Формулата за дните на длъжника се използва за изчисляване на средните дни, необходими за получаване на плащанията от клиентите спрямо издадените фактури и се изчислява чрез разделяне на вземанията по сделки с годишните продажби на кредит и след това умножаването на полученото с общия брой дни.
Какво представлява формулата за дните на длъжника?
Терминът „дни на длъжника“ се отнася до броя на дните, които една компания отнема, за да събере пари от своите кредитни продажби, което е показателно за ликвидната позиция на компанията и ефективността на нейния отдел за събиране. Той е известен също като дни на непогасени продажби (DSO) или дни на вземания. Изчисляването на съотношението дни на длъжника се извършва чрез разделяне на средните вземания по сметките на общите годишни продажби и умножено по 365 дни.
Формула за дните на длъжника = (Средни вземания / Общо годишни продажби) * 365 дни
Формулата за дни на вземанията може да бъде изразена като средно вземане по среднодневни продажби.
Формулата за дни на получаване е представена като,
Съотношение на дните на длъжника = (средно вземане / среднодневни продажби)
Обяснение
Формулата за дните на длъжника се извършва чрез следните стъпки:
Стъпка 1: Първо, определете средните вземания на компанията. Средното вземане се изчислява чрез добавяне на сумата на вземането в началото на годината към тази на края на годината и след това резултатът се разделя на две. И двете данни могат да бъдат събрани от баланса на компанията.
Средно вземане = (Откриване на вземания + Приключване на вземания) / 2
Стъпка 2: След това определете общите годишни продажби на компанията, които са лесно достъпни като ред в отчета за приходите и разходите на компанията. Освен това, средните дневни продажби също могат да бъдат изчислени чрез разделяне на годишните общи продажби на 365 дни (брой дни в годината).
Средни дневни продажби = Общо годишни продажби / 365
Стъпка 3: Накрая, изчисляването на съотношението на дните на длъжника се извършва чрез разделяне на средните вземания на общите годишни продажби и след това се умножава по 365 дни. Формулата за дни на вземанията може също да бъде изчислена чрез разделяне на средните вземания на средните дневни продажби.
Формула за дните на длъжника = (Средни вземания / Общо годишни продажби) * 365 дни
или
Изчисляване на съотношението дни на длъжника = (Средни вземания / Средни дневни продажби)
Примери за формула за дните на длъжника (с шаблон на Excel)
Нека да видим няколко прости до разширени примера за изчисляване на дните на длъжника, за да го разберем по-добре.
Пример # 1
Нека вземем примера с Дейвид, който е търговец на дрехи и често предлага кредит на своите клиенти. Дейвид е известен с това, че продава на клиенти на кредит с очакването, че тези клиенти ще изплатят стоката през следващите 30 дни. Въпреки че повечето от клиентите плащат стоките си своевременно, има някои, които закъсняват. Изчислете съотношението дни на длъжника, като се има предвид, че в края на финансовата година отчетите са регистрирали следните сметки:
Като се има предвид,
- Средни вземания: 30 000 $
- Общи годишни продажби: $ 210 000
По-долу са дадени данни за изчисляване на Дни продажби
Следователно Дните на длъжника могат да бъдат изчислени като,
DSO = (Средни вземания / Общо годишни продажби) * 365 дни
= ($ 30 000 / $ 210 000) * 365 дни
DSO е стигнал до 52 дни поради някои просрочени клиенти.
Пример # 2
Да вземем друг пример за ABC Ltd, които са отчели общите годишни продажби на $ 2.5 милиона за годината, приключваща на 31 -ви декември 2016 г. вземания в началото на годината е 900 000 $, а останалата част в затварянето на годината е 700 000 $. Определете Дните на продажбите на ABC Ltd въз основа на дадената информация.
Като се има предвид,
- Общо годишни продажби = $ 2 500 000
- Средни вземания = ($ 900 000 + $ 700 000) / 2 = $ 800 000
Представената таблица показва данни за изчисляване на съотношението на дните на длъжника на фирма ABC Ltd.
Следователно DSO за ABC Ltd може да се изчисли като,
Дни неплатени продажби = (Средни вземания / Общо годишни продажби) * 365 дни
= (800 000 $ / 2 500 000 $) * 365 дни
Дни с изключителни продажби за ABC Ltd ще бъдат -
DSO = 116,8 дни ~ 117 дни
Формула за формула за дните на длъжника
Можете да използвате този калкулатор за формули за дните на длъжника
| Средни вземания | |
| Годишни общи продажби | |
| Формула за дните на длъжника = | |
| Формула за дните на длъжника = |
|
||||||||||
|
Уместност и употреба
Това е много важно за една компания, защото ако съотношението на дните на длъжника се увеличава извън посочените търговски условия, това може да е показателно за факта, че или компанията не е в състояние да събере дълговете си от клиенти достатъчно ефективно, или може би условията се променят, за да стимулират продажбите. По-ниският ден на длъжника е благоприятен, тъй като показва, че компанията може да прибере парите по-рано от клиентите и че вземанията са добри, което означава, че не се изисква отписване като лоши дългове.
От друга страна, ако се наблюдава възходяща тенденция в съотношението на длъжника, това означава, че за финансиране на бизнеса се изисква нарастващо количество пари под формата на оборотни средства, което може да бъде проблем за развиващия се бизнес. Важно е обаче да се отбележи, че средната стойност варира в различните отрасли, въпреки че по-голямата част от бизнес оплакванията, че длъжниците обикновено отнемат твърде много време, за да плащат на почти всеки пазар.
Независимо от това, Days Sales Outstanding има и набор от ограничения, като анализатор трябва да го сравнява за компании от същия бранш. В идеалния случай, ако компаниите имат един и същ бизнес модел и приходи, тогава сравнението има повече смисъл.
