Определение на пределната данъчна ставка
Пределната данъчна ставка може да се определи като прогресивна данъчна структура, при която данъчното задължение на дадено лице се увеличава с нарастването на размера на дохода, спечелен през финансовата година.
Това просто означава, че тъй като има увеличение на доходите, ще има съответно увеличение на данъчната ставка, която трябва да бъде платена. Тя има за цел да проведе справедлива данъчна ставка сред гражданите въз основа на техния индивидуален доход.
За да го обясня с прости думи, лицата, които имат доход, който попада в долната част, ще трябва да платят по-ниска данъчна ставка върху облагаемия доход, докато лице с по-висок доход ще трябва да плати по-висока данъчна ставка върху облагаемия доход.
Пример за пределна данъчна ставка в САЩ
В САЩ данъкоплатците са разделени на седем скоби въз основа на облагаемия им доход - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37% . Тъй като САЩ следват прогресивен модел на данък върху дохода, тъй като доходът се увеличава, нараства и данъкът върху дохода. Но това не означава, че хората в най-високата категория плащат най-високата ставка за всичките си доходи.
7-те данъчни скоби и техните разклонения:
Формула на пределна данъчна ставка
Формулата на пределната данъчна ставка по математически начин е както следва:
Пределна данъчна ставка = ΔДанъчен данък / ΔДаксиращ се доход
Алтернативно, формулата за пределна данъчна ставка е както следва:
Общ данък върху дохода = облагаем доход (n) x данъчна ставка под данъчна категория (m) + облагаем доход (n + 1) x данъчна ставка под данъчна категория (m + 1) … И така нататък
Примери за изчисляване на пределна данъчна ставка
Пример 1
Различните държави имат различни нива, свързани с диапазона на доходите им, но същността на въпроса остава същата. Ако човек попадне в по-висока данъчна категория, той ще трябва да плати данъчната ставка, приложима за всички по-ниски скоби, заедно с данъчната категория, в която попада. Примерът за изчисляване на пределната данъчна ставка по-долу ще даде по-добро разбиране.
Облагаемият доход за Джон, самотен жител на САЩ, е 82 000 щатски долара за 2018-2019 г., пределната данъчна ставка за неговия доход, според данъчните скоби, посочени по-горе, ще бъде 22%. Ако трябваше да спечели допълнителни 501 долара облагаем доход, той щеше да бъде надграден до следващата данъчна категория, която в този случай би била 32%.
И така, за 82 000 долара данъкът му би бил:
Данъкът за доходи варира от $ 0 до $ 9,525 при 10%
- = 952,50 долара
Данъкът за доходи варира от 9 526 до 38 700 долара при 12%
- = 38 700 $ - 9525 $
- = $ 29,175 х 12%
- = 3501 долара
Данъкът за доходи варира $ 38 701 - $ 82 500 @ 22%
- = 82 000 $ x 22%
- = 18 040 $
Общ данък = 952,50 $ + 3501 $ + 18 040 $
- = 22 493,50 долара
Ако Джон получи бонус от 15 000 щатски долара до края на данъчната година, неговият пределен данък ще бъде 24%. В този случай той ще трябва да предприеме мерки за приспадане, така че облагаемият му доход да бъде намален и вноските преди данъчно облагане да бъдат увеличени. Звучи объркващо?
С прости думи, той ще трябва да търси алтернативни възможности за инвестиции като застраховка живот, вземане на заем за кола / жилище или да направи благотворителни вноски, които в крайна сметка биха намалили облагаемия му доход.
Пример # 2
Марк, физическо лице на 28 години, печели 1 000 000 щатски долара през финансовата 2018 г. Изчислете задължението за данък върху дохода на Марк, ако следното е дадената данъчна система в САЩ
Ще се облага ли Марк с най-високата данъчна ставка, т.е. 30%?
Каква е ефективната данъчна ставка на Марк?
Sol - Не, дори ако Марк е спечелил $ 10,00 000, целият му доход няма да бъде обложен с най-високата данъчна ставка, но ще бъде изчислен както е дадено по-долу,
Следователно изчислението на тази формула ще бъде както следва
Ефективната данъчна ставка на Марк = (Общо данъчно задължение / Общ облагаем доход)
= ($ 2,47,500 / $ 10,00,000) x 100
Ефективната данъчна ставка на Марк ще бъде -
- Ефективната данъчна ставка на Марк = 24,75%
Пример # 3
Луис и Ема оценяват разкритите облагаеми доходи в размер на 1,50 000 щатски долара през 2018 финансова година. С помощта на дадените по-долу данъчни скоби изчислете дължимия от тях данък, ако подават съвместна декларация като подадена заедно.
Sol - Тъй като Луис и Ема са избрали да подадат документи за съпрузи, данъкът ще бъде изчислен според данъчните скоби, дадени за тази категория, а данъчното задължение ще бъде изчислено, както следва:
Общо дължими данъци
- Общо данъчно задължение = 24 879
Следователно изчислението на тази формула ще бъде както следва
= Данък, платим / Общ облагаем доход
= ($ 24 879 / $ 1,50 000)
Ефективната данъчна ставка на Марк ще бъде -
- Ефективната данъчна ставка на Марк = 16,59%
Пример # 4
Изчислете данъчното задължение на г-н Марк (неженен), поддържащ повече от половината семейни разходи за цялата ФГ 2018 г., с общ облагаем доход от $ 12,00 000 с помощта на дадените данъчни скоби.
Сол. Тъй като г-н Марк не е женен и поддържа повече от половината от семейните си разходи, той има право да подаде декларация за данък върху дохода като глава на домакинството. Приложимите данъчни скоби ще бъдат както следва:
Общо дължими данъци
- Общо данъчно задължение = 408 912,00
Следователно изчислението на тази формула ще бъде както следва
= Данък, платим / Общ облагаем доход
= ($ 4,08,912 / $ 12,00,000) x100
Ефективната данъчна ставка на Марк ще бъде -
- Ефективната данъчна ставка на Марк = 34,08%
Предимства
- Данъчната тежест се прехвърля към групата с по-висок доход.
- Защитава данъкоплатеца; когато доходът намалее, данъкът ще намалее.
- Правителствата печелят повече от пределния данък.
Недостатъци
- Обезсърчава разширяването на бизнеса, тъй като по-високите доходи биха привлекли по-високи данъци.
- Той е противоконституционен, тъй като не третира еднакво гражданите на една и съща държава.
- Гражданите на страната с най-високи доходи могат да напуснат, за да избегнат плащането на по-високи данъци.
Заключение
- Пределната данъчна ставка е прогресивна данъчна ставка, която се увеличава с нарастването на облагаемия доход, за разлика от фиксираната данъчна ставка, която прилага фиксирана ставка за всички групи доходи в различните страни.
- Той се изчислява въз основа на групата на доходите, в която попада физическото лице или организацията.
- Пределната данъчна ставка позволява редица корекции на облагаемия доход, като удръжки и освобождавания.
