Определение за пренос на данъчни загуби
Tax Loss Carryforward е разпоредба, която позволява на физическо лице да пренесе или да пренесе данъчната загуба към следващата година, за да компенсира бъдещата печалба, и всеки данъкоплатец, независимо дали е физическо лице или компания, може да поиска да намали данъчните плащания бъдещето.
Данъчната загуба, която се пренася, се претендира от бизнес или физическо лице, за да се намалят всички данъчни плащания в бъдеще.
Вид пренос на данъчни загуби
# 1 - Бизнес
Те могат да използват тези загуби за пренасяне към NOL, което означава нетна оперативна загуба, капиталови загуби, които са по-големи от капиталовите печалби, и определени печалби, спечелени от размяната или продажбата на акции на малкия квалифициран бизнес.
# 2 - Индивидуални данъкоплатци
Те могат да използват тези разпоредби при много различни обстоятелства и тази информация може да бъде извлечена от IRS и от съответния данъчен орган на държавата. Да вземем пример, ако данъкоплатецът направи излишни вноски в държавен план 529, данъкоплатецът не може да приспадне сумата, която е депозирал в излишък, но данъкоплатецът ще може да пренесе тази сума в бъдещите години.
Примери за пренос на данъчни загуби
Пример # 1
Questa power company, печеливша компания в града, напоследък е засегната от цените на въглищата поради огромното търсене и по-малкото предлагане. По-долу е моментната снимка на последния месечен отчет за доходите и плащането на данъци.
Използвайки информацията по-долу, ние ще изчислим размера на данъчната загуба, която компанията може да пренесе и какво остава в баланс, който трябва да бъде използван.
Решение:
До февруари компанията печелеше и плащаше данък в размер на 30%, но след месец март компанията не плащаше никакъв данък до юни, тъй като те понасяха загуби за по-долу.
Виждаме, че от март нататък загубата е инициирана и същата се пренася напред, докато компанията започне да реализира печалба, което се случва едва през юни.
До месец май компанията натрупа загуба от 21 000 долара. Същото беше компенсирано частично от печалбата от $ 5000. Сега оставащата загуба, която трябва да бъде поета в бъдеще, е $ 16 000.
Пример # 2
Един от известните примери може да бъде президентът на САЩ Доналд Тръмп и който също е бизнесмен. През 2016 г., докато избираше за президент на САЩ, New York Times, известен издател, публикува данъчна декларация на Доналд Тръмп за 1995 г., в която се отчита загуба от $ 916 млн., Която се е случила през 1995 г., която е пренесена да се компенсира през следващите години спрямо следващия доход.
Загубите, които бяха реализирани, капиталови загуби, пристигнали от инвестициите, които Тръмп направи в авиокомпании, бизнес казина и собствеността на Манхатън. Същият издател съобщи, че тази загуба от $ 916 милиона ще позволи на г-н Тръмп да избяга от федералния данък от около 50 милиона долара до осемнадесет данъчни години.
Професионалисти
- Преносът на данъчни загуби е от полза, тъй като създава бъдещи данъчни облекчения за бизнеса или фирмите и следователно е много ценен за тях.
- Тези загуби обикновено могат да бъдат пренесени в продължение на седем години съгласно законите, което отново предоставя облекчение на компаниите като. Когато реализират печалбата, от тях няма да се изисква да плащат данък веднага, което в крайна сметка премахва натиска от тях за изтичане на пари и оборотният капитал ще се управлява правилно.
- В някои от случаите компаниите придобиват друга компания само за пренасяне на данъчни загуби.
Минуси
Няма пречка сама по себе си за пренасяне на данъчните загуби. Единственото нещо е, че може да направи бизнеса или компанията да изглеждат като губеща компания.
Важни точки за отбелязване
Следва да се отбележат следните точки, преди да се пренесе данъчната загуба.
- Човек трябва да попълни данъчната декларация, която се отнася за вида бизнес.
- Определете дали данъчните ви намаления надвишават облагаемия доход и има нетна оперативна загуба, която не би трябвало да бъде сложна за изчисляване за данъкоплатеца.
- Също така, някои закони изискват данъчната декларация да бъде подадена в рамките на датата на падежа и да се пренасят загуби за в бъдеще, направете бележка за същото.
- Може да има различни глави на доходите и има закони, които ги третират по различен начин, и тъй като техните данъчни загуби се пренасят напред, данъкоплатецът трябва да отбележи същото.
Заключение
Има един важен момент, който трябва да се отбележи, че всяка държава има свой собствен набор от правила и разпоредби, които да управляват прихващането и да пренасят нетните оперативни загуби за данъкоплатците, независимо дали са индивидуални или бизнес. Тези правила и разпоредби не са прости и може би са сложни и биха изисквали внимателни съображения за всяка разпоредба, може би помощта на местните данъчни адвокати. Например в Съединените американски щати (САЩ) всеки щат има свой собствен набор от правила и разпоредби, които уреждат данъчния кодекс. 30 щати и DC, които отговарят на федералния данъчен кодекс за разрешаване на пренасянето на двадесет години нетна оперативна загуба. Докато Илинойс, което позволява дванадесет години пренасяне напред и докато Канзас и Върмонт позволяват десет години загуба пренос.
Не на последно място, данъкоплатецът трябва да води отлични данъчни регистри на вземанията, които той прави в данъчните декларации.
