Какво е нетните дълготрайни активи?
Нетният дълготраен актив е остатъчната стойност на активите и се изчислява, като се използва общата сума на цената, платена за всички дълготрайни активи към момента на покупката минус общата сума на амортизацията, която вече е взета от момента на закупуването на активите.
- Ако натрупаната амортизация на актива е огромна, това означава, че възрастта на актива е висока и компанията отдавна не е замествала активите си. Тази метрика е по-полезна за инвеститорите, тъй като им дава идеята, че по това време в бъдеща компания ще направи огромна инвестиция в закупуването на активи.
- Освен това помага на инвеститорите да разберат колко ефективно е управлението на компанията при използването на нейните активи. Този показател е по-полезен по време на сливания и придобивания. Това е така, защото ако компанията анализира различните възможни кандидати за придобиване, в този случай те трябва да анализират стойността на активите въз основа на това, че само те могат да им дадат стойност.
- Ако нетната сума на дълготрайните активи е ниска в сравнение с общата стойност на дълготрайните активи, това показва, че в бъдеще ще е необходима огромна сума за замяна на активите и придобиващата компания може да оцени активите, имайки предвид това.
Формула на нетните дълготрайни активи
Когато всички обезценки и натрупаната амортизация се приспаднат от покупната цена и разходите за подобрение на дълготрайните активи, тогава получената сума е нетна сума на дълготрайните активи. Във форма на уравнение:
Формула на нетните дълготрайни активи = брутни дълготрайни активи - натрупана амортизация
Това е основната форма на уравнението. Дълготрайните активи включват материални активи, най-вече като машини и съоръжения, сгради, оборудване, мебели и др. Натрупаната амортизация е общата сума на амортизационните разходи, която е начислена в отчета за приходите и разходите от датата на закупуване на дълготрайния актив.
Много анализатори смятат, че формулата е необходима, за да се направи крачка напред. Така че, освен натрупаната амортизация, те премахват задълженията за дълготрайни активи и от дълготрайните активи и разходите за подобрение.
Горното изречение може да бъде представено във формула на нетните активи, която е както следва:
Формула на нетните дълготрайни активи = (Обща цена на покупка на дълготрайни активи + капиталови подобрения) - (Натрупана амортизация + задължения за дълготрайни активи)
Задълженията, свързани с дълготрайни активи, се премахват, за да се знаят действителните нетни активи, които компанията притежава.
Задълженията са финансовите задължения и комбинираните дългове, които компанията е длъжна да плати на външни лица.
Компоненти на нетните дълготрайни активи
# 1 - Дълготрайни активи
Дълготрайните активи са активите, които предприятието купува за дългосрочна употреба и не са предназначени за продажба, за разлика от запасите. Тези активи не се превръщат лесно в пари и се използват за генериране на приходи. Дълготрайните активи са два вида
- Материални активи (които могат да бъдат докоснати) като сгради, машини и съоръжения, оборудване, мебели и др.
- Нематериални активи (които не могат да бъдат докоснати) като репутация, патент, търговска марка и др .;
# 2 - Натрупана амортизация
Кумулативната амортизация, начислена върху даден актив от датата на неговото начало на използване до настоящата дата на използване, е натрупаната амортизация. Всяка година амортизацията се начислява върху актива и след това се добавя към сметката за натрупани амортизации. Например, На 1 -ви април 2016 г. е закупен мебели на стойност $ 100,000. Полезният живот на машините и машините е 15 години и казва, че остатъчната му стойност е 10% от стойността на актива. Така амортизацията за финансовата 2016-17 година е ($ 100 000 - 10% от $ 100 000) / 15 = $ 6000.
По същия начин за финансовата 2017-18 и 2018-19 начислената амортизация е 6 000 щатски долара всяка година. Ето защо, натрупаната амортизация, както на 31 -ви март 2019 е:
$ 6 000 + $ 6 000 + $ 6 000 = $ 18 000, т.е. кумулативната амортизация от датата на пускането й в употреба до настоящата дата.
# 3 - Капиталови подобрения
Подобренията са капиталовите добавки върху дълготрайните активи, които се правят, за да се повиши ефективността и капацитета на актива, повишавайки неговата оперативна ефективност. Амортизацията се начислява върху капиталовите подобрения през полезния живот.
# 4 - Пасиви на дълготрайни активи
Задължения, които са свързани с дълготрайни активи, са задълженията за дълготрайни активи, които включват всички дългове, възникнали поради покупка или подобрения на дълготрайни активи, и от дружеството се изисква да плати същото на външни лица.
Пример за формула на нетните дълготрайни активи
Да вземем примера на компания на име Шанхай автомобили, която иска да разшири дейността си. За това компанията планира да закупи друга компания, наречена apex automobile, чиято дейност е на друга територия.
Така че автомобилите в Шанхай искат да решат дали да купят автомобил на върха или не. Така че за това автомобилите в Шанхай искат да гарантират, че активите на автомобила на върха са в добро състояние. Ако активите се окажат в добро състояние, тогава автомобилите от Шанхай не са длъжни да купуват нови активи за насърчаване на бизнеса.
Балансът на автомобилите на върха отчита следните цифри в баланса:
- Сума на всички дълготрайни активи: $ 3,000,000
- Натрупана амортизация: $ 700 000
- Капиталови подобрения: $ 600 000
- Общо задължения за дълготрайни активи: $ 380 000
Следователно нетните дълготрайни активи на Apex ltd са:
Нетни дълготрайни активи = ($ 3 000 000 + $ 600 000) - ($ 700 000 + $ 380 000) = $ 2 520 000
Сега за анализа трябва да изчислим съотношението, което е както следва:
Формула на съотношението на нетните дълготрайни активи = нетни дълготрайни активи / (дълготрайни активи + капиталови подобрения)
= 2 520 000 $ / 3 600 000 $ = .70
Този анализ на съотношението показва, че върховият автомобил има амортизирани активи в размер на 30% от общите разходи и подобренията на дълготрайните активи. Това показва, че активите не са толкова стари и могат да се използват дълго време в бъдеще.
Предимства
- Информацията за нетните дълготрайни активи във всяка компания помага на заинтересованите страни в компанията да познават финансовото отчитане, финансовия анализ и бизнес оценката. Той помага да се определи финансовото здраве на компанията
- Полезно е за анализаторите да знаят как се определят числата, тъй като с помощта на метриката те могат да знаят какъв метод е бил използван от компанията, тъй като има множество приети методи за записване на активи, амортизация и разпореждане с активи
- Анализът на дълготрайните активи е много важен в капиталоемките отрасли, тъй като тези отрасли изискват огромни инвестиции в заводи, имоти и оборудване. Когато има нетни отрицателни парични потоци поради покупката на дълготрайните активи, това е индикаторът, че фирмата е в режим на нарастване.
Недостатъци / Ограничения
- Използването на нетните дълготрайни активи ще бъде безсмислено, ако има ускорена амортизация. Например оборудването се закупува от компанията и през същата година тя претендира за пълна амортизация на цялата покупка според всеки раздел, което позволява пълна амортизация през същата година. Така че в този случай новото оборудване ще има нулева нетна балансова стойност, което може да доведе до погрешно тълкуване.
- Ако активът вече е амортизиран напълно, не означава, че активът непременно е безполезен. Има много активи, чийто живот е по-малък, но те се оказват полезни дори 3-5 пъти през очаквания живот.
- Преди да се направи някакво заключение, трябва да се разгледат разликите между стойностите според данъка и стойността според книгата, тъй като графиците за ускорена амортизация са приемливи най-вече за данъчни цели. И все пак същото не е позволено от GAAP.
Заключение
Много от предприемачите нямат ясна представа за стойността на актива, който притежава тяхната компания, което на по-късен етап може да се окаже скъпо за тях, тъй като винаги е добре да знаят стойността на компанията, за да могат да се вземат бъдещи решения взети съответно. В този контекст нетните дълготрайни активи стават много важни.
