Финансови активи, наричани още финансови инструменти, са различните ликвидни активи, които извличат стойността си по всяко договорно вземане и примери за това включват пари в брой, депозитно удостоверение, вземания по заеми, търгуеми ценни книжа, облигации, акции, взаимни фондове и др.
Примери за финансов актив
Финансов актив, известен още като финансови инструменти или ценни книжа, не е физически актив, но е част от нематериалния актив на предприятието. Те извличат стойността си от договорния иск. Той може лесно и лесно да се конвертира в пари. Някои са банково салдо, акции, краткосрочни инвестиции, съкровищни бонове и др.
Обикновено се представя като сертификат, разписки или друг правен документ. Финансовите активи често се създават чрез или са свързани с заеми на пари. Те се използват широко за финансиране на недвижими имоти и собственост върху материални активи.
Списък с примери за финансови активи
източник: Microsoft SEC Filings
По-долу е списъкът с типовете финансови активи и примери -
- Пари в брой или еквивалент като банково салдо,
- Капиталови инструменти на друго предприятие. Това е претенцията на акционера / инвеститора за собствеността върху компанията.
- Облигации: това е вземане при лихвени плащания и главница в бъдеще. Това може да бъде финансов актив за компании като банка или в противен случай е задължение за компании.
- Заем: В горния пример ние взехме облигация като финансов актив. По същия начин заемите се третират като финансов актив за компании като банки, при които продажбата на такива заеми носи активи.
- Застраховка: Стойността на финансовите активи се изплаща, ако са изпълнени условията на договора. Подобно на това, ако дадена компания плати премия за автомобила си и повреда на автомобила, тогава финансовият актив ще се изплати.
- Юридическо и договорно право, така че предприятието да може да получава пари от друг субект
- Финансов актив като ценни книжа за заем от друго предприятие
- При благоприятни условия предприятието има право да обменя финансови активи или пасиви с други предприятия. Такива права са финансови активи за предприятието.
- Всеки договор, който може да бъде уреден с капиталови инструменти на предприятието,
- Всеки недеривативен инструмент, за който предприятието е задължено да получи някои капиталови инструменти на своето предприятие;
- Всеки дериват, който може да бъде уреден за парични средства или друг финансов актив, който може да бъде уреден за капиталовия инструмент на предприятието
Класификация на финансовите активи в баланса
Въз основа на основната класификация на финансов актив можем да имаме следните примери за финансов актив:
- Финансов актив по справедлива стойност чрез печалба или загуба: Те включват финансови активи, които предприятието държи за целите на търговията или се признават по справедлива стойност в печалбата или загубата.
- Държани до падеж Ценни книжа: Инвестициите в дългови инструменти, държани до падежа, независимо от промените в пазарните цени или финансовото състояние или резултатите на предприятието попадат в тази категория.
- Заеми и вземания: Те включват финансови активи с фиксирани или определяеми плащания. Те не се котират на активен пазар за търговия.
- Предлага се за продажба: Субектът може да запази всеки финансов актив от тази категория, който не попада в никоя от горните три категории. Например предприятието може да класифицира някои от своите инвестиции в дългови и капиталови инструменти като финансови активи на разположение за продажба.
Вземанията трябва да бъдат класифицирани като заеми и вземания, ако не се държат за търгуване. Освен това предприятието може да го класифицира като по справедлива стойност през печалбата и загубата или на разположение за продажба, ако реши да го направи. Инвестицията в акции с определена цена и ако не се държи за търгуване, следва да се класифицира като финансов актив на разположение за продажба.
Дълговата сигурност трябва да се класифицира като заеми и вземания, ако не е котирана на активен пазар и не се държи за търговия.
Примери за финансови активи съгласно GAAP на САЩ
Като цяло форматът Приети счетоводни принципи се спазва в повечето компании, базирани в САЩ. Техният модел на представяне, оценка и обезценка е различен от другите методи на отчитане.
източник: Amazon.com SEC подаване
Следват някои примери за финансови активи по GAAP:
- Съставни финансови инструменти: Съставните финансови инструменти като конвертируеми облигации не се разделят на дългови и капиталови компоненти.
- Инвестиции в акции: Съгласно GAAP инвестициите в акции се оценяват по FV-NI (промените в справедливата стойност се признават в нетен доход). Налице е обаче алтернатива за измерване за капиталови инвестиции, които нито имат лесно определяеми справедливи стойности, нито отговарят на условията за нетната стойност на активите (NAV)
- Заеми и други вземания: Съгласно US GAAP, моделът за обезценка на заеми и други вземания е направена загуба. Тези заеми и вземания са представени в баланса.
- Дериват : По GAAP деривативен инструмент трябва
-
- Имате един или повече базови активи и една или повече условни суми или разпоредби за плащане,
- Не изисква никакви първоначални нетни инвестиции и
- Бъдете в състояние да се уредите нетно.
- Инструмент за хеджиране : Времевата стойност на инструмента за хеджиране може да бъде изключена от оценката на ефективността.
- Публични стопански субекти: Той използва понятието за изходна цена, когато измерва справедливата стойност на финансовите инструменти за целите на оповестяването.
Примери за финансови активи съгласно МСФО
Форматът на Международните стандарти за финансова отчетност се спазва основно в повечето компании, базирани във Великобритания. Техният модел на представяне, оценка и обезценка е различен от другите методи на отчитане.
източник: Годишен отчет на Vodafone
Въз основа на основната класификация на финансов актив, ето няколко примера за финансови активи съгласно МСФО:
- Съставни финансови инструменти: Съставните финансови инструменти трябва да бъдат разделени на компонент дълг и собствен капитал.
- Капиталови инвестиции: Капиталовите инвестиции се оценяват по FV-NI (промените в справедливата стойност се признават в нетен доход);
Налице е обаче неотменим FV-OCI избор за недеривативни капиталови инвестиции, които не се държат за търговия. FV-OCI означава, че промените в справедливата стойност се признават в „Друг всеобхватен доход“.
- Съгласно МСФО съществува единен модел на обезценка за дългови инструменти, отчитани по амортизирана стойност или FV-OCI, включително заеми и дългови ценни книжа.
- Дериват: Дериватът се оценява по справедлива стойност, докато промените в стойността се признават в печалбата или загубата, освен ако той не е избрал за хеджиране.
- Инструменти за хеджиране: Времевата стойност и спредът в чуждестранна валута на инструмента за хеджиране могат да бъдат изключени от оценката на ефективността.
