Какво е нереализирана печалба / загуба?
Нереализираните печалби или загуби се отнасят до увеличението или намаляването съответно на хартиената стойност на различните активи на компанията, които все още не са продадени от компанията и след като тези активи бъдат продадени, печалбите или загубите, произтичащи от нея, ще бъдат реализирани от компанията.
Нарича се още „печалба на хартия“ или „загуба на хартия“. Може да се разглежда като пари на хартия, които Дружеството очаква да реализира, като продаде актива в бъдеще. Когато Дружеството продаде актива, то реализира печалбите (загубите) и плаща данъци върху такава печалба.
Оценяването на портфейла, взаимните фондове на активите и някои данъчни политики зависят от нереализираните печалби / загуби, които също се наричат маркирани на пазара.
Изчислете нереализирани загуби на печалба с пример
Пример 1
Фирма XYZ има инвестиция от $ 10000 в акции, които държи за целите на търговията. Стойността на тези акции се е увеличила до $ 25000. Компанията може да запише $ 15000 като нереализирана печалба по тези позиции, без реално да продаде ценните книжа. Това ще бъде само печалба на хартиен носител и Дружеството няма да бъде задължено да плаща данъци за такива регистрирани нереализирани печалби.
Да кажем обаче, че той продава тези позиции за $ 30000 по-късно през годината или следващата година, че ще отчете реализирана печалба от $ 20000 в чистия доход и той е длъжен да плаща данъци върху тези печалби.
От горния пример можем да кажем, че нереализираната печалба е разлика между стойността на инвестицията сега и инвестицията, направена в миналото.
Пример 2
Нека вземем друг пример. ABC купи 500 акции по 3 долара, всяка с първоначална инвестиция от 1500 долара. Той плати брокер от 10 долара при закупуването на тези акции, а текущата стойност на всяка акция е 7 долара. Тук общата стойност на инвестицията е $ 3500. По този начин нереализираната печалба е (3500 - 1500 = $ 2000). За да бъдем точни обаче, човекът може да извади посредничеството, платено по тези акции, и да каже, че нереализираната печалба е 2000 - 10 = 1900 $.
Нека вземем друг пример:
Dot-com балонът създаде много нереализирано богатство и след това се изпари, когато катастрофата се случи. По време на дот-ком бум на много опции за акции, RSUs бяха дадени на служителите като награди и стимули. То видя много служители да се превърнат в милионери за нула време, но те не можаха да реализират печалбите си поради ограничения, за да ги държат известно време. Така балонът дот-ком се срина и цялото Нереализирано богатство се изпари.
Счетоводно отчитане на нереализирани печалби и загуби
Счетоводното третиране зависи от това дали ценните книжа са класифицирани в 3 вида, които са дадени по-долу.
# 1 - Държани до падеж Ценни книжа
Нереализираните печалби и загуби от ценни книжа, държани до падеж, не се признават във финансовите отчети. Такива ценни книжа не оказват влияние върху финансовите отчети - баланс, отчет за доходите и отчет за паричните потоци. Много компании могат да оценят тези ценни книжа на пазарна стойност и могат да изберат да ги оповестяват в бележките под линия към финансовите отчети. Ако обаче не се оповести пазарната стойност, държана до падеж, ценните книжа се отчитат по амортизирана стойност.
# 2 - Търговия с ценни книжа
Ценните книжа, държани като „ценни книжа за търговия“, се отчитат по справедлива стойност във финансовите отчети. Нереализираните печалби или нереализирани загуби се признават в отчета за PnL и оказват влияние върху нетния доход на Дружеството, въпреки че тези ценни книжа не са продадени за реализиране на печалбите. Печалбите увеличават нетния доход и по този начин увеличаването на печалбата на акция и неразпределената печалба. Няма ефект от тези печалби върху отчета за паричните потоци.
# 3- Налични за продажба ценни книжа
Ценните книжа на разположение за продажба също се отчитат по справедлива стойност. Счетоводството на такива ценни книжа обаче се различава от „търгуването с ценни книжа“. Поради третирането на справедливата стойност на ценни книжа „на разположение за продажба“, нереализираните печалби или загуби се включват в баланса от страна на активите. Такива печалби обаче не оказват влияние върху нетния доход на Дружеството. Нереализираните печалби от такива ценни книжа не се признават в нетна печалба, докато не бъдат продадени и реализирана печалба. Те се отчитат под собствения капитал като „натрупан друг всеобхватен доход“ в баланса. Отчетът за паричните потоци също не се влияе от такива ценни книжа.
Нереализирани печалби / загуби от отчета за доходите / баланса
Счетоводното третиране на различни видове ценни книжа и тяхното въздействие върху финансовите отчети е представено по-долу:
| Вид на обезпечението | Оценени по? | Въздействие върху баланса | Въздействие върху отчета за доходите | Въздействие върху паричния поток | |
| Държани до падеж | Обикновено се амортизира, за да струва | Без въздействие | Без въздействие | Без въздействие | |
| Търговия с ценни книжа | Справедлива стойност | Нереализирани печалби / загуби, признати в баланса | Нереализирани печалби / загуби, признати в отчета за PnL и засегнати нетни приходи | Без въздействие | |
| Предлага се за продажба | Справедлива стойност | Нереализирани печалби или загуби, признати в баланса | Нереализирани печалби или загуби, които не са признати за PnL | Без въздействие |
Значение
- Добре е да знаете нереализираната печалба от портфейла. Помага за проследяване на ефективността на портфолиото. Това обаче са само печалби „на хартия“, но дават добра оценка на това какви биха могли да бъдат реалните печалби в близко бъдеще, ако позициите бъдат продадени.
- Те помагат при данъчното планиране. Данъците се плащат само върху реализирани печалби; по този начин, познавайки нереализираната печалба, Компанията може да прогнозира размера на данъка, който трябва да бъде платен, ако продадат ценните книжа.
- Инвеститорът може да планира кога да продаде ценната книга и да реализира печалбите си. Задържането на обезпечение за дълго време може да намали данъчните последици, тъй като то ще се третира като дългосрочен данък върху капиталовата печалба. По този начин инвеститорът може да планира и продаде ценната книга след една година от покупката й, отколкото да продаде през същата година, за да намали данъчните последици.
Заключение
Нереализираната печалба е увеличение на стойността на инвестицията поради увеличението на нейната пазарна стойност и се изчислява като (Справедлива стойност или пазарна стойност - покупна цена). Такава печалба се записва в баланса преди продажбата на актива и по този начин печалбите се наричат Нереализирани, тъй като не се е случила парична транзакция. За ценни книжа с изключение на ценни книжа за търговия нереализираните печалби не оказват влияние върху нетния доход. Печалбите се реализират само след продажба на актива за пари, защото това е само когато транзакцията е материализирана.
