Определение на плосък данък
Системата за плосък данък е механизъм, при който се прилага една и съща данъчна ставка за всеки индивид, независимо от нивата на доходите му. Освен това в тази данъчна система не се допускат приспадания или освобождавания. В тази данъчна система лицето, което печели по-високи заплати, не попада в по-висока данъчна категория, така че тази система стимулира хората с по-високи заплати. Но човекът, който печели по-ниски доходи, също се облага със същата ставка, поради което критиците твърдят, че тази система натоварва групата с по-ниски доходи.
Характеристики на плоския данък
# 1 - Единна данъчна ставка
Единна данъчна ставка се налага на всеки индивид, независимо от нивото на дохода му. Русия е една от страните, която наложи 13% фиксирана данъчна ставка върху дохода, въпреки че данъчната ставка за компаниите е различна. В Русия се наблюдава увеличение от 25,2% в първата година на въвеждане на плосък данък, последвано от 24,6 и 15,2% увеличение съответно през втората и третата година. Причината за увеличението беше включването на повече хора в данъчната категория. Така че, въпреки че критиците казват, че тази система натоварва групата с по-ниски доходи, увеличаването на приходите в ръцете на правителството е добро за икономиките, тъй като парите могат да се инвестират в схеми за социално подпомагане.
# 2 - Приспадане / Освобождавания не са разрешени
Данъкът се налага с фиксирана ставка и не се допуска приспадане или освобождаване. В някои случаи правителствата разрешават определени приспадания и освобождавания въз основа на условия.
# 3 - Регресивен в природата
Регресивен данък е този, при който човекът с ниски доходи плаща по-високи данъци, а човекът с по-високи доходи плаща по-ниски данъци. Въпреки че данъчният процент остава същият, нека разберем как той облага повече за групата с по-ниски доходи.
Пример за плосък данък
Господин X, Y & Z имат доход съответно от 85 000, 95 000 и 120 000 долара. Ако считаме, че данъчната ставка е 12% фиксирана ставка, тогава г-н X трябва да плати $ 85 000 * 12% = $ 10 200, г-н Y трябва да плати $ 95 000 * 12% = $ 11 400 и г-н Z трябва да плати $ 120 000 * 12% = 14 400 долара.
Ако видим изчислението по-горе, плоската данъчна система оставя повече сума в ръцете на г-н Z в сравнение с г-н X, тъй като доходите му са по-големи в сравнение с г-н X. Критиците твърдят, че тази данъчна система оставя същия процент пари в ръцете на групите с по-ниски и по-високи доходи. Това оставя групата с по-ниски доходи с по-малко пари, които да похарчи за своите нужди. В някои от страните политиците твърдят, че трябва да се въведе фиксирана данъчна ставка с определени освобождавания и намаления за групата с по-ниски доходи.
Данъкът върху продажбите също е система с фиксирана ставка. Данъчната ставка е еднаква за всички. Да предположим, че двама души с различни групи доходи купуват панталон на стойност 80 долара, а данъчната ставка е 7%. И двамата, независимо от доходите си, плащат $ 80 * 7% = $ 5.6 като данък върху продажбите. В този случай виждаме, че и двете групи с по-ниски и по-високи доходи са били облагани с една и съща ставка.
Данъкът върху стоките и услугите в много страни, Хармонизираният данък върху продажбите в Канада и други косвени данъци по света имат плосък данъчен характер. Тези данъци се събират с фиксирана ставка и купувачът на стоки или услуги трябва да плати данъка, независимо от нивото на своите доходи. Също така данъците върху имуществото, данъка върху имуществото, окръжните данъци и други местни данъци се начисляват най-вече с фиксирана ставка за всеки индивид.
Предимства
- Това предизвиква мотивация да печелите повече.
- Подаването на данъци става по-лесно.
- Увеличава събирането на данъци, което е полезно за икономиката.
- Повече хора попадат в данъчната мрежа, което подобрява събирането и спазването на данъците.
- Самооценката и плащането на данъци стават по-лесни за предприятията.
- По-лесно е да се изчисли и следи
- Намалява укриването на данъци.
Недостатъци
- Същата данъчна ставка за групата с по-ниски доходи не се оценява от мнозина.
- Той има регресивен характер.
- Демотивация за хората с по-ниски доходи, тъй като те плащат същата данъчна ставка като групата с по-високи доходи.
- Много страни предпочитат прогресивна данъчна система, а не плосък данък.
- Събирането на данъци може да падне при определени сценарии.
Ограничения
- Неговият регресивен характер винаги е пречка за системата с фиксирана ставка.
- В един справедлив свят правителството предпочита прогресивния характер на данъчната система.
- Условията на икономиката, работещото население и различни други фактори решават успеха или провала на такава данъчна система.
Точки за отбелязване
Когато се въвежда система с плосък данък, се налага актуализиране на промените в счетоводната система, софтуера и други полета. Преди прилагането всяко правителство трябва да проучи подробно демографските данни. Ако се приложи насила, може да има социално възмущение и провал на правителството. Правителството и данъчните служители трябва да могат да обяснят как тази система ще подобри събирането на данъци и ще бъде от полза за икономиката. Освен това трябва да се има предвид, че въвеждането на фиксираната система не оставя групите с по-ниски доходи да се борят за основните си нужди. След като бъде приложена, всяка промяна в данъчната ставка трябва да бъде обсъдена подробно, за да се проучи нейното въздействие върху хората и икономиката.
Заключение
Системата за плосък данък е добра система и по-лесна за наблюдение; регресивният му характер обаче не върви добре на много политици и икономисти. За да стане прогресивен по своя характер, трябва да се въведе фиксирана данъчна ставка с определени освобождавания и приспадания, достъпни за групата с по-ниски доходи. По този начин правителството би могло да обоснове, че хората от групата с по-ниски доходи се облагат по-малко в сравнение с хората с по-високи доходи и по този начин приемането ще бъде по-лесно. В много страни се наблюдава значително увеличение на събирането на данъци след въвеждането на плоска данъчна система, Русия е една. И така, виждаме, че ако се прилага внимателно след подходящ анализ, тази система може да бъде от полза за хората, правителството и държавата. Също,директният характер на тази система улеснява спазването и улеснява данъчното планиране и попълване на данните за физически лица и корпорации.
