Формула за разход на лош дълг - Как да изчислим? (Примери)

Какво представлява формулата за разход на лош дълг?

Разходът за лош дълг е разход, записан във финансовите отчети, когато вземанията от длъжници не подлежат на възстановяване поради неспособност на длъжниците да изпълнят своите финансови задължения и могат да бъдат изчислени с помощта на директен метод на обезценка / метод за оценка.

Обяснение на формулата за разход на лош дълг

Ако дадена организация извършва своята дейност, като продава стоки на кредит, тя винаги е имала риск да не се възстанови такава сума. Тази невъзстановимост е известна като лош дълг, а записването на такава сума като разход е известно като разход за лош дълг. Уравнението на разходите за лош дълг може да бъде признато по два метода:

  • Директен метод
  • Метод на надбавка / прогнозен метод

Директен метод

При този метод организацията записва директно разходите за лоши дългове, когато възникнат. Този метод обаче не се използва обикновено от организацията, тъй като той не спазва принципа на съвпадение, посочен в „общоприетия счетоводен принцип“. Съгласно този принцип разходите за приходите трябва да бъдат признати в същия период, в който са записани.

Формула

При директния метод не се изисква формула, тъй като действителните лоши дългове се отчитат в счетоводните книги като разход.

Метод на надбавка / метод за оценка

Дълговете по този метод се признават като определен процент от извършената продажба или непогасени длъжници въз основа на остаряването им и превеждат такава сума в отделна сметка, известна като Надбавка за съмнителни дългове. Когато действителен длъжник стане невъзстановим, такава сметка се дебитира и салдото по сметката на вземанията се намалява чрез кредитиране.

Лошите дългове по метода на обезщетението могат да бъдат изчислени по два метода:

  1. Процент на метода на продажба
  2. Процент непогасени длъжници

В метода на процента на продажба, определен процент от продажбата се отчита като разход за лоши дългове през всеки счетоводен период въз основа на миналия опит и бъдеща оценка.

Формула # 1

Формула за разход на лош дълг = Продажба за счетоводен период * Очакван процент на лоши дългове

В процента на непогасения длъжник определен процент от длъжниците се записва като разход за лоши дългове въз основа на остаряването им или с проста дума въз основа на това колко са стари длъжниците. Например, компанията ще отчете 1% като лоши дългове от длъжници, които не са по-стари от 30 дни и 2,5% от длъжници, които не са по-стари от 60 дни.

Формула # 2

Разходи за лош дълг = неизплатени длъжници въз основа на остаряването * Очакван процент от лошите дългове

Тези два метода са по-добре илюстрирани с помощта на следващите примери.

Примери за формула за разход на лош дълг (с шаблон на Excel)

Нека разгледаме ситуация, за да разберем примерите за уравнение на разходите за лош дълг, използвайки пряк метод.

Пример # 1

Sale Expert Co. продаде стоки на кредит на г-н Смарт, възлизащи на 1200 долара на кредит, дължими за 7 дни. След 5 дни компанията получи новина за несъстоятелност на г-н Смарт, тъй като той не може да плати непогасените си банкови задължения. Г-н Смарт потвърди, че няма да може да плати, за да продаде експертно сътрудничество, тъй като няма достатъчно ресурси за плащане на банков дълг, както и дълг на експертни продажби. Какво счетоводно третиране трябва да се направи от дружеството, за да се регистрира невъзстановим длъжник?

Решение

Компанията е сигурна, че дължимата сума от г-н Смарт вече не може да се събира поради неговата несъстоятелност; дружеството трябва да запише такава невъзстановимост като разход във финансовия си отчет.

Следва да бъде предаден следният запис в дневника:

Сега ще разберем третирането на разходите за лоши дългове, като използваме метода на обезщетение / метод за оценка:

Пример # 2

Future first Co. се занимава с продукти за бързооборотна употреба. Повечето от продажбите му се извършват на кредит с очакван период на възстановяване от 15 дни. Компанията регистрира продажба на $ 145 000 през първата година. Тенденцията на компанията показва, че 2% от продажбите не могат да бъдат събрани.

Да предположим, че през следващия счетоводен период компанията е регистрирала продажби от 195 000 долара. Няма промяна в оценката на лошия дълг. В края на 2 година действителният лош дълг на компанията е 5000 долара. Предложете счетоводното третиране да се извърши, ако компанията следва метода на надбавката за отчитане на разходите за лоши дългове.

Решение

На първо място, ще изчислим разходите за лоши дългове, които ще бъдат признати през 1 и 2 година

Изчисляване на разходите за лош дълг

  • = 145000 * 2%

Разходите за лош дълг ще бъдат -

  • = 2900

Разходи за лош дълг за 1 и 2 година

  • Разходи за лош дълг за 1 година = 2900
  • Разходи за лош дълг за 2-ра година = 3900

Общо ще бъде -

  • = 2900 + 3900
  • = 6800 долара

Следва натрупаното салдо в обезщетението за съмнителни дългове в края на година 2 -

Сега действителните лоши дългове са $ 5000; компанията ще запише следния запис в дневника -

Пример # 3

Като разгледаме по-нататък концепцията за разходите за лош дълг, нека илюстрираме ситуация, при която лошият дълг се признава въз основа на застаряването на длъжниците.

Местен доставчик на стоки на едро доставя стоки на едро на търговците на дребно. Тенденцията му в миналото показва, че от длъжници, които не са по-стари от 30 дни, 2% стават лоши. А от длъжниците, които са на възраст над 30 дни, 3% стават лоши. Тази оценка остава същата и за текущата година. Неговите длъжници за годината са както следва:

  • 0-30 дни = 76 500 $
  • Повече от 30 дни = 82 500 долара

Препоръчайте третирането да се извършва в счетоводни книги от целия продавач, ако той избере метода на обезщетение за признаване на лоши дългове.

Решение

На първо място, ще изчислим броя на разходите за лоши дългове, които трябва да бъдат признати:

Изчисляване на разходите за лош дълг

  • = 76500 * 2%

Разходите за лош дълг ще бъдат -

  • Разходи за лош дълг = 1530

Разходи за лош дълг за 1 и 2 година

  • Разходи за лош дълг за година 1 = 1530
  • Разходи за лош дълг за 2-ра година = 2475

Общо ще бъде -

  • = 1530 + 2475
  • Общ разход за лош дълг, който трябва да бъде записан = $ 4005

Запис в дневника, който се записва в счетоводните книги:

Уместност и употреба

Уравнението на разходите за лош дълг е счетоводна процедура, която обикновено се следва при изготвянето на годишни финансови отчети. Уместността и употребата му могат да бъдат разбрани с помощта на следните точки:

  • Уравнението за разход на лоши дългове помага за получаването на вярна и честна представа за финансовите отчети, тъй като нетната печалба и длъжниците са правилно оценени чрез идентифициране на лоши и съмнителни дългове.
  • Разходите за лош дълг, признати чрез метода на надбавките, помагат на организацията да запази част от средствата за покриване на бъдещи разходи.
  • Методът на обезценки се основава на принципа на съвпадение в счетоводството, така че той потвърждава, че финансовите отчети са изготвени, като се използват общоприети счетоводни принципи.
  • Възстановяването на лоши дългове, признати като доход в счетоводните книги, както по-рано беше признато като разход.

Препоръчани статии

Тази статия е ръководство за формула за лоши разходи. Тук обсъждаме формулата за изчисляване на разходите за лоши дългове, заедно с практически примери и изтегляем шаблон на Excel. Можете да научите повече от следните статии -

  • Провизия за лош дълг
  • Какво е резерв за лош дълг?
  • Изчислете дните на длъжника
  • Заем без регрес

Интересни статии...