Какво представлява данъкът върху добавената стойност (ДДС)?
Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е косвен данък, който се начислява по време на потреблението на стоки и услуги и се начислява, когато е добавена стойност през различни етапи на производство / разпределение от закупуването на суровини до крайните продукти се продават на потребителите на дребно.
ДДС се начислява върху себестойността на продуктите на всеки етап и пълната му тежест се поема само от крайния потребител, тъй като производителят на продукта или членовете на дистрибуторската верига на доставки могат да вземат кредита за ДДС, платен от тях. (т.е.) докато купувачът не е краен потребител, закупените стоки са разходите за бизнеса и данъкът, платен върху тези покупки, може да бъде намален от данъка, който те начисляват на своите клиенти.
Той се събира въз основа на потреблението на стоки, а не на дохода на потребителите.
Изчисляване на данък върху добавената стойност
ДДС, който трябва да се плати на правителството = ДДС на изхода - ДДС на входа- Изходен ДДС = Това е данък върху продажбата на стоки. Той се начислява върху продажната цена на стоката.
- Входен ДДС = Това е данъкът, платен при покупката на стоки. Заплаща се по себестойността на стоката.
Примери
Пример # 1
Тео е шоколад, произведен и продаван в САЩ. САЩ имат 10% данък върху добавената стойност.
- Производителят на Theo набавя суровината на цена от $ 10, плюс ДДС от $ 1 - платима на правителството на САЩ. Общата платена цена е $ 11.
- Производителят продава Theo на търговец на дребно за $ 20 плюс ДДС от $ 2 общо до $ 22. Въпреки това, производителят плаща само 1 щатски долар на правителството на САЩ, тъй като това е общият ДДС, който трябва да бъде платен в този момент, тъй като изходният ДДС $ 2 се намалява с входния ДДС от 1 долар, платен по време на поръчката на суровини. Платените $ 1 представляват ДДС върху добавената стойност, направена в себестойността на $ 10 ($ 20 - $ 10)
- След това търговецът на дребно продава Тео на крайния потребител за 30 долара плюс ДДС от 3 долара до 33 долара. Търговецът плаща 1 долар на правителството на САЩ (изходен ДДС $ 3, намален с входния ДДС, платен на производителя $ 2). Платените $ 1 представляват ДДС върху добавената стойност, направена в себестойността на $ 10. ($ 30 - $ 20)
Пример # 2
Polo е маркова риза в САЩ. Ставката на ДДС / данък върху продажбите в САЩ е 10%.
Без никакъв данък:
Производителят на Polo харчи 20 долара суровина за производството на ризата, след което същата се продава на търговец на дребно за 30 долара, а търговецът накрая продава ризата на крайния потребител за 40 долара.
С данък върху продажбите:
С горния пример входящите разходи за производителя ще бъдат $ 20. Същото ще бъде продадено на търговец на дребно на цена от $ 30, а крайната цена, начислявана на потребителите, е $ 44 (себестойност 40 плюс ДДС @ 10% е $ 4, така че общо до $ 44). В този потребител плаща данък върху продажбите в размер на $ 4. Търговецът събира данъка от потребителя и го плаща на правителството.
С ДДС:
С горния пример производителят ще плати $ 22 за суровина ($ 20 цена плюс $ 2 ДДС), производителят ще вземе $ 2 ДДС, платен като входящ кредит. Същото ще бъде продадено на търговец на дребно от производителя на цена от $ 33 (себестойност + добавена стойност = $ 20 + $ 10 = $ 30 плюс ДДС @ 10% е $ 3, така че общо до $ 33). Тук производителят плаща $ 1 на правителството ($ 3 изходен ДДС - $ 2 входящ ДДС), а крайната цена, начислена на потребителя, е $ 44 (Разходна цена + добавена стойност = 30 $ + 10 $ = 40 $ плюс ДДС @ 10% е $ 4, така че общо до $ 44 ). Тук търговецът на дребно ще плати $ 1 на правителството ($ 4 ДДС изход - $ 3 ДДС вход). Въпреки че данъкът се събира на различни етапи, крайният потребител носи пълния данък от $ 4.
Така че както при ДДС / данък върху продажбите, сумата на данъка остава една и съща и се поема само от крайния потребител, но предпочитанието се дава на ДДС, тъй като се събира на всеки етап и всеки участник в механизма действа събирач на данъци за правителството и укриването на данъци е минимално в него. Той е по-сложен от данъка върху продажбите.
Предимства
- Приходите за правителството по системата на ДДС ще бъдат постоянни, тъй като това е данък, основан на потреблението.
- Той гарантира по-добро спазване на данъците и укриването на данъци е намалено, доколкото е възможно, поради ефекта на наваксване.
- Приходите, получени от правителството чрез ДДС, са огромни, тъй като това е ниска данъчна ставка, която се прилага към потреблението на стоки.
- ДДС може да бъде наблюдаван и администриран по-ефективно в сравнение с други преобладаващи данъци.
- Той се счита за неутрален данък, тъй като се налага върху всички видове бизнес.
- Нейните закони и правила са много прозрачни, а данъкът се събира на различни етапи на по-малки части.
- Този данък се начислява върху добавената стойност на всеки етап, а не върху общата цена, така че няма каскаден ефект.
- Съществува броят на данъкоплатците по тази система, тъй като тя се събира на различни етапи и всички крайни потребители плащат данък върху потреблението, независимо от доходите си.
- Предимството за правителството е, че дори за стоките, които остават на склад или при дистрибутора, или при търговеца на дребно, правителството получава част от данъка.
Недостатъци
- ДДС е малко сложен, тъй като определянето на добавената стойност на всеки етап не е лесна работа.
- Прилагането му в системата за таксуване може да бъде скъпо.
- Той може да се счита за ефективен само когато крайните потребители са наясно с данъчната система; в противен случай е възможно укриване на данъци.
- Производителят и дистрибуторите трябва да платят данък предварително, тъй като плащането на данъка не може да бъде отложено, докато стоките бъдат продадени на крайните потребители.
- Крайният потребител не печели или губи нищо в системата на ДДС, тъй като няма кредит за тях.
- Тъй като ДДС е данък върху разходите, този данък има регресивен характер и засяга бедните повече, отколкото богатите, тъй като те харчат по-голяма част от доходите си.
Ограничения
Тъй като ДДС е данък, основан на потреблението, той представлява допълнителна тежест за крайните потребители. Този данък се добавя към цената на продуктите и крайният потребител не може да се възползва от кредит или да компенсира ДДС, платен от тях. Следователно това може да повлияе на модела на потребление на потребителите, а търсенето и предлагането на стоките може да варира. Въпреки че допринася за правителството, това може да намали покупателната способност на потребителя и може да причини загуба на приходи за икономиката като цяло. Данъкът ще се счита за неефективен, ако приходите, загубени поради промяната в търсенето, са повече от приходите, получени от правителството чрез облагане с ДДС. Известна е също като загуба на тегло.
Заключение
ДДС е една от най-ефективните данъчни системи. В слабо развитите и развиващите се страни той прави значителен принос за правителството, тъй като е под формата на данък върху потреблението. При ДДС укриването на данъци може да бъде избегнато, за разлика от данъка върху продажбите, където е лесно да се занимавате с него. Той носи балансирана данъчна система в страната. Той също така гарантира справедливост и еднородност в процеса.
