметка на Apple Inc. са се увеличили съответно от 17 874 млн. Долара на 23 186 млн. Долара.
- Запасите за Apple Inc. са намалели от 4 855 млн. Долара през 2017 г. на 3 956 млн. Долара през 2018 г.
- Apple Inc.не е имала предплатени разходи.
- Apple. Inc. има вземания от доставчици за нетърговска дейност в размер на 17 799 млн. Долара през 2017 г., които се увеличиха до 25 809 млн. Долара през 2018 г.
- Другите текущи активи на Apple Inc. са намалели от 13 936 млн. Долара през 2017 г. на 12 087 млн. Долара през 2018 г.
Заключение
Текущите активи могат да се определят като способността на фирмата да преобразува стойността на всички активи в пари в рамките на една година. Ако дадено дружество разполага с парични средства, краткосрочни инвестиции и парични еквиваленти, те биха могли да генерират по-добра възвръщаемост само с използването на такива активи. Тя може да варира от бизнеси като търговия на дребно, фармацевтични продукти или петрол в зависимост от естеството си.
Дори стойността на фирмата, финансовото здраве на фирмата се определя от текущите активи на компанията. Ето защо използването на такива активи го прави чудесен начин за оценка на способността на фирмата да осигури финансиране за своите операции.
