Формула за изчисляване на нетна реализуема стойност (NRV)
Формулата за нетна реализуема стойност се използва предимно за оценка на материалните запаси или вземания и се изчислява чрез изваждане на прогнозната цена за продажба на актива от разходите, свързани с продажбата или разпореждането с активите.
Нетната реализуемост е стойност на актив, на която той може да бъде продаден, след приспадане на разходите при продажба или продажба на актива. Използва се главно при идентифициране на стойността на материални запаси или вземания по сметки. Тъй като в NRV фирмата взема предвид и разходите, следователно тя е известна като консервативен подход на сделката. Консервативният подход означава, че фирмата не трябва да надценява печалбата, като показва по-малка стойност на своите активи.
Формула на нетна реализуема стойност = пазарна стойност на актива - разходи, свързани с продажбата или разпореждането с актива
Изчисляване на нетна реализуема стойност (стъпка по стъпка)
За изчисляване на NRV трябва да се предприемат стъпки по-долу:
- Стъпка 1. Определете пазарната стойност на актива.
- Стъпка 2. Определете разходите, свързани с продажбата на актива.
- Стъпка 3. Извадете себестойността от пазарната стойност на актива.
- Стъпка 4. Той се изчислява чрез изваждане на разходите за продажба или продажба на актива от пазарната му стойност.
NRV = Пазарна стойност на активите - Разходи за продажба на този актив
- Стъпка 5 - По цената на продажбата фирмата изчислява всякакъв вид разходи, свързани с продажбата на този актив, като транспорт или разходи за комисионна.
- Стъпка 6 - Ако активът е Вземания, тогава няма физически разходи като транспорт. Но може да има някои клиенти, които могат да плащат по подразбиране на компанията. За изчисляване на NRV на вземанията по сметки, фирмата ще трябва да изчисли тази сума, която може да бъде неизпълнена от клиентите, която е известна като „Провизия за съмнителни дългове“.
NRV на вземанията по сметки = пазарна стойност - провизия за съмнителни дългове
Примери
Пример # 1
Да предположим, че фирмата притежава актив, който има пазарна стойност от $ 100. Цената за изпращане на този актив е $ 20, а таксите за комисионна са $ 10.
Използвайте следните данни за изчисляване на нетната реализируема стойност.
Изчисляването на нетната реализируема стойност може да се направи, както следва,
Общата цена на продажбата = $ 30
Следователно нетна реализуема стойност на актива = $ 100 - 30
NRV ще бъде -
NRV = $ 70
Пример # 2
IBM е базирана в САЩ софтуерна компания с над 80 млрд. Долара приходи годишно. Да приемем, че през финансовата 2019 г. пазарната стойност на вземанията (което е актив) за IBM е 10 млрд. Долара. Това означава, че се очаква IBM да получи тази сума от клиенти, които вече са били признати като приходи в нейните сметки. И така, стойността на този актив е 10 млрд. Долара. Но за изчисляване на нетната реализируема стойност IBM ще трябва да идентифицира клиентите, които могат да изпълнят плащанията си по подразбиране. Тази сума се вписва в сметки като „Провизия за съмнителни дългове“. Да приемем, че тази сума е $ 1 млрд.
Използвайте следните данни за изчисляване на нетната реализируема стойност.
Така Нетната реализируема стойност за „Вземане на сметка“ за IBM може да бъде изчислена, както следва:
NRV = пазарна стойност - провизия за съмнителни дългове
NRV = 10-1
NRV ще бъде -
Следователно при консервативен метод NRV на вземанията за IBM е 9 млрд. Долара.
Пример # 3
Walmart е базирана в САЩ компания, базирана на верига супермаркети на дребно, с около 500 млрд. Долара приходи за финансовата 2018 г. Да кажем, че през финансовата 2018 г. пазарната стойност на инвентара (което също е актив) за Walmart е около 44 долара Bn. Да кажем, че от него Walmart ще продаде част от инвентара на друга компания за 4 млрд. Долара за разтоварване. Walmart трябва да реши NRV на тази част от инвентара. За това Walmart трябва да изчисли разходите, свързани с продажбата на запаси. Да приемем, че разходите за транспорт са $ 500 млн., А таксите за закон и регистрация са $ 100 млн.
Използвайте следните данни за изчисляване на нетната реализируема стойност.
Така че NRV може да се изчисли съгласно метода по-долу:
Формула на NRV = пазарна стойност - транспортни разходи - правни и регистрационни разходи
NRV = 4-0,5 - 0,1
NRV ще бъде -
Следователно при консервативния метод NRV на инвентара е 3,4 млрд. Долара.
Уместност и употреба
- Формулата за нетна реализуема стойност (NRV) може да се използва, за да се установи стойността на даден актив по по-консервативен начин. Обикновено GAAP изисква от компаниите да не преувеличават стойността на даден актив, който може да увеличи печалбата и да изпрати някои грешни сигнали до инвеститорите.
- NRV взема предвид и цената на продажбата в своето уравнение, така че NRV се оказва по-ниска от пазарната стойност на актив.
- NRV е важен показател при „счетоводен метод с по-ниски разходи или пазар“. При по-ниската себестойност или пазарния метод стойността на материалните запаси трябва да се показва по-малка между историческата цена и пазарната стойност на нея в отчетите. Ако компанията не може да разбере пазарната стойност на материалните запаси, тогава NRV може да бъде прокси за същото.
