Какво представлява амортизационният данъчен щит?
Данъчен щит за амортизация е спестеният данък в резултат на приспадане на разходите за амортизация от облагаемия доход и може да бъде изчислен чрез умножаване на данъчната ставка с разходите за амортизация. Компаниите, използващи методи за ускорена амортизация (по-висока амортизация през началните години), могат да спестят повече данъци поради по-високата стойност на данъчния щит Въпреки това, методът на линейна амортизация, амортизационният щит е по-нисък.
Формула за данъчен щит за амортизация
Данъчен щит за амортизация = Данъчна ставка x Разходи за амортизация
Ако компанията XYZ има разходи за амортизация от $ 50 000 и данъчната ставка е 30%, тогава изчисляването на подадения данък за амортизация ще бъде както следва -
Данъчен щит за амортизация = 30% x 50 000 $ = 15 000 $
Пример
Нека разгледаме подробен пример, когато дадено дружество подготвя данъчния си доход 1) отчита разходите за амортизация и 2) не поема разходите за амортизация.
Случай 1 - Облагаем доход (с амортизационни разходи)
Данъчната ставка, разгледана в примера, е 40%.
Размерът на данъка, който трябва да бъде платен, се изчислява като -
- ДАНЪК, който ще бъде изплатен върху дохода = (Приходи- Оперативни разходи-Амортизация-Разходи за лихви) x данъчна ставка
- или EBT x данъчна ставка
Отбелязваме, че когато се вземат предвид амортизационните разходи, EBT е отрицателен и следователно данъците, плащани от компанията за периода от 4 години, са нулеви.
Случай 2 - Облагаем доход (без да се вземат предвид разходите за амортизация)
В случай, че не вземем под внимание амортизацията, тогава общият данък, който трябва да плати компанията, е 1381 долара.
Защо е важен данъчният щит за амортизация?
- Помага за намаляване на данъчните задължения. За да насърчи инвестициите, за различни социално-икономически развитие правителството осигурява по-висок процент на амортизация.
- Позволяването на по-висок процент на амортизация привлича инвеститорите да инвестират парите си в определен сектор. В резултат на това инвеститорите получават данъчни ползи. Амортизационните нива варират от 40% до 100%.
- За да стимулира производството на енергия от възобновяеми източници и да се бори с изменението на климата, правителството позволява стимули на инвеститора да намали данъчните си разходи, като им позволява да се възползват от ускорената амортизационна полза за инвестиране на парите във вятърни и слънчеви енергийни проекти.
Как действа ускорената амортизация върху данъчните спестявания?
Успение - за слънчева централа с мощност 1MW
- Стойността на проекта (капиталови разходи) да бъде 1000 долара.
- Сумата на амортизацията да бъде 90% (10% стойност на скрапа, ако приемем)
- Амортизацията по книги (за дълготрайни активи) трябва да бъде 5,28%
- Данъчната амортизация е 80% (при обезщетения)
- Ефективната данъчна ставка (според правителството) да бъде 33,99%
Животът на слънчевата електроцентрала се счита за 25 години, но в този пример разгледахме периода от време само за 4 години.
Записаният щит за данък върху амортизацията е по метода на права линия, съгласно фирмения акт. Нетната полза от ускорената амортизация, когато сравняваме с линейния метод, е илюстрирана в таблицата по-долу.
Отгоре отбелязваме, че данъчният щит има пряко въздействие върху печалбите, тъй като нетният доход ще намалее, ако разходите за амортизация се увеличават, което води до по-малко данъчно бреме.
