Какво представлява отчетът за потока на средствата?
Отчет за потока на средства е отчет, който сравнява двата баланса, като анализира източниците на средства (дълг и собствен капитал) и прилагането на средства (активи) и причините за евентуални разлики. Помага на компанията да види къде са похарчени парите им и откъде са получили парите (дългосрочни средства, събрани от емисии акции, облигации и продажба на нетекущи активи).
Сега ще разгледаме формата на отчета за потока на средствата.
Пример за отчет на потока на средства
Той има три отделни твърдения -
- Отчет, показващ промени в оборотния капитал.
- Средства от операции.
- Отчет за потока на средства.
И така, ще започнем с първата.
# 1 - Отчет, показващ промени в оборотния капитал
В това изявление трябва да извършите промените в оборотния капитал. Оборотният капитал е равен на текущите активи минус краткосрочните пасиви. Ще видим формата и примера как се прави.
Отчет, показващ промени в оборотния капитал
| Данни | 31.03.2015 (в щатски долари) | 31.03.2016 (в щатски долари) | Увеличение (в щатски долари) | Намаляване (в щатски долари) |
| Текущи активи - | ||||
| Материални запаси | 120 000 | 150 000 | 30 000 | - |
| Сметки | 110 000 | 70 000 | - | 40 000 |
| Пари в брой и банка | 65 000 | 80 000 | 15 000 | - |
| Вземания на сметки | 46 000 | 32 000 | - | 14 000 |
| Разходи за бъдещи периоди | 13 000 | 16 000 | 3 000 | - |
| Общо текущи активи (A) | 354 000 | 348 000 | ||
| Текущи пасиви - | ||||
| Платежни сметки | 45 000 | 60 000 | - | 15 000 |
| Платими сметки | 30 000 | 25 000 | 5000 | - |
| Неизплатени разходи | 11 000 | 12 000 | - | 1000 |
| Общо текущи задължения (B) | 86 000 | 97 000 | ||
| Нетен оборотен капитал (A - B) | 268 000 | 251 000 | ||
| Нето намаление на оборотния капитал | - | 17 000 | 17 000 | - |
| Обща сума | 268 000 | 268 000 | 70 000 | 70 000 |
# 2 - Отчет, показващ средства от операции
В този тип отчет за потока на средства ще вземем предвид печалбата / загубата за текущата година и след това ще направим някои корекции (добавяйки обратно амортизация, загуба от продажби на дълготрайни активи и т.н.) и след това ще приспаднем печалбата / загубата от предходната година .
Нека погледнем -
Извлечение, показващо средства от операции
| Средства от операции | Сума (в щатски долари) | Сума (в щатски долари) |
| Печалба и загуба A / C към 31.03.2016 | 250 000 | |
| Добавяне: | ||
| Амортизация на завод | 13 000 | |
| Амортизация на сгради | 11 000 | |
| Предварителните разходи се отписват | 5000 | |
| Загуба от продажба на дълготрайни активи | 4000 | |
| Сума, преведена в Резерв | 17 000 | |
| Предложен дивидент | 15 000 | |
| Провизия за данък върху дохода | 32 000 | |
| 98 000 | ||
| 348 000 | ||
| По-малко: A / C за печалби и загуби към 31.03.2015 | (150 000) | |
| Средства от операции | 198 000 |
Тази декларация може да бъде подготвена алтернативно като „Коригирана печалба и загуба A / C“, където можете да вземете под внимание всички работни бележки.
Нека поговорим за следващото твърдение.
# 3 - Отчет за потока на средствата
Това е окончателният отчет за целия поток от фондове.
И ние ще вземем под внимание горните твърдения, за да видим ефекта в това изявление. Едно нещо, което трябва да имате предвид, е, че когато използването на средствата ще бъде приспаднато от източниците, то трябва да съответства на нетното увеличение / намаление на оборотния капитал.
Да започваме.
Отчет за фонд Flow в годината, приключваща на 31 -ви март 2016 г.
| Данни | Сума (в щатски долари) | Сума (в щатски долари) |
| Източници на средства | ||
| Средства от операция (справка: второто изявление) | 198 000 | |
| Продажба на дълготрайни активи | 50 000 | |
| Издаване на нови акции за привилегировани акционери | 100 000 | |
| Общо източници (A) | 348 000 | |
| Заявления за средства | ||
| Покупка на завод | 108 000 | |
| Покупка на сгради | 42 000 | |
| Плащане на данъци | 100 000 | |
| Изплащане на дивидент | 65 000 | |
| Осребряване на привилегировани акции | 50 000 | |
| Общо приложение (B) | 365 000 | |
| Нето намаление на оборотния капитал (A - B) | 17 000 |
