Проформата за паричния поток се отнася до отчет за паричните потоци, изготвен от стопанския субект за изготвяне на прогнозите за размера на паричния поток и размера на паричния поток, който те очакват да имат в бъдеще от различните дейности, които включват оперативни дейности, инвестиционни дейности и финансови дейности.
Какво представлява отчета за паричните потоци на Pro Forma?
Отчет за паричните потоци Pro Forma е популярна счетоводна практика, която отчита доброволно изявление, изготвено от фирма за представяне на финансови прогнози. Може да се определи като вероятния размер на паричните притоци и изходящи потоци, очаквани в бъдещи периоди за определена продължителност от време.
- Проформа на отчета за паричните потоци може да бъде разработена като част от годишния процес на бюджетиране или прогнозиране или може да бъде създадена като част от конкретна заявка за информация за паричния поток, както се изисква от бъдещите инвеститори или ръководството на компанията за бъдещо вземане на решения.
- Той също така играе жизненоважна роля в новия бизнес, стартиращи предприятия или МСП на етапа на планиране, тъй като те осигуряват възможно представяне на бъдещето, управляващо бизнес. Той може да помогне на кредитодателите при идентифицирането и осигуряването на финансиране за такъв бизнес, който може да не работи днес, но в бъдеще може да е следващата история на растеж.
- Проформата на паричния поток трябва да се основава на обективна и надеждна информация, за да се създаде точна прогноза за финансови нужди и състояние, която може да помогне да убеди инвеститорите.
Пример за Pro Forma отчет за паричните потоци
Например, помислете за следните финансови номера на хипотетична фирма
Според дадения сценарий, прогнозната печалба след облагане с данък върху продажбите трябва да бъде 23,31%, което е средно за последните пет години. Това е идеално представяне на приблизителни оценки според проформата на отчета за паричните потоци.
По същия начин амортизацията на продажбите може да се изчисли на 4,49%, а нетният оборотен капитал на продажбите 7,08% според тенденциите от предходната година. Въз основа на тези оценки може да се изготви за анализ на 2018 г. проформата на паричния поток
Въз основа на тези цифри фирмата може да установи наличния паричен поток с нея в края на текущата финансова година.
Видове отчети за паричния поток Pro Forma
Може да се подготви за краткосрочен, средносрочен и дългосрочен план въз основа на изискването от ръководството.
# 1 - Краткосрочно
Изготвянето на краткосрочни отчети е на месечна, седмична или ежедневна база. Използването им е за вземане на краткосрочни решения. Т.е. за ежедневието, оперативни решения като бюджетиране на разходи, планиране на временни парични дефицити и др
# 2 - Средносрочен
Изготвянето на средносрочни отчети е за период, не по-дълъг от една година. Използването на тези отчети е за вземане на решения за разглежданата финансова година, като например оценка на приходите, печалбите и др. Целта на тези видове отчети е да задоволят средносрочните цели.
# 3 - Дългосрочно
Изготвянето на дългосрочни отчети е за продължителност над една година. Използването на тези изявления е за вземане на дългосрочни инвестиции и стратегически решения от ръководството и инвеститорите. Решение за капиталово финансиране, създаване на нови предприятия и т.н. се основават на дългосрочни предварителни отчети за паричните потоци.
Предимства
Следват някои ключови предимства на проформата за отчет на паричните потоци
# 1 - Бизнес планиране
Проформата на отчетите за паричните потоци помага в бизнес планирането и контрола. Тези изявления помагат на ръководството при сравняване на техните бизнес стратегии и алтернативни бизнес планове. Анализирайки прогнозните числа, помогнете при решаването на това, което служи на компанията най-добре, тъй като е полезно при оценката на недостига на пари в скоро време.
- Помага за планиране на намаляването на разходите, които може да се избегне.
- Вземане на бъдещи инвестиционни решения в случаи на свръх наличност в брой;
- Полезно е при планиране на дейността на фирмата и при предвиждане на финансовото състояние на компанията.
- Идентифициране на перспективите за неорганичен растеж и техните въздействия като сливания, придобивания или съвместни предприятия;
# 2 - Финансово моделиране
Проформата на отчетите за паричните потоци помага за извършване на математически изчисления и създаване на финансови модели. Така създадените сценарии „какво ще стане“ помагат за:
- Тестване на различни предположения, които могат да осигурят различни сценарии за продажби и производствени разходи.
- Количествено определяне на бъдещите бизнес планове и въздействие върху бъдещите оценки;
- Изучаване на въздействието на променливите в цените на труда, материалите и режийните разходи;
Ограничения
Следват някои ограничения на този механизъм.
- Той може да не е насочен към ефектите от външните пазарни сили. Тъй като тези отчети се основават на приблизителни оценки, те може да не обхващат външни сили, влияещи върху финансите на компанията. Има различни такива външни фактори, които оказват влияние върху организацията, като промени в структурата на данъчните ставки, промени в цените на суровините, дължими на пазарните условия, инфлация, рецесия, промени в лихвените проценти, технологични промени и др. Тези аспекти до голяма степен влияят върху финансите на компанията.
- Понякога може да представи подвеждащи резултати поради неправилни оценки. Тъй като предварителният отчет за паричните потоци се основава на минали оценки на изпълнението на компанията, той може да не предостави перфектна бъдеща картина, като по този начин се получават оценки, които може да са неправилни. В такъв вид ситуации проформата на паричния поток може да даде подвеждащи и ненадеждни резултати.
Заключение
Той е неразделна част от финансовото планиране и прогнозиране. Ръководството ги използва за количествено определяне на стратегическите инициативи, независимо от размера на фирмата или нейното дъщерно дружество. Въпреки че проформата не предлага гаранция, когато е направена правилно, тя демонстрира, че ръководството си е направило домашните с точни предположения, основани на индустриалните стандарти. Тъй като предварителните отчети за паричните потоци са приблизителни, те са гъвкави и корекциите се извършват при необходимост. Не може да се установи дали предложенията са направени от инвеститори или други идеи, които коригират разходите, като по този начин представляват динамичен характер.
