Какво представлява подаръкът на собствения капитал?
Подаръкът на собствения капитал се отнася за сделка за продажба на жилищен имот на член на семейството на цена, по-ниска от пазарната стойност на имота и се изчислява като разлика между действителната пазарна цена и продажната цена. Например, да кажем, че дядо ви ви продава къщата си на 100 000 долара, което в момента се оценява на 175 000 щатски долара, в този случай подаръкът на собствения капитал ще бъде 75 000 долара
Как работи Подаръкът на собствения капитал?
В случай на такива сделки продажбата на имот се извършва на член на семейството на намалена цена. Разликата между продажната цена и посочената цена е сумата на подаръка на собствения капитал, който може да се използва или за извършване на първоначално плащане, или за изплащане на дълговете. За да изпълни това, продавачът е длъжен да предостави на купувача писмо за подарък, което включва всички факти по отношение на продажбата на имота, като име на продавача, адрес, данни за контакт, отношенията между продавача и купувачът, доларова стойност на подаръка, декларация, че „не се изисква връщане на стойността на подаръка“ и тя трябва да бъде надлежно подписана от двете страни.
Освен това, за да се изпълни успешно транзакцията за подарък, е задължително продавачът да извърши платена оценка на имота и да посочи оценената пазарна стойност на имота, както и договорената продажна цена за продажбата на имота. Също така от оценителя се изисква да спомене разликата между оценяваната пазарна стойност и продажната цена като подарък на стойност на собствения капитал.
Пример за подарък на собствен капитал
Например, през 2019 г. г-н Джон продаде къщата на дъщеря си за 100 000 щатски долара, докато оценената стойност на къщата е 1,75 000 щатски долара, тогава стойността на подаръка на собствения капитал е 75 000 щатски долара, което надвишава годишния лимит за изключване на подаръци за 2019 г., т.е. 15 000 щатски долара. Това означава, че превишената стойност от 50 000 щатски долара (75 000 щатски долара - 15 000 щатски долара) ще се отчете за лимита за дарение през целия живот и г-н Джон трябва да плати данък върху подаръка върху 50 000 щатски долара.
Изчисляване на данъчното въздействие на подаряването на сделки с акции
- Не се облага с данък за получателя на подаръка. Въпреки това, купувачът може да трябва да извърши плащането на данък за подаръци, ако надвиши ограничението за доживотен подарък. IRS оценява облагаемостта на сделката за дарение на капитал съгласно законите за данък върху имуществото и подаръците. За 2019 г. ограничението за стойност на подаръка за цял живот е 11,40 милиона щатски долара. Ако купувачът никога не надвиши лимита от 11,40 милиона щатски долара, данъкът за подаръци няма да се прилага.
- Освен това, според данъчното законодателство за наследството и подаръците, не всеки подарък се брои за доживотната граница на подаръците. Законът предписва годишна сума за изключване на подаръци на получател, която може да варира всяка година, както е определено в данъчното законодателство. Годишната сума за изключване на подаръци на получател за 2019 г. е 15 000 щатски долара. Това означава, че ако бащата подари до 15 000 щатски долара през 1-ва година и отново 15 000 щатски долара през 2-ра година, тогава и двете стойности на подаръка няма да бъдат отчетени за лимита за дарение през целия живот.
- Да кажем обаче, че ако бащата е подарил 15 000 щатски долара през 1 година и след това направи допълнителен подарък от 10 000 щатски долара през 1 година, тогава по-късната сума, т.е. 10 000 щатски долара, ще бъде отчетена за лимита за дарение през целия живот. Това означава, че ако разликата между оценената пазарна стойност на имота и продажната цена е по-голяма от годишната граница за изключване на подаръци, тогава продавачът трябва да поеме тежестта на данъка върху подаръка върху излишната сума.
Ползи
Нека обсъдим следните предимства.
- Ниско до без първоначално плащане: Тъй като транзакцията за продажба се извършва между членове на семейството, това намалява изискването за плащане на авансово плащане до нула или значително по-ниски стойности.
- Приключване на разходите: Продавачът може да се съгласи да поеме разходите за приключване, свързани със сделката. Разходите за приключване включват данъци върху имуществото, такси за съставяне на акт, адвокатски хонорари, плащане на ипотека, ако има такава.
- Спестявания от комисионни на агенти: Тъй като сделките за подаряване на акции се извършват между членове на семейството, обикновено не се включват агенти за недвижими имоти. Това позволява на продавача да спести комисионните плащания, които може да струват около 5%.
Недостатъци
Нека обсъдим следните недостатъци.
- Юридически такси: Не участват реални агенти, тъй като транзакцията се случва между членове на семейството. Това обаче увеличава разходите за съдебни такси и професионални адвокатски хонорари за съставяне на договорите и правна документация.
- Данък върху подаръците: Също като другите подаръци, те не се облагат с данък за получателя. Въпреки това, продавачът може да се наложи да извърши плащането на данък за подаръци в бъдеще, ако стойността на подаръка увеличава ограниченията за изключване.
Заключение
Страхотна мярка е да подпомогнете членовете на семейството да придобият там дом, без да ги натоварвате с голям брой дългове. Необходимо е обаче надлежно обмисляне, за да се гарантира, че всички законови формалности са надлежно разгледани и спазени, а също така декларацията за данък във ФОРМА 709 се попълва с IRS, за да се представи потвърждението за плащане на данък за подаръци, направено в резултат на продажба.
