Амортизация за имоти под наем - Как да изчислим?

Какво представлява амортизацията за имоти под наем?

Амортизацията за имота под наем може да бъде наречена като намаляване на стойността на имота под наем с течение на времето поради износване и влошаване. Това е систематично разпределение на разходите и може да се използва за отписване на данъците. и следователно помага за намаляване на данъците.

Математически може да се определи като основа за разделяне на разходите на имота под наем с полезен живот. Следното ще бъде връзката: -

Амортизация = Цена на наетия актив / полезен живот на актива

Обяснение

Инвеститорите инвестират в имоти под наем и недвижими имоти с цел финансово планиране и да имат устойчиви положителни парични потоци. Имотът под наем може да се използва както за устойчиви парични потоци под формата на наем, така и за повишаване на стойността на собствения капитал, когато имотът се повиши в стойността. Той прави данъчни задължения, тъй като това е разход, който покрива цената на даден актив и подобрява имота под наем.

Как работи?

• Съгласно общите правила на службата за вътрешни приходи или IRS, имотите под наем могат да се приемат и третират така, че да имат полезен живот от 27,5 години.
• За да получите ефективна амортизационна стойност, разделете цената на имота под наем с коефициент 27,5.
• Ако в случай, че имотът под наем е под формата на търговска собственост, тогава полезният живот може да се приеме до 39 години.
• Земята никога не може да се използва за амортизация; по-скоро сградите и имотите, построени върху него, ще бъдат считани за амортизация.
• Смята се, че земята има безкраен полезен живот.
• Справедливата данъчна оценка помага при определянето на ефективната стойност на земята.
• Амортизацията е валидна до момента, в който физическото лице я притежава. След като се продаде, физическото лице може да поиска амортизация върху него.
• Физическото лице или собственикът може да започне да отчита амортизация, след като имотът под наем е готов за наемния бизнес.

Примери за амортизация за имоти под наем

По-долу са дадени някои подробно обяснени примери.

Пример # 1

Нека вземем за пример жилищния имот. Разходната база на имота под наем е 325 000 долара. Съгласно указанията на IRS се приема, че жилищният имот би имал полезен живот от 27,5 години. Прилагайки линеен метод на амортизация, помогнете на собственика да определи амортизацията върху имота под наем.

Решение:

• = 325 000 $ / 27,5
• = 11 818,18 долара

Следователно амортизацията е 11 818,18 долара.

Пример 2

Нека вземем за пример търговския имот. Разходната база на имота под наем е $ 340 000. Съгласно указанията на IRS се приема, че жилищният имот би имал полезен живот от 39 години. Прилагайки линеен метод на амортизация, помогнете на собственика да определи амортизацията върху имота под наем.

Решение:

• = $ 340 000/39
• = 8 717,95 долара

Следователно амортизацията е 8 717,95 долара.

Правила за амортизация на имот под наем

1. Според IRS, лицето трябва да притежава амортизационния имот.
2. Използването на имота е за бизнес цели или дейност за генериране на доходи.
3. Има определен полезен живот на имота, при който се очаква имотът да има полезен живот повече от една година.

Изисквания

• Службата за вътрешни приходи или IRS определя широки насоки относно амортизацията на наетите имоти.
• Той определя и категоризира кой тип имоти могат да бъдат амортизирани и биха били взети предвид за данъчно облекчение.
• Според IRS, лицето трябва да притежава амортизационния имот.
• Използването на имота е за бизнес цели или дейност за генериране на доходи.
• Има определен полезен живот на имота, при който се очаква имотът да има полезен живот повече от една година.
• Не е необходимо обаче имотът да се амортизира, ако бъде пуснат в експлоатация и обезвреден през същата година.
• Трябва да се отбележи, че земята не може да бъде амортизирана.
• Разходите за амортизация не могат да включват разходи за изчистване, разходи за засаждане и разходи за озеленяване.
• Ефективната цена на имота се нарича база на разходите.
• Разходната база на имота под наем се състои от всички поети задължения, съответстващи на имота, правни разходи при придобиването на имота, такса за записване, разходи за проучване на имота, данъци върху прехвърлянето на собствеността, разходи за застраховка на собствеността.
• Този разход може да се коригира през целия живот на имота.
• Юридическите разходи са разходите, които физическото лице трябва да поеме за придобиването на имота под наем.
• Таксата за запис е таксата, платима от физическото лице на държавна агенция. Той е за регистриране на имот или за записване на продажбата на имот под наем.
• Таксата за проучване е таксата, която дадено лице трябва да плати за проверка на имота под наем.

Предимства

• Имотът под наем може да се използва за ефективно данъчно планиране.
• Имотът под наем може да се използва за цялостно пенсионно планиране.
• С течение на времето стойността на имота под наем се увеличава.
• Ако придобитият имот под наем е на най-доброто и желано място, това помага за създаването на постоянен поток от парични потоци за собственика.
• Други разходи и амортизации, свързани с наемане, трябва да бъдат отчетени в списък Д на данъчните декларации, за да се възползвате от предимствата на удръжките в потока от приходи от наем.

Недостатъци

• Ако собственикът е поел имота под наем на нежелано място, е трудно да генерира постоянен поток от доходи.
• Горната ситуация може да намали нетната инвестиция на собственика, а това от своя страна увеличава разходите за амортизация.
• Други разходи, свързани с наемане на собственост, не могат да бъдат възстановени, тъй като има недостатъчно генериране на поток от доходи от имота под наем.

Заключение

Амортизацията на имота под наем предлага данъчно облекчение, което да бъде поискано по график Д на службата за вътрешни приходи. Следователно това помага за правилното данъчно планиране на индивида. След като собственикът е продал имота под наем, той вече не може да иска амортизация върху имота под наем. Амортизацията може да се разглежда като непаричен разход, който помага при отписване на данъчни разходи и е по-лесен начин да се отчете цената на актива в отчета за доходите.