Какво представлява декларацията за всеобхватен доход?
Отчет за всеобхватния доход се отнася до отчета, който съдържа подробности за приходите, приходите, разходите или загубата на дружеството, които не са реализирани, когато дадено дружество изготвя финансовите отчети за отчетния период и същият се представя след нетния доход на отчет за доходите на компанията.
Отгоре отбелязваме, че Colgate отчита нетен доход от 2 596 милиона долара през 2016 г., но общият му всеобхватен доход, включително неконтролиращи лихви, е бил 2 344 милиона долара през 2016 г.
Как да тълкувам отчета за всеобхватния доход (с примери)?
За да разберем това, първо трябва да обърнем внимание на обратното на всеобхватния доход. Обратното на всеобхватния доход е стесненият доход или доходът от основната му дейност.
По-долу е моментната снимка на Консолидирания отчет за доходите на Colgate.
източник: Colgate SEC Filings
Отбелязваме, че нетният доход на Colgate, включително неконтролиращите интереси, е 2 586 милиона долара. Както виждаме по-горе, че Отчетът за доходите съдържа приходите и разходите, свързани с основните операции на бизнеса.
Какво ще кажете за тези позиции (печалби / загуби), които са изключени от отчета за доходите? Къде се приспособяват?
Нека разберем тази концепция с помощта на пример за основен отчет за всеобхватния доход.
По-долу е даден балансът на компания XYZ.
Общо активи = Общи задължения = $ 1300
# 1 - Отписване на запаси от $ 300 до $ 200
- Ако стойността на инвентара намалее от $ 300 на $ 200, тогава общата сума на активите в баланса ще намалее до $ 1200.
- Как се коригира стойността на общите задължения? Отговор: Чрез отчета за доходите -> Неразпределена печалба
- Отписването на инвентара от $ 100 ($ 300 - $ 200) ще произтича от Отчета за доходите.
В този пример ние приехме, че данъците са нула. Горният случай е за печалби и загуби, преминаващи през отчета за доходите.
Нека сега вземем различен случай, когато такива печалби и загуби не преминават през Отчета за доходите.
# 2 - Ако търгуемите ценни книжа (налични за продажба) намалят до $ 100
- Ако стойността на предлаганите за продажба пазарни ценни книжа намалее от $ 200 на $ 100, тогава общата сума на активите в баланса ще намалее до $ 1200
- Общите задължения обаче са все още на $ 1300. Счетоводните правила не ни позволяват да коригираме тази нереализирана загуба върху налични за продажба ценни книжа от Отчета за доходите. Вместо това те се коригират директно в секцията за собствения капитал чрез „ натрупан друг всеобхватен доход“.
Два извода от горния отчет за примери за всеобхватен доход -
- Печалбите и загубите по елементи, които не могат да произтичат от отчета за доходите, са включени в отчета за всеобхватния доход.
- Други всеобхватни доходи за периода се добавят към натрупаните други всеобхватни доходи в раздела за собствения капитал на акционера .
Формат за декларация за всеобхватен доход
Всеобхватният доход включва подробния отчет за доходите, където ще включваме и доходи от други източници, заедно с доходите от основната функция на бизнеса.
източник: Colgate SEC Filings
Както се вижда от горното твърдение, трябва да разгледаме два основни компонента -
- Нетни приходи или загуби от отчета за доходите на компанията &
- Други всеобхватни доходи (без данъци)
Ето един прост списък с елементи, включени в „Отчет за всеобхватния доход“.
# 1 - Корекции на превода
Печалбите от превод в чуждестранна валута не преминават през отчета за доходите и следователно се включват. Както виждаме отдолу, кумулативната корекция на чуждестранна валута за Colgate е - 97 милиона долара (преди данъци) и - 125 милиона долара (нетно от данъци)
# 2 - Пенсии и други предимства
След включените печалби или загуби, свързани с пенсии -
- Печалби или загуби от пенсионни или пенсионни доходи
- План за пенсии или пенсионно осигуряване разходи за предишно обслужване или кредити
- Преходни активи или задължения за пенсионни или пенсионни доходи, които не са признати като компонент на нетните периодични доходи или разходи
Отбелязваме в Colgate, че Пенсионният план и други корекции на пенсионните обезщетения са - 168 милиона щатски долара (преди данъчно облагане) и - 109 милиона (след данъчно облагане).
# 3 - Налични за продажба ценни книжа
Налични за продажба ценни книжа са ценни книжа, които са достъпни за продажба (буквално!) И имат лесно достъпна пазарна цена. В края на всяка финансова година компаниите трябва да оценят наличните за продажба ценни книжа. Всички печалби / загуби, дължащи се на промяната в оценката, не са включени в отчета за доходите, но са отразени в отчета за всеобхватния доход.
Печалбите (загубите) на Colgate от налични за продажба ценни книжа са - 1 милион долара (след данък).
# 4 - Хеджиране на паричен поток
Подобно на горния списък, нереализираните печалби и загуби от хеджиране на парични потоци преминават през Отчета за всеобхватния доход. Печалбите на Colgate (загуби) от хеджиране на парични потоци, включени в други всеобхватни доходи, са $ 7 милиона (преди данъци) и $ 5 милиона (след данъци).
Формат на консолидирания отчет за всеобхватния доход
Ето моментна снимка на начина, по който трябва да форматирате своя консолидиран отчет за всеобхватния доход.
| Данни | Година 1 | Година 2 |
| Чист доход | ****** | ****** |
| Други всеобхватни приходи / загуби: | ||
| Промяна в корекцията на превода в чуждестранна валута | ||
| Предлага се за инвестиции за продажба | ||
| Хеджиране на паричния поток | ||
| Други всеобхватни приходи / загуби (ако има такива) | ||
| Всеобхватен доход | ****** | ****** |
Защо да отчитате декларация за всеобхватен доход на всяко тримесечие?
Сега можете да попитате защо е задължително публично търгуваните компании да изготвят консолидиран отчет с подробно описание на всяко тримесечие?
Ето обяснението.
- На първо място, тези отчети са важни, защото се сравняват с доклада от последното тримесечие, а също и с миналогодишното тримесечие, за да може SEC да разбере дали има някакво несъответствие в изявлението или не.
- Второ, крайната цел на тези отчети е да помогне на инвеститорите да знаят по-добре, за да могат да вземат по-информирани решения за това в коя компания трябва да инвестират и в коя компания да избягват да инвестират напълно.
Неща, които трябва да знаете като инвеститор
Дори след като разгледате консолидирания отчет за всеобхватния доход, има няколко неща, които трябва да имате предвид като инвеститор. Ето ги -
- На първо място, нито един документ не може да ви разкаже всичко за една компания. За да сте сигурни, трябва да се запознаете с годишния отчет на компанията (за акционерите), годишния отчет (под 10 000) и консолидирания отчет за доходите и всеобхватния доход (под 10Q). Освен това проверете типовете SEC SEC.
- Ако оценявате сложността и техническите аспекти на финансите, ще се насладите подробно на подробния подход, като разгледате всички документи. Но ако тепърва започвате като инвеститор, по-добре е да се поучите от някой или да наемете някой, който може да ви помогне с тези изявления.
- Препоръчително е, вместо да разчитате само на извлечения, трябва да отидете и на анализ на съотношението, за да разберете как фирмата всъщност се представя. Можете да започнете с цикъла на конвертиране на пари, коефициенти на оборот, DSCR, коефициенти на покритие на лихвите, ROIC и др.
В крайна сметка
Отчет за всеобхватния доход е общият отчет за доходите, който консолидира стандартен отчет за доходите, който дава подробности за повтарящите се операции на компанията и други всеобхватни доходи, който дава подробности за неоперативните транзакции като продажба на активи, патенти, и т.н. Но не зависи само от него. Потърсете други изявления, а също и за да получите вътрешен поглед на фирмата, преминете през последните 10 години на изявления и се опитайте да видите тенденция, която излиза напред Това ще ви помогне да разберете съотношението риск-възвръщаемост дори преди да инвестирате в организацията.
Декларация за видео с всеобхватен доход
Полезни публикации
- T акаунти
- Компенсация на базата на акции
- Сметки за отчета за доходите
