Определение на косвения данък
Непрекият данък, известен също като данък върху потреблението, е видът данък, който не се поема пряко от лицето, докато разпространението на тези данъци се предава на крайния потребител на стоки или услуги чрез добавяне на такива данъци в стойността на тези стоки или услуги, като акциз, данък върху услугите, ДДС и др.
С прости думи, това е вид данък, който може да бъде прехвърлен на друг субект или физическо лице и започва с данъци, наложени на производителя, който след това го предава на клиентите. Той е част от веригата на доставки. Потребителите плащат данъците косвено, като плащат повече за продукта.
САЩ начисляват непреки данъци на поднационално ниво. Държавата също има правомощието да налага своите данъци. Освен държавните, местните юрисдикции също имат правомощието да налагат данъци върху продажбите.
Видове непреки данъци
По-долу са видовете косвени данъци.
- Данък за услуги - този данък се събира от физическото или юридическото лице, предоставящо услуги като консултантски, правни и други подобни услуги. Този данък се заплаща веднага щом се предлага услугата.
- Акциз - акцизът е данък върху производството; производителят трябва да го плати, но често предава на клиентите. Прилага се за тези стоки, произведени в страната. Този данък се облага веднага щом се произвеждат стоки.
- ДДС (данък върху добавената стойност) - ДДС се прилага за продажба на движими стоки в страната. Тъй като името предполага услуги с добавена стойност, цената на стоките се увеличава на всеки етап, когато се добавя стойността. ДДС е данъкът, начислен върху крайното потребление и се поема от клиента на етапа на крайното потребление.
- Митническо мито - Този данък се прилага за стоките, внесени в страната. В някои случаи това може да се отнася и за стоките, изнесени извън страната.
- Данък върху транзакциите с ценни книжа - Той е известен като STT. Това също е форма на косвен данък и се събира, когато ценните книжа се продават / купуват от борсата. Ценните книжа могат да бъдат определени като акции, облигации, взаимни фондове.
- Гербови мита - Този данък се прилага главно при покупка и продажба на недвижими имоти
- Данък за забавление - Този вид данък се прилага за всяка транзакция, свързана със забавление. Например - филми, спорт, сценични представления, изложби
Примери
Нека сега вземем примери за косвени данъци, за да разберем тази концепция.
Пример # 1
За да разберем косвения данък, нека разгледаме пример за акциз, форма на косвен данък
Помислете, че правителството на САЩ облага с данък 10% от всички спа услуги на закрито. Така че, ако дадено лице отиде да вземе тази услуга и му се начисляват $ 100 за всяко заседание, тогава ще трябва да плати $ 10 като акциз за всяко заседание, което вземе (100 X 10%). Ако взимат 300 долара за всяко заседание, тогава данъкът, който трябва да се плати, е 30 долара
Пример # 2
Да предположим, че искате да си купите кутия цигари. В САЩ държавата таксува 4 долара за всяка опаковка в допълнение към вече включените данъци или независимо от първоначалната цена на дребно. Отделно от това Ню Йорк вече има акциз. Така че сега общата сума на общия данък е 5 долара.
Така че приемете, че има различни видове цигари и цената на една кутия е $ 2, а на втората е $ 4, тогава общата цена, включително общите данъци, сега ще бъде $ 6 и $ 8
Това е класически пример за данъци, прилагани към конкретни продукти. Тук основната цел е да се намали или спре гражданите да купуват или използват вредни продукти. Мотивът е да се увеличат данъците и да се намали потреблението.
Предимства
- Данъци, базирани на покупателната способност - Косвеният данък се прилага за хората, които купуват продукти и услуги. Следователно бедните са освободени от тези данъци. Тази данъчна система също не е пристрастна и кара всеки човек да плаща данъци.
- Данъчна тежест - данъкоплатците не са обременени с тези данъци, защото човек трябва да ги плаща само докато прави покупки
- Удобство и лесно събиране - Данъците се събират директно от производителите или клиентите. Спестява както време, така и усилия. Няма срокове и не се изисква документация. Освен това има още едно значително предимство, че косвените данъци предотвратяват укриването на данъци.
- Равенство - Данъци, базирани на покупателната способност. Така че богатите хора плащат повече данъци, ако купуват луксозни стоки или повече стоки и обратно.
- Не е очевидно - тези данъци са включени като част от продуктите и не са много очевидни. Хората не осъзнават, че плащат данъци, защото те идват в малки пропорции. Те могат да бъдат избегнати и като не купуват стоките.
- Пристрастяващи и вредни продукти - Правителството налага високи данъци върху пристрастяващи стоки като тютюн и цигари. Това налага не само висок данък върху тези продукти, но също така следва социална причина, която ограничава използването на тези вредни продукти.
Недостатъци
- Постоянни данъци за всички - Въпреки че данъците са високи върху луксозните продукти, но основните продукти, размерът на данъците е един и същ. И не се прави сравнение, дори ако е закупено от богат човек или нуждаещ се човек. Например данъци върху основни стоки като сол, захар
- Стабилни потоци - Данъците, които се начисляват върху еластични стоки и услуги, са несигурни и може да не генерират много приходи за правителството.
- Не е приятелски настроен - Когато правителството начислява данъци върху суровините, то индиректно ограничава производството и го прави недружелюбен. Това от своя страна увеличава производствените разходи и увеличава себестойността на продуктите.
Заключение
Косвените данъци имат голям брой плюсове и минуси. Необходимо е обаче да се разбере от гледна точка на бизнеса. Тези данъци присъстват във всички форми на бизнес на компанията. Те оказват силно въздействие върху суровината, разходите, общия паричен поток, рентабилността, производството, обема и в крайна сметка върху общата стойност на акционерите, за да останат напред в конкуренцията.
Понастоящем повечето страни преминават към конвергенция и възприемат една данъчна система за всички тези форми на косвени данъци. Страни като Индия вече са приели тези промени и се възползват от предимствата му.
