Какво е двойно данъчно облагане?
Двойното данъчно облагане се отнася до данък върху дохода, който се налага два пъти върху една и съща печалба, актив или финансова транзакция от една и съща или множество юрисдикции; Обикновено това се случва, когато един и същ доход се облага както на корпоративно, така и на индивидуално ниво.
С прости думи, когато плащаме данък върху доходите два пъти за един и същ източник на спечелен доход, актив или финансова транзакция, тогава този принцип на данъчно облагане е известен като двойно данъчно облагане. Този принцип на данъчно облагане може да се прилага както на корпоративно, така и на лично ниво. Отново, когато има международна търговия, това данъчно облагане се прилага в две различни държави.
Например корпоративните печалби, когато са спечелени, се облагат като корпоративен данък и след това се облагат отново като личен доход, когато се разпределят като дивидент между акционерите. Също така, в случай на собственик на организация, който е и служител на тази организация, се облага с данък, когато получава заплатата. Отново, ако получи дивидент от компанията, която е акционер, той трябва да плати данък върху данъка си.
Двойно данъчно облагане в корпорации (S Corp и C Corp)
- Принципът на данъчно облагане засяга корпорациите C, където печалбите от бизнеса се облагат както на корпоративно, така и на лично ниво.
- Двойното данъчно облагане в корпорациите трябва да плаща данък върху доходите по корпоративна ставка дори преди разпределянето на печалбата на акционерите. Тогава печалбата, споделена между акционерите при дивидента, се облага отново по ставка на получателя. Така корпоративните печалби се облагат два пъти. Данъчното облагане в корпорациите не се влияе от принципа за данъчно облагане, корпорация, която преминава през печалбата директно към акционерите, без да премине през междинната стъпка на изплащане на дивиденти.
- Общоприето е като отрицателен елемент на данъчната система и данъчните власти се опитват да го избегнат при възможни ситуации. Този процес на данъчно облагане поставя корпорациите в неравностойно положение в сравнение с некорпоративните бизнеси, осигурява стимул на корпорациите да използват дългово финансиране вместо собствено финансиране и неразпределена печалба, вместо да разпределят между акционерите.
- Освен това, ако корпоративните и личните данъчни системи са интегрирани, тогава данъчният кодекс е опростен до голяма степен.
Данъчни резултати при даване на дивидент:
Как да избегнем двойното данъчно облагане?
- За по-малките корпорации повечето от значимите акционери са служители на фирмата. По този начин печалбите се разпределят между акционерите като заплати и допълнителни ползи за това как да се избегне двойното данъчно облагане. Въпреки че служителят е длъжен да плаща данък върху доходите си, корпорацията приспада заплатата и обезщетенията, платени като разходи на компанията. По този начин се избягва плащането на корпоративен данък върху тази сума.
- В случай на малък бизнес, цялата сума се разпределя по сметката на служителя или собственика и по този начин не остава нищо, което може да бъде обложено с корпоративен данък. В ситуации, когато доходите остават на бизнеса, това се прави за финансиране на бъдещия растеж на компанията. Въпреки че тази сума попада под корпоративния данък, тези данъчни ставки обикновено са по-ниски от ставката, платена от физически лица.
- Големите компании, чиито акционери не са техни служители и печалбите или корпоративните печалби не могат да бъдат разпределени, тъй като обезщетенията за заплати или допълнителни плащания често могат да избегнат двойното данъчно облагане. Тези служители могат да бъдат представени като данъчен консултант, тъй като плащанията към консултанти са под облагаеми с данъци бизнес разходи, а не дивиденти. Акционерът в тази ситуация все още трябва да плати данък върху обезщетението си.
- Също така е опция за добавяне на акционерите към работната заплата като членове на борда на директорите на компанията. Има освободени от данъци инвеститори, като пенсионни фондове и благотворителни организации, които са значителни акционери в големи корпорации. Тези групи имат статут на освободени от данъци, което им помага да избегнат плащането на данъци върху получените корпоративни дивиденти.
Международен принцип на двойното данъчно облагане
Международният бизнес често се сблъсква с въпроси на данъчните принципи. Техният доход се облага с данък в държавата, в която е спечелен, и след това този доход отново се облага с данък, когато се изпраща обратно в държавата на бизнеса на бизнеса. В много случаи общата данъчна ставка става толкова висока, което прави осъществяването на международен бизнес невъзможно и скъпо начинание. За да се избегнат подобни ситуации, страните по целия свят са сключили стотици договори за двойно данъчно облагане, само за да избегнат данъчното облагане, което се основава на модели, дадени от Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР). Споменатите в договора за двойно данъчно облагане от подписалите държави са границите на тяхното данъчно облагане на международния бизнес, за да помогнат в търговията между две държави и да избегнат данъчното облагане два пъти.
Заключение
Това данъчно облагане винаги е било тема на дебати, тъй като много корпорации считат за несправедливо да плащат данъци два пъти върху един и същ доход. Един от начините да се избегне това е да спрете да изплащате дивиденти и да запазите допълнителната печалба като неразпределена печалба. Компаниите за растеж не плащат дивиденти, тъй като не разполагат с достатъчно излишни средства след разходи за разширяване. Зрелите компании обикновено плащат дивидента, тъй като нямат много изисквания за средства за разширяване. Но в наши дни все повече и повече зрели организации ще споделят обратно изкупуване, вместо да плащат дивиденти. По този начин те, от една страна, възнаграждават акционерите, а от друга страна, са освободени от двойно данъчно облагане.
