Какво е прехвърляне на загуба на капитал?
Прехвърлянето на капиталови загуби е ползата, която е предоставена на данъкоплатците за претендиране на капиталовите загуби, направени през годината, които се компенсират спрямо последващите капиталови печалби. Съгласно американските данъчни закони, нетните капиталови загуби могат да бъдат приспаднати до максимум 3000 щатски долара годишно в случай на физическо лице. Сумата над $ 3000 трябва да бъде пренесена за следващата година до изчерпване. Няма времева рамка, в която такава загуба да бъде използвана.
За корпорациите техните капиталови загуби трябва да бъдат използвани спрямо предходните три години капиталови печалби, а неизползваните капиталови загуби трябва да бъдат приложени през следващите пет години спрямо капиталовите печалби.
Формула за загуба на капитал
Има два вида капиталови загуби - краткосрочни и дългосрочни.
- Краткосрочен - Той се отнася до активите, които се държат една година или по-малко от тази.
- Дългосрочно - Отнася се за активите, които се притежават повече от година.
Причината за сегрегация се дължи на различните данъчни ставки.
Ако през годината нетната дългосрочна капиталова загуба надвиши нетната краткосрочна капиталова печалба, тогава превишението се превръща в чиста дългосрочна капиталова загуба през следващата година.
Първа формула
- Нетна дългосрочна капиталова загуба - хх
- Нетна краткосрочна капиталова печалба - xx
- Нетна дългосрочна капиталова загуба - хх
Ако през годината нетната краткосрочна капиталова загуба надвиши нетната дългосрочна капиталова печалба, тогава превишението се превръща в чиста краткосрочна капиталова загуба през следващата година.
Втора формула
- Нетна краткосрочна капиталова загуба - хх
- Нетна дългосрочна капиталова печалба - xx
- Нетна краткосрочна капиталова загуба - хх
Как да изчислим прехвърлянето на загуба на капитал?
За да определим естеството на нашата загуба, трябва да разполагаме със следните данни -
- Дата на закупуване.
- Покупната цена, която включва всички данъци или такси, които сте платили, (подобренията в актива с течение на времето също биха били част от тези разходи).
- Дата на продажба.
- Получено възнаграждение за продажба на актива, намалено с такси или разходи за продажбата му.
# 1 - Индивидуално
Роб купи дом през 2009 г. за 200 000 долара и плати 3000 долара като разходи за затваряне. Роб направи 100 000 долара за подобряване на актива и накрая продаде жилището през 2019 г. на 150 000 долара, като разходите за посредничество бяха 5000 долара.
- Сега тази капиталова загуба в размер на 158 000 долара първо ще бъде компенсирана спрямо капиталовите печалби, а ако няма такива, тогава ще бъде компенсирана спрямо обикновения доход.
- Да кажем, Роб има обикновен доход от $ 50 000, след което през конкретната календарна година той би имал право да приспадне $ 3 000 капиталова загуба, а останалата част щеше да бъде пренесена за неопределено време.
- Така че при този сценарий обикновеният доход на Роб ще бъде 47 000 $, а останалата част от капиталовите загуби 155 000 $ ще бъде пренесена към следващата година.
# 2 - Корпорации
Apple Inc. има капиталова загуба от $ 100 000 през 2019 г. През последните три години капиталовата печалба изглежда така -
- 2018 г. - 35 000 долара
- 2017 г. - $ 0
- 2016 г. - 45 000 долара
Съгласно закона, 100 000 долара могат да бъдат компенсирани спрямо капиталовата печалба за 2016 г. от 45 000 долара, като остатъчната загуба е 55 000 долара.
- Тъй като няма капиталова печалба през 2017 г., така капиталовата загуба ще бъде 55 000 $;
- До 2018 г. загубата от $ 55 000 може да бъде компенсирана срещу печалбата от $ 35 000, оставяйки ни загуба от $ 20 000.
- По този начин загуба от $ 20 000 ще бъде пренесена към следващите пет години.
Как да претендирам за капиталови загуби?
Капиталовата загуба трябва да бъде заявена във формуляра IRS 8949, Продажби и друго разпореждане с капиталови активи, с вашата данъчна декларация. В допълнение към това, капиталовите печалби и загуби и пренасянето на данъчните загуби се отчитат в Приложение D на формулярите за данъчни задължения.
Предимства
- Спестяване на пари - прехвърлянето на капиталови загуби действа като много полезен инструмент за данъчно планиране в ръцете на инвеститора. Плодотворните печалби, които са постигнали от други инвестиции, могат да бъдат компенсирани от губещите акции, като по този начин намаляват данъчните си задължения.
- Неопределен живот - Увеличаването на живота на капиталовите загуби до безкрайност е намалило стреса на инвеститорите, тъй като сега те не трябва да се притесняват от загубата на изгасване поради ограничен живот. Той насърчава данъчното планиране, отколкото практиките за укриване на данъци сред данъкоплатците.
Недостатъци
- Мизерна сума - Загубата, която може да бъде компенсирана за определена година, е 3000 долара, което е много оскъдно за инвеститорите, които ежедневно търгуват на фондовия пазар, тъй като значителните загуби могат да отнемат години, с малка данъчна облага.
- Липса на еднаквост - Законите за данъка върху капиталовите загуби се променят в зависимост от щата, в който живее данъкоплатецът. В Ню Йорк се спазват федералните правила за пренасяне на загубите, докато Ню Джърси не следва същото. Докато федералните данъчни закони са тромави, държавните и местните закони действат като гориво за огъня, вдигайки допълнителна сложност в разбирането на закона.
Заключение
- При всяко данъчно планиране времето е важен аспект, за който трябва да се внимава. Разпоредбите за пренос на капиталови загуби са включени, за да помогнат на инвеститорите в усилията им за данъчно планиране.
- Това би насърчило данъчното планиране вместо практики за укриване на данъци сред инвеститорите, което е здравословна практика, която трябва да се следва. Друго предимство е, че трябва да отчитаме само реализирани печалби или загуби, но не и нереализираните.
- Въпреки че има недостатъци по отношение на количеството и еднородността, очакваме, че това ще бъде рационализирано през следващите години с по-добри разпоредби.
