Какво представляват квалифицираните дивиденти?
Квалифицираните дивиденти са дивиденти, които са етикетирани като обикновени и отговарят на всички необходими критерии, за да бъдат облагани с данъчни ставки CG (капиталови печалби), а не с по-високи ставки на данък върху доходите на обикновени или неквалифицирани. Те се заплащат от квалифициран международен субект или американска компания. Те също така са признати за корпоративна дистрибуция, която отговаря на специфични критерии, определени от IRS за допустимост за лечение на CG.
Изисквания
Нека обсъдим следните изисквания.
- Заинтересованите страни трябва да изпълнят специфични изисквания, за да могат да бъдат облагани с по-ниски ставки на капиталовата печалба. Първото и основно изискване би наложило заинтересованите страни да спазват по-малък период на държане. В случай на обикновени акции, акциите трябва да се държат в продължение на 60 дни и повече през периода от 120 дни, който започва 60 дни преди датата на дивидента.
- В случаите на привилегировани акции, акциите трябва да се държат в продължение на 90 дни и повече през периода от 180 години, който започва 90 дни преди датата на дивидент на тази конкретна акция. Това означава, че ако Microsoft или Apple плащат дивидент на инвеститор и те отговарят на всички критерии по отношение на периода на държане. Такива дивиденти ще се считат за квалифицирани и ако изискванията за периода на държане не са изпълнени, тогава дивидентът ще се счита за неквалифициран и следователно ще бъде облаган с обикновена данъчна ставка.
Как да изчислим квалифицирани дивиденти?
Може да се изчисли в следните стъпки -
- На първата стъпка трябва да се определи и сумира броят на акциите, които отговарят на всички изисквания относно периода на държане.
- В следващата стъпка човек трябва да определи частта на акция от който и да е от избраните от него дивиденти.
- За всеки дивидент, изчислените по-горе две суми трябва да се умножат заедно за изчисляване на броя на квалифицираните дивиденти.
Пример от реалния живот
В една компания се изплаща дивидент от $ 0,16 на акция. Само 50% от дивидента от 0,08 долара на акция обаче се отчита като квалифициран дивидент. Собственикът на дивидента притежава общо 10 000 акции, от които само 7 000 акции се държат за необходимия период на държане. Изчислете размера на допустимите, квалифицирани дивиденти за собственика на дивидента
Решение
Броят не финансира акции * дивидент на акция = Действителен размер на квалифицирани дивиденти.
Следователно 7000 * 0,08 $ = 560 $
Това означава, че само 560 щатски долара трябва да бъдат обложени с изгодни ставки, докато останалите дивиденти ще бъдат обложени с обикновени данъчни ставки.
Как да намалим данъка си върху квалифицирани дивиденти?
- Най-добрият начин за намаляване на данъците върху дивидентите е чрез поставяне на запаси от дивиденти в пенсионните сметки. Най-добрата част от пенсионната сметка, т.е., че спечелените пари ще останат без данъчни последици. Въпреки това, човек все още ще изпитва необходимост от плащане на данъци преди или по-късно към приноса на пари, но няма да се налага да плаща данъци, тъй като спестяванията нарастват за пенсионната сметка.
- Човек трябва да избере пенсионна сметка въз основа на своите изисквания. Roth IRA и план 401 (k) са две често използвани опции. Roth IRA взема пари след облагане с данъци, докато план 401 (K) се спонсорира от работодателя, където той може да вземе пари преди облагане с данъци, докато служителят ще трябва да плати данък върху дохода по време на изтеглянето на средства.
Квалифицирани спрямо обикновени дивиденти
- Що се отнася до данъчното третиране, се вижда, че първото се облага с дългосрочни ставки на капиталовата печалба, които са много по-ниски в сравнение с обикновените данъчни ставки. Докато обикновените дивиденти, както подсказва името, се облагат на базата на обикновените данъчни ставки.
- Минималната обикновена ставка на данъка върху дохода е 10 процента, докато при квалифицирана ставка на данъка върху дивидентите същата е 0 процента.
Квалифицирани спрямо неквалифицирани дивиденти
- Квалифицирани и неквалифицирани са видове обикновени дивиденти. Квалифицираните дивиденти се облагат с дългосрочни капиталови ставки, докато неквалифицираните се облагат въз основа на обикновените данъчни ставки.
- Неквалифицираните се облагат със стандартна данъчна ставка в случая на физически лица, тъй като те не отговарят на изискванията за по-ниско ниво на данъчни преференции. Квалифицираните ставки са много по-ниски от редовната ставка на данъка върху дохода, прилагана към неквалифицирани или обикновени дивиденти.
- Примери за неквалифицирани дивиденти са дивиденти, изплатени от REIT (инвестиционни тръстове за недвижими имоти), MLP (главни командитни дружества), освободени от данъци субекти, дивиденти, които се изплащат на ESO (опции за акции на служители), сметки на паричния пазар или спестявания. Дивиденти, получени в IRA, и еднократни (специални) дивиденти също са такива примери.
Заключение
Данъкът върху капиталовата печалба обикновено е по-нисък от обикновената данъчна ставка. Ето защо те са най-предпочитани, тъй като позволява на инвеститорите да намалят данъчната си тежест. Дивидентът, получен от американско образувание или международна компания, която не е отбелязана като неквалифициран дивидент от IRS и отговаря на необходимия период на държане, може да се счита само за квалифициран дивидент.
Дивиденти, изплащани от REIT (инвестиционни тръстове за недвижими имоти), MLP (Master limited partnerships), освободени от данъци компании, дивиденти, които се изплащат на ESO (опции за акции на служители), сметки на паричния пазар или спестявания и др. Са няколко вида не- квалифицирани дивиденти.
