а
Разлика между квалифициран и обикновен дивидент
Ключовата разлика между квалифициран и обикновен дивидент е, че квалифицираният дивидент е този, при който доходът от дивидент се облага с по-ниски ставки в сравнение с нормалната данъчна ставка, докато обикновеният доход от дивидент се облага с данък при нормалната данъчна ставка, приложима към такъв акционер.
Дивидентът е част от печалбата на организацията. Компанията го разпределя между акционерите по отношение на броя и вида на акциите, като акции или привилегировани акции, придобити от притежателите. Много корпоративни компании разпределят редовен дивидент на определена честота като тримесечна, полугодишна и годишна база. Тримесечното изплащане на дивиденти е доста известно сред корпорациите в САЩ. След като дивидентът бъде разпределен, той се третира като облагаем доход в ръцете на акционерите. Той се облага според класификацията им или като квалифициран или обикновен дивидент.
Какво е квалифициран дивидент?
Дивидентът, който се облага с данък върху данъка върху капиталовата печалба, е квалифициран дивидент. Данъчната ставка върху капиталовата печалба обикновено е по-ниска от нормалната данъчна ставка и следователно помага на инвеститорите да спестят парите си чрез намаляване на данъчните плащания.
- Инвеститорите, които са покрили под 0% до 15% данък върху дохода, трябва да платят 0% данък върху своя доход от дивидент с право на дивидент.
- За тези, които са покрили повече от 15%, но по-малко от 39,6%, трябва да платят 15% данък върху техния доход от дивидент.
- Квалифицираният доход от дивидент облага 20% за физически лица, които плащат нормален данък върху доходите с 39,6% плоча.
Следните критерии обаче трябва да отговарят, за да се третира дивидента като квалифициран дивидент и да се извлекат ползите от по-ниските данъчни плащания върху дохода от дивидент;
- Период на държане : В случай на обикновени акции, получателят на дивидент трябва да е бил собственик на акциите за повече от 60 дни по време на 121-дневен период, който започва от 60 дни преди датата на дивидента. В случай на привилегировани акции, получателят на дивидент трябва да е притежавал акциите повече от 90 дни в продължение на период от 181 дни, който започва от 60 дни преди датата на дивидента.
- Платец : Платецът, т.е. организацията, която изплаща дивидента, трябва да бъде или корпорация на САЩ, или чуждестранна корпорация, чиято държава отговаря на изискванията на данъчния договор със САЩ, или чуждестранна корпорация, чиито акции лесно се търгуват на установените фондови борси в рамките на Съединените щати.
Пример
Ако горният г-н Алекс е получил доход от квалифициран дивидент вместо неквалифициран доход от дивидент от $ 10 000 за една година и той е в 15% данъчна категория въз основа на техните цели източници на доходи, тогава г-н Алекс трябва да плати 0% данък върху това доход от дивидент от $ 10 000. Ако през следващата година доходите на г-н Алекс се увеличат и той попадне под данъчна плоча от 39,6%, тогава той трябва да плати 2000 долара, т.е.
Конкретен дивидент обаче не се превръща в квалифициран дивидент, когато е получен от тръст за инвестиции в недвижими имоти (REIT), схема за опции за акции на служители (ESOP), освободена от данъци корпорация, банкови депозити и др. Те се облагат директно като обикновен или неквалифициран дивидент доход.
Какво е обикновен дивидент?
Когато дивидентът се облага със стандартната ставка на данъка върху дохода според индивидуалната данъчна категория на инвеститора, той се третира като обикновен или неквалифициран дивидент. Обикновено всички дивиденти са обикновени дивиденти, освен ако изрично не са означени като квалифицирани дивиденти. Данъчната ставка на дохода варира между 0% до 39% данъчни скоби и човек трябва да плаща данъци върху неговия неквалифициран доход от дивидент според съответната си данъчна категория.
Пример
Ако хипотетичен инвеститор, г-н Алекс, е получил неквалифициран доход от дивиденти от $ 10 000 за една година и е в 15% данъчна категория въз основа на техните първични източници на доход, тогава г-н Алекс трябва да плати 15% данък върху този доход от дивидент 10 000 долара, т.е. 1500 долара.
Квалифицирана срещу обикновена дивидентна инфографика
Нека видим първите 5 разлики между квалифицирания дивидент спрямо обикновените дивиденти.
Основни разлики
- Обикновеният дивидент се облага според данъчните ставки и е скъп в ръцете на инвеститорите. Докато квалифицираният дивидент се облага според данъчната ставка на капиталовата печалба и е по-евтин в ръцете на инвеститорите.
- Тъй като данъчните ставки варират от 0% до 39,6% върху обикновените дивиденти, това не изглежда полезно за инвеститорите. За разлика от тях данъчните ставки са по-ниски и варират от 0% до 20% за квалифицирани дивиденти.
- Обикновеният дивидент няма критерии за допустимост, тъй като инвеститорите трябва да плащат данъците по същия начин, както е в съответната им данъчна категория, и не се предоставя отстъпка за обикновения доход от дивидент. За разлика от това, квалифицираният дивидент трябва да отговаря на критериите за допустимост, т.е. критериите за период на държане и критериите на платеца, за да се възползват от предимствата на по-ниските данъчни плащания върху техния доход от квалифициран дивидент.
Сравнителна таблица на квалифицирани спрямо обикновени дивиденти
| Основа за сравнение | Обикновен дивидент | Квалифициран дивидент | ||
| Значение | Дивидентът се облага с данък върху дохода. | Дивидентът се облага според данъчната ставка на капиталовата печалба. | ||
| Данъчни ставки | Варира между 0% и 39,6% | Варира между 0% и 20% | ||
| Данъчно плащане | По-високо данъчно плащане | По-ниско или без данъчно плащане | ||
| Критерии за допустимост | Няма такива критерии | Срокът на държане и критериите на платеца трябва да бъдат изпълнени. | ||
| Полезно | По-малко полезно за инвеститорите | По-полезно за инвеститорите |
Заключение
Квалифицираният дивидент е много полезен от гледна точка на инвеститорите, тъй като те могат да спестят повече пари, като плащат по-ниски данъци върху доходите си от дивиденти. Обикновено всички компании в САЩ плащат квалифицирани дивиденти от своите акции. Но за да класифицират дивидента като квалифициран дивидент, както акционерът, така и организацията трябва да отговарят на критериите за период на държане и на платеца съответно. Намерението е правителството да иска инвеститорите да държат акции за по-дълъг период, а не само с цел спестяване на данъци.
По този начин данъчната отстъпка върху дохода от дивидент може да се възползва само от инвеститорите, които инвестират в акции на компании за най-дълго време и те нямат намерение да го търгуват за по-кратък период. Поради тази възможност за данъчна концесия много хора привличат да инвестират парите си в акции, вместо да ги инвестират някъде другаде. Това ще спомогне за разрастването на финансовия пазар в страната.
