Разлика между баланса на банката и баланса на компанията
Изготвянето на банков баланс е наистина сложно, тъй като банковите институции ще трябва да изчисляват своите нетни заеми и това отнема много време, а елементите, записани в този баланс, са заеми, надбавки, краткосрочни заеми и т.н., докато подготовката на балансът на компанията не е толкова сложен и отнема време и той записва елементи като активи, пасиви и нетна стойност.
В реди отидем в най-обща представа за баланса на банката и на всяка редовна компания, на първо място, ние трябва да погледнем в природата на всеки.
Банката действа като посредник между две страни. Работата на банката е да подпомага компанията, в която може да помогне. Банката печели от спреда между лихвения процент, който получава, и лихвения процент, който плаща.
От друга страна, компанията работи за производство на стоки или услуги и в крайна сметка продава тези стоки или услуги на друг бизнес, краен клиент или на правителството. Целта на управлението на обикновена компания е да генерира и максимизира богатството за своите акционери.
Тъй като естеството на двете същности е различно, има смисъл да се изготви уникален баланс за всеки от тях.
Банков баланс срещу баланс на компанията (Инфографика)
Разликите между баланса на банката и баланса на компанията са както следва -
Структура на баланса на банката
Банковият баланс се изготвя по различен начин от баланса на компанията. Първите няколко елемента в баланса на банка са подобни на баланса на редовно дружество. Например паричните средства, ценни книжа и др. Попадат в активите в баланса на банката.
Графици в банков баланс
В банков баланс са посочени графиците, тъй като графиците се отнасят до допълнителна информация. Основните графици, които се използват в банковите баланси, са -
- Депозити
- Заеми
- Капитал
- Резерви и излишъци
- Пари на ръка
- Инвестиции
- Задължения
Средно салдо
Една от уникалните характеристики на банковия баланс е, че всички салда, които се намират в баланса, са средни суми. Вземането на средни суми дава по-добра представа за финансовите въпроси на банката.
Това, което отделя банката от другата редовна компания, е, че тя поема по-голям риск от която и да е обикновена компания.
Кредити
Това е един от начините, по които банките печелят пари. Банките предоставят заеми на различни клиентски сегменти. Две от основните заеми, предлагани от банката, са лични заеми и ипотечни заеми. Личните заеми се дават с лихва и без ипотека. Обикновено лихвеният процент остава по-висок при личните заеми.
Ипотечните заеми се дават срещу ипотека. Тъй като заемите се предлагат срещу ипотека, лихвеният процент обикновено е по-нисък тук. Но ако лицето не е в състояние да изплати заемите, ипотеката се иска от банката.
Банките също така създават квота в баланса, за да покрият загубите от заемите (ако има такива) и променят структурата на тази квота в зависимост от икономическите фактори, които се случват на пазара.
Краткосрочни инвестиции
За банките краткосрочните инвестиции също са от изключително значение. Това включват пари в брой, ценни книжа при краткосрочни инвестиции. Тези краткосрочни инвестиции правят три неща -
- Първо, краткосрочните инвестиции намаляват продължителността на общите активи.
- Второ, краткосрочните инвестиции също намаляват шансовете за риск от неизпълнение на кредита.
- И накрая, краткосрочните инвестиции също увеличават ликвидността.
Формат и пример за баланс на банката
Баланс на ABC Bank
| Данни | График | Сума (в щатски долари, милиони) |
| Активи | ||
| Касови салда | 8 | 30 000 |
| Жилищна ипотека | 25 000 | |
| Продадени федерални фондове и закупени ценни книжа | 11 000 | |
| Търговски | 23 000 | |
| Инвестиции | 7 | 43 000 |
| Кредитна карта | 3500 | |
| Аванси | 6 | 12 500 |
| Търговски заеми | 2 000 | |
| Наеми | 4500 | |
| Натрупани амортизации | 5 | 500 |
| Надбавка за загуби по заеми и лизинги | 4 | 7000 |
| Общата сума на активите | 162 000 | |
| Задължения | ||
| Спестявания | 45 000 | |
| Депозити във времето | 34 000 | |
| Депозити на паричния пазар | 26 000 | |
| Федерални фондове, продадени и закупени по споразумение за обратно изкупуване | 5500 | |
| Лихви, носещи дългосрочен дълг | 3 | 13 000 |
| Нелихвени задължения | 2 | 3 500 |
| Собствен капитал | 1 | 35 000 |
| Общо пасиви и собствен капитал | 162 000 |
Структура на баланса на компанията
Счетоводният баланс на обикновена компания е подобен на прост формат на баланса.
Балансът на обикновената компания ще балансира две страни - активи и пасиви.
Например, ако дадена компания вземе заем от банка в размер на 50 000 долара, транзакцията ще се извърши в баланса по следния начин -
- Първо, от страна на „активите“ ще включим „Кеш“ от 50 000 долара.
- На второ място, от страна на „отговорността“ ще включим „Дълг“ от 50 000 долара.
За една транзакция има две последици и тези две се балансират от баланса.
Нека сега разберем „активи“ и „пасиви“.
Активи
Под „активи“ първо ще говорим за „текущи активи“. Текущите активи са активи, които могат бързо да бъдат ликвидирани в брой. Ето елементите, които попадат в текущите активи -
- Пари и парични еквиваленти
- Краткосрочни инвестиции
- Материални запаси
- Търговски и други вземания
- Предплати и натрупани доходи
- Деривативни активи
- Текущи данъци върху дохода
- Активи, държани за продажба
- Чужда валута
- Разходи за бъдещи периоди
Ето пример за вас -
| A (в щатски долари) | Б (в щатски долари) | |
| Пари в брой | 4500 | 5600 |
| Паричен еквивалент | 6500 | 3400 |
| Сметки | 7000 | 8000 |
| Материални запаси | 8000 | 7000 |
| Общо текущи активи | 26 000 | 24 000 |
Нека поговорим за „нетекущи активи“.
Нетекущите активи се наричат още дълготрайни активи. Те ще ви изплатят за повече от една година и не могат лесно да бъдат ликвидирани.
Под „нетекущи активи“ бихме включили следните позиции -
- Имоти, машини и оборудване
- Добра воля
- Нематериални активи
- Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия
- Финансови активи
- Активи за доходи на служители
- Отсрочени данъчни активи
Ако добавим както краткотрайни активи, така и нетекущи активи, ще получим общите активи на обикновена компания.
Задължения
В пасивите също ще започнем с „текущи задължения“.
Текущите задължения са задължения, които могат да бъдат изплатени в много кратък срок. Ето елементите, които бихме включили в текущите задължения -
- Финансов дълг (краткосрочен)
- Търговски и други задължения
- Провизии
- Начисления и отсрочени приходи
- Текущи задължения за данък върху дохода
- Производни пасиви
- Платежни сметки
- Данъци върху продажбите, дължими
- Платими лихви
- Краткосрочен заем
- Текущ падеж на дългосрочния дълг
- Депозити на клиенти предварително
- Задължения, пряко свързани с активи, държани за продажба
Сега ще разгледаме пример за текущи задължения -
| M (в щатски долари) | N (в щатски долари) | |
| Платежни сметки | 21000 | 31600 |
| Текущи данъци, дължими | 17000 | 11400 |
| Текущи дългосрочни задължения | 8000 | 12000 |
| Общо текущи задължения | 46000 | 55000 |
Сега ще разгледаме „нетекущите задължения“. Тези задължения са дългосрочни задължения, които компанията ще изплати в рамките на дълъг период от време.
В „нетекущи задължения“ ще включим следното -
- Финансов дълг (дългосрочен)
- Провизии
- Задължения за обезщетения на служители
- Отсрочени данъчни задължения
- Други задължения
Чрез добавяне на „текущи задължения“ и „нетекущи задължения“ ще получим „общи задължения“.
За да попълним баланса на обикновена компания, ни остава само едно. И това е „собствен капитал“.
Собствен капитал
Акционерният капитал е отчетът, който включва този акционерен капитал и всички други свързани корекции. Ето формат на собствения капитал -
| Собствен капитал | |
| Внесен капитал: | |
| Обикновени акции | *** |
| Привилегировани акции | *** |
| Допълнителен внесен капитал: | |
| Обикновени акции | ** |
| Привилегировани акции | ** |
| Неразпределена печалба | *** |
| (-) Съкровищни акции | ( ** ) |
| (-) Резерв за преводи | (**) |
Ако добавим общите пасиви и собствения капитал, ще получим число, което трябва да съвпада с общите активи.
Сега ще разгледаме формата и примера на баланса на обикновена компания.
Формат и пример за баланса на обикновена компания
Счетоводен баланс на компания ABC
| 2016 г. (в щатски долари) | 2015 г. (в щатски долари) | |
| Активи | ||
| Текущи активи | 250 000 | 550 000 |
| Инвестиции | 36,00 000 | 39,50 000 |
| Растения и машини | 22,00 000 | 15 60 000 |
| Нематериални активи | 35 000 | 25 000 |
| Общата сума на активите | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Задължения | ||
| Текущи пасиви | 175 000 | 210 000 |
| Дългосрочни задължения | 85 000 | 175 000 |
| Общи задължения | 260 000 | 385 000 |
| Собствен капитал на акционерите | ||
| Привилегировани акции | 450 000 | 450 000 |
| Обикновени акции | 49,95 000 | 50,00 000 |
| Неразпределена печалба | 380 000 | 250 000 |
| Общо собствен капитал на акционерите | 58,25 000 | 57,00 000 |
| Общо пасиви и собствен капитал | 60,85,000 | 60,85,000 |
Основни разлики - Банков баланс спрямо фирмен баланс
Разликите между баланса на банката и баланса на компанията са както следва -
- Балансът на банката е доста различен от баланса на обикновена компания в подхода на подготовката. И двете са подготвени съвсем различно.
- Активите и пасивите на банката са много по-различни от активите и пасивите на обикновената компания. Ето защо, дори ако подредбата на банката и обикновената компания е сходна, елементите винаги са различни.
- В баланса на банките средните салда се сумират и записват. Той дава по-добра рамка за финансовите резултати на банките. От друга страна, балансът на обикновената компания взема крайния баланс от остатъчния баланс. Пробният баланс се изготвя от счетоводните сметки. И след това от крайния баланс крайният баланс се прехвърля в баланса на обикновена компания.
- За да покаже нова информация, салдото на банката използва „графици“. За да се покаже нова информация, от друга страна, в баланса на обикновена компания се използват „бележки“.
- За да изготви баланс на банка, счетоводителят трябва да премине през много информация. Той / тя трябва да прегледа краткосрочните инвестиции на банките, заемите (лични ипотечни), депозитите, платените и получените лихви и др. Ето защо изготвянето на баланса на банката е доста тромаво. От друга страна, изготвянето на баланса на обикновена компания е доста лесно. Всичко, което трябва да направите, е да разберете текущите активи, дълготрайните активи, текущите пасиви, нетекущите задължения и собствения капитал. И ще можете лесно да подготвите баланса.
- Банките поемат повече рискове от всяка друга компания. Ето защо в баланса на банката се създава отделна провизия (надбавка) за покриване на загубите по заеми. В баланса на редовното дружество има провизии за лоши дългове или кредитори, но те не са подобни на резервите, създадени в баланса на банката.
- Има много икономически фактори, които оказват влияние върху баланса на банката. Но в случай на обикновена компания, рядко външни събития влияят върху изготвянето на баланса.
Също така проверете баланса спрямо консолидирания баланс
Банков баланс срещу баланс на компанията (Таблица за сравнение)
| Основа за сравнение - Банков баланс срещу Финансов баланс | Баланс на банката | Счетоводен баланс на обикновена компания |
| 1. Определение | Балансът на банката се изготвя съгласно мандата на регулаторните органи | Балансът на компанията се изготвя съгласно регламента на Съвета за международни счетоводни стандарти (IASB). |
| 2. Цел | Основната цел е да се покаже точен компромис между печалбата и риска на банката. | Основната цел е да се отрази точната финансова картина на дадена организация на заинтересованите страни. |
| 3. Обхват | Обхватът на баланса на банката е ограничен, тъй като е приложим само за банки. | Обхватът на фирмения баланс е в много по-широк смисъл, че е приложим за всякакви компании (производствени, автомобилни и др.). |
| 4. Уравнение - Баланс на банката спрямо баланса на компанията | Активи = Задължения + Собствен капитал
(* Активите и пасивите на банката са много по-различни от всяка обикновена компания) | Активи = Задължения + Собствен капитал |
| 5. Сложност | Изготвянето на баланс за банка е доста сложно, тъй като банката трябва да изчисли „нетните заеми“. | Подготовката на фирмения баланс е много по-проста. |
| 6. Разход на време | Балансът на банката се нуждае от много време за подготовка. | Балансът на компанията не отнема много време за подготовка. |
| 7. Ключови понятия - Банков баланс срещу фирмен баланс | Кредити, Краткосрочни инвестиции, Провизии за загуби по заеми; | Активи, пасиви и собствен капитал. |
| 8. Документ за споменаване | Банковият баланс споменава справка чрез „графици“. | Финансовият баланс на дружеството споменава своята справка чрез „бележки“. |
| 9. Вид на баланса | В банковия баланс видът на баланса е средният баланс. | В баланса на компанията видът на баланса е крайният баланс. |
Заключение - Баланс на банката спрямо баланса на компанията
Ако разгледате баланса на обикновена компания, ще имате представа на повърхността за това как работи балансът. Балансът на банката е подреден по подобен начин, но позициите под главите са различни.
Освен това банките използват средното салдо за своите баланси, което е доста уникално, ако го сравним с редовните фирмени операции.
Дори ако тези баланси са доста различни по обхват, целта и на двамата е доста сходна, т.е. да разкрие точна картина на финансовите дела на организацията.
