Какви са вземанията по остаряващи сметки?
Остаряването на вземанията по сметките е процес, при който се изготвя отчет за неплатени клиенти и споменатият отчет се използва от служителя по събиране на задължения на компанията за проследяване на фактурите, които са просрочени за плащания и за предприемане на необходимите действия за своевременно възстановяване на приходите на организацията. Това са най-важните активи на всяка организация, защото те лесно се конвертират в пари.
Компоненти на застаряващи сметки
Остаряването на сметките се отнася само за основата на системата за начисляване на текущо начисляване. Отчетът за остаряването обикновено се състои от колони с интервали от 30 дни и ни представя общите вземания, които са дължими в момента, както и които са дължими за дълго време. Сега, моля, разберете, че този отчет е изготвен на определена дата, както ние подготвяме баланса. Можем да изготвим отчета всеки уикенд или всеки месец или всеки тримесечие или половин година или края на годината. Това зависи от изискванията на ръководството.
Сега отчетът не е нищо друго освен таблица и таблицата включва редове и колони. Редовете посочват вземанията за всеки клиент. Колоните са както под:
- Обща дължима сума: Общо вземания от клиента;
- Все още не е изискуемо: От общо вземанията, осчетоводени в деня, в който изготвяме отчета.
- 1 до 30 дни: От общо вземанията се дължат за 30 дни от падежа на плащането.
- 31 до 60 дни : От общите вземания, които се дължат за 60 дни от падежа на плащането.
- 61 до 90 дни: От общата сума, вземания, които са изискуеми за 90 дни от падежа на плащането.
- Повече от 90 дни: От общо вземания, които се дължат за повече от 90 дни от падежа на плащането.
Например:
- Направихме продажби от 360 000 щатски долара на Indigo Whales Inc на 05 април 2019 г. с условия на доставка от 30 дни. Тук сумата трябва да бъде получена от нас най-късно до 04 май 2019 г. Да речем, докладът е изготвен на 31 май 2019 г. Така че към 31 май 2019 г. тази сума е в рамките на 30 дни от падежа (т.е. , в рамките на 30 дни от 04 май 2019 г.). Ще види, под колона 0 до 30 дни.
- Да речем, в горния пример сумата не е получена и през месец юни 2019 г. Изготвихме отчет за остаряване на вземания по сметки на 30 юни 2019 г. Така че, към тази дата, сумата се дължи за повече от 30 дни, но по-малко от 60 дни от датата на падежа. Следователно тя ще бъде под графата 30 до 60 дни.
Пример за отчет за вземания на застаряващи сметки
Да вземем пример за отлежаващ отчет за вземания
На 30 септември 2019 г. компания изготви следния доклад.
Въз основа на горния доклад, ръководството може да реши да направи провизия за $ 114,87,873. Горното обезщетение се основава на корпоративната политика за предвиждане на 1% като нормална надбавка, 2,5% за неизплатени дългове в рамките на 30 дни, 2,5% за неизплатени дългове в рамките на 60 дни, но след 30 дни, 4,5% за дългове, изплатени в рамките на 90 дни, но след 60 дни, 5,0% за неизплатени дългове над 90 дни. Занапред той може да преразгледа процентните оценки.
Предимства на застаряващите сметки
Различните предимства, свързани със застаряващите вземания, са както следва:
- Общите вземания се проследяват в баланса.
- Вземанията от всеки клиент могат да бъдат проследени с общите продажби.
- Можем да сравним този отчет с отчета за изпращане на стоки. Ако установим, че липсва резервация за приходи, можем да я резервираме съответно.
- Процесът на възстановяване е поточен и по този начин паричният поток е управляем предварително.
- Отчетът може да се използва за оценка на обезщетението за лоши дългове.
- Отчетът се използва по-нататък от висшето ръководство, за да реши дали да продължи да работи с клиента или не.
- Помага при започване на правни действия по събиране на суми, които са непогасени за повече от 2 години (т.е. повече от 730 дни). Някои организации предпочитат да предприемат правни действия след 365 дни.
- Лихвите могат да бъдат изискуеми за суми, просрочени за повече от 60 или 90 дни. Изчисленията на лихвите се улесняват с помощта на доклад за остаряването.
Ограничения на застаряващите вземания
Различните ограничения, свързани със застаряващите вземания, са както следва:
- Докладът за остаряването може да даде подвеждащо решение, че финансовото състояние на клиента не е добро. Сумата може да бъде непогасена поради спор между страните.
- Докладът не съдържа причини за забавянето. Служителят по събирането трябва да се обади на отделните клиенти, за да проследи причините.
- Докладът не предвижда възстановяване на лихви за неприемливи закъснения.
- Докладът не дава автоматично решение за вземане на провизии за съмнителни дългове.
Важни точки относно остаряването на сметките за вземания
Някои важни моменти, свързани със застаряването на вземанията, са както следва:
- Уверете се, че докладът е изготвен на определена дата. Остаряването на сметките е периодичен отчет, но изготвен на определена дата.
- Може да се случи, че 2 дни преди датата на отчета, клиент е превел сумата с уреждане от 5% отстъпка. По този начин се уверете, че не се предприемат действия срещу тези 5% вземания. Сумата на отстъпката се отписва като разход или срещу надбавката за лоши дългове, направена по-рано.
- Лихва се начислява само за тези клиенти, за които сме посочили същото в споразумението. В противен случай лихвите не се начисляват.
- Когато ръководството е одобрило, че клиентът никога няма да плати непогасената сума на баланса, уверете се, че тя е напълно отписана.
- Уверете се, че всички клиенти са изброени в отчета за стареене на сметки.
Горните ограничения могат да бъдат преодолени, когато отчетът се изготвя от компютърен софтуер.
Заключение
Тъй като видяхме предимствата, както и ограниченията на отчета за стареене за вземания по сметки, е много ясно, че той се използва най-вече за целите на вземане на решения. Този отчет се използва и за кредитен анализ на клиента и компаниите могат да решат да преразгледат условията за кредит.
В днешно време организацията възлага на дружеството вземанията, т.е. управлението на вземанията се предоставя на трета страна. Този процес на аутсорсинг е известен като факторинг. Той спести времената и парите на организацията в администрацията и събирането на вземания. Factors обаче начисляват номинална такса въз основа на общите вземания срещу тази услуга.
