Какво представляват данъците върху заплатите?
Данъците върху заплатите са законоустановените удръжки, направени от работодателя от периодичната заплата и заплати на служителя и обикновено такива удържания имат предимно еднакви вноски както на работодателя, така и на служителя. В повечето страни тези данъци се събират от данъчните власти от съответните работодатели и се плащат в централната държавна хазна за схеми за хуманно благосъстояние, развитие на инфраструктурата и др.
Основните данъци върху заплатите в Обединеното кралство, САЩ са социално осигуряване, национално осигуряване / медицинска помощ и данъци върху доходите на самостоятелно заетите лица.
Компоненти
Компонентите са разгледани по-долу:
# 1 - Данък за социално осигуряване
Данъкът за социално осигуряване се приспада от заплатата или заплатата на служителя, а работодателят също така е длъжен да плати данък за социално осигуряване, което означава, че работодателят е отговорен за предоставянето на правителството както на вноската на служителя, така и на работодателя от данъка за социално осигуряване. В резултат на това данъкът за социално осигуряване е едновременно допустимо приспадане на служител и разход на работодателя.
Данъците за социално осигуряване се събират с фиксиран процент само до определен лимит на доходите. Тези данъци се грижат за пенсионни обезщетения, инвалидност и различни други обезщетения за граждани в американски и европейски страни.
# 2 - Национален данък за осигуряване
Националният данък за осигуряване също се удържа от заплатата или заплатите на служителя, а работодателят също така е длъжен да плаща данъци върху заплатите за национално осигуряване от клас 1 и клас 2. С други думи, работодателят е отговорен да превежда на правителството както служителя, така и работодателя части от националните данъци върху осигуровките. Работодателят може да поиска приспадането на тези разходи в своите данъчни декларации и е допустим разход за данъчни цели. За да разберем за националните осигурителни удръжки на заплати във Великобритания, нека разберем един пример;
Gemma работи за black plc. Плащат й се £ 48 000 през 2018/19. Трябва да изчислим националната вноска на служителя и работодателя за осигуряване на gemma.
Принос на служителя:
- (£ 45,000-8,164) = £ 36,836 x 12% (основно) = £ 4420
- (£ 48,000-45,000) = £ 3000 x 2% (допълнително) = £ 60
- Общ принос на служителите = £ 4480
Принос на работодателя:
- (£ 48,000-8,164) = £ 39,836 x 13,8% = £ 5497
# 3 - Редовен данък върху дохода
Това са редовните месечни удържания на данъци от заплата или заплата на служителя месечно съгласно данъчните закони, предвидени от федералното правителство. Те се изчисляват в началото на годината и периодично се приспадат, така че служителите да не усещат тежестта в края на годината, като плащат натрупаните данъци и могат да предявят иск, ако са изплатени в повече. Докато се изчисляват тези данъци, всички удръжки и надбавки се полагат съгласно декларацията от служителя в началото на годината. Те осигуряват периодични приходи на правителството и по-малко укриване на данъци.
Предимства
Някои от предимствата са както следва:
- Те се прилагат за всички надници и заплати до ограничаване на определена сума, когато по-голямата част от доходите на хората попадат под. Също така, за разлика от данъка върху доходите на физическите лица, данъците върху заплатите не включват никакви удръжки, освобождавания и кредити, които стесняват данъчната основа. Това означава, че тези данъци могат да донесат голям размер на приходите без големи инвестиции и главоболия, което в крайна сметка стига до заключението, че те са с широк характер.
- Тези данъци в повечето страни се събират редовно от заплатите на служителите, като се има предвид декларацията за доходите и инвестициите на служителите през годината. Той елиминира ненужната документация по време на попълване на декларациите на служителите и спестява време както на данъчните власти, така и на оценяващия. Чрез този процес служител може да поиска излишния данък върху заплатите, изплатен като възстановяване чрез връщането си към правителството.
- Те са много трудни за избягване, тъй като всички тези удръжки се извършват при източника и предварително от заплатата или заплатата на служителя с фиксиран процент и се предават на федералното правителство с подходяща отчетност.
Проблемни области и потенциални решения
- Данъците върху заплатите на работодателите, като осигурителни вноски, са регресивен данък, което означава, че колкото повече доход получава човек, толкова по-малък процент от данъците върху заплатите заплаща на федералното правителство, тъй като той се начислява само до фиксиран лимит на ограничаване на доходите при фиксиран процент както се определя ежегодно от данъчните власти на федералното правителство. Например, служителка Anny, която прави 75 000 британски лири годишно заплата, плаща фиксиран процент косвени данъци върху заплатите за социално осигуряване от страна на служителя, но заек заек, който прави 300 000 британски лири годишно заплата, също плаща същия процент на вноска, но само до фиксирания праг на да речем 100 000 британски лири, което означава, че общият процент на данъка върху заплатите като процент от общия доход е по-малък от половината в случая на зайче в сравнение със случая на Ани,въпреки че заекът служител печели 4 пъти дохода на служителката Ани.
- Съществуват алтернативи за намаляване на тази регресивност чрез премахване на цялото ограничаване на данъка върху заплатите, което би довело до значително увеличение на допълнителните държавни приходи през следващите няколко години и би повлияло предимно на лица с нетна стойност. Освен това тези допълнителни приходи могат да се използват за намаляване на пределните ставки на данъка върху доходите на корпоративните и личните доходи.
- Структурните реформи трябва да бъдат въведени в режим на данък върху заплатите чрез въвеждане на алтернативни данъци като ДДС, за да се премахне прогресивният характер на данъците и да се премахне всякакъв вид таван, който имаме в настоящия данъчен сценарий. Също така трябва да се въведат опростени формуляри и правила за приспадане на данъка върху заплатите, за да се подадат тези данъци по бърз и опростен начин пред федералното правителство.
Заключение
Данъкът върху заплатите на работодателите върши отлична работа, когато става въпрос за събиране на красиви приходи за федералното правителство, което е основната цел на всякакъв вид данъци и премахване на фискалния дефицит. Той е регресивен в повечето страни и се прилага с фиксиран процент до определено ограничаване на доходите. И все пак тази регресивност може да бъде сериозно чрез въвеждане на алтернативни данъци, които не отчитат някакъв вид ограничаване на доходите и осигуряват стабилен размер на приходите и на федералното правителство.
Въпреки това, какъвто е случаят с почти пълната данъчна система във всички големи държави, все още има място за подобрение.
