Декларация за помирение Значение
Декларация за съгласуване е справка, съдържаща списък на разликите между банковото салдо по банково извлечение по отношение на счетоводни книги, съгласуване на длъжник-кредитор, съгласуване на баланса на дълга или такова друго съгласуване, когато има разлика в записите на две отделни юридически лица и има за цел да обезсили разликата в същия счетоводен период или в следващия счетоводен период, за да има паритет в счетоводните книги на двете юридически лица.
Топ 3 вида декларация за помирение
# 1 - Изявление за банково помирение
Декларацията за банково съгласуване често се нарича BRS. Необходимо е да се съгласува разликата между салдата по банкови извлечения с банково салдо по счетоводни книги. В компаниите счетоводството се извършва в реално време и понякога проверката за клиринг ще отнеме време; следователно в такива случаи има несъответствие в записите на две различни обекти.
Примери за помирение са както следва.
- Депозиран чек, но не изчистен.
- Банкови такси, директно дебитирани от банката.
- Издаден чек, но не изчистен.
- Клиентът директно депозира пари в банкова сметка.
- Чекът е обезчестен, но не е записан в счетоводните книги.
Няма конкретен формат за извлечението за банково съгласуване. Нека вземем пример, за да разберем това по-добре.
Банково извлечение с банкова на Америка на Disney ограничено показва баланс между $ 2000 и на 30 -ти септември 2019, докато баланс банка по записи на Disney ограничено е $ 4100 на същата дата. При подробен преглед на два записа счетоводителят установи, че в нито една от счетоводните книги липсват следните транзакции.
Проверете депозирани в банката на 29 -ти септември не е отразена в отчета на банката все още в размер на $ 2500. Проверете издава на продавача на 26 -ти септември в размер на $ 700 не по този начин не са представени отразени в отчета. На 30 -ти септември банкови задължена банкови такси в размер на $ 300 за сметка на годишните такси за поддръжка, плюс проверка на безчестие такси.
Сега нека започнем с банковото салдо според банковото извлечение. Балансът на Bank of America (BOA) е $ 2000, а балансът на счетоводната книга (LB) е $ 4100.
Депозиран чек, но не изчистен $ 2500.
Обяснение: Трябва да съчетаем BOA и LB. В момента LB е по-висок от баланса на BOA, така че, за да достигнем LB от баланса на BOA, трябва да добавим $ 2500 до $ 2000, което прави общо $ 4500. Отправната точка, в този случай, в баланса според BOA. Стрелката нагоре в горната диаграма показва сумата, която трябва да се добави, за да се постигне желаният резултат. Следователно $ 2500 ще бъдат добавени към баланса на BOA в декларацията за съгласуване.
Издаден чек, но не представен $ 700.
Обяснение: Издаденият, но не представен чек ще намали банковото салдо в близко бъдеще. Понастоящем балансът на счетоводната книга е по-нисък от банковия баланс; следователно тя трябва да бъде приспадната от банковия баланс. Стрелката надолу в горната диаграма показва, че балансът на BOA трябва да достигне LB.
Банкови такси, директно дебитирани от банки.
Банковите такси, дебитирани от банката, ще намалят салдото на банката по счетоводни книги и салдата на началната точка според банковото извлечение; следователно това трябва да се добави към.
Горното схематично представяне е най-лесният начин да разберете какво да се добави и приспадне. Нашата цел е да съчетаем и двата баланса. Първо определете вашата отправна точка. Въз основа на транзакцията определете кой баланс ще се изкачва нагоре и надолу и направете стрелки надолу, съответно нагоре. Сега, както е посочено по-горе, ако началната точка е банковото салдо, тогава стрелката трябва да достигне баланс на книгата.
Нека да видим горния пример за изявление за съгласуване в табличен формат.
Изявление за банково помирение
| Изявление за банково помирение | ||
| (Към 30 септември 2019 г.) | ||
| Данни | Сума в ($) | Сума в ($) |
| Салдо по банково извлечение | 2500 долара | |
| Добавяне: Депозиран чек | 2000 долара | |
| Дебитирани банкови такси | 300 долара | |
| По-малко: Издаденият чек не е изчистен | 700 долара | |
| 1600 долара | ||
| Салдо по книги на сметките | 4100 долара | |
# 2 - Помирение на длъжника и кредитора
Изравняването на кредитора на длъжника се изисква, когато има несъответствие между салдото на кредитора в книгите на длъжника и баланса на длъжника в книгите на кредитора.
Причините за различията могат да бъдат следните:
- Сумата, депозирана директно от длъжника, която не е записана от кредитора;
- Дебитни бележки и кредитни бележки, които не са записани от никоя от страните
- Стоките, продадени, но все още не достигнати, следователно не са записани.
Това са елементи за съгласуване, които ще доведат до несъответствие. Същият метод, както е обяснено по-горе, може да се използва за изготвяне на декларация за съгласуване. Необходимо е съгласуване на баланса, защото дава уверение, че всички покупки и продажби са записани правилно. Потвърждение на баланса се търси от топ 10 страни, тъй като това е одиторска документация.
# 3 - Помиряване на баланса на дълга
Съпоставянето на баланса на дълга е същото като извлечението за банково съгласуване - Дебитното салдо съгласно банковото извлечение по отношение на счетоводни книги.
Причините за различията могат да бъдат -
- Начислени лихви, неотчетени в счетоводните книги
- Такси и просрочени плащания, които не са записани в счетоводните книги
- Записаната лихва се различава от действителната сума, начислена от банката.
Заключение
Декларациите за съгласуване осигуряват само аритметична точност. Не е полезно да се гарантира, че сумата е осчетоводена в правилния акаунт. С други думи, има шанс да възникнат компенсаторни грешки, въпреки че и двата баланса са съвпадащи. Пример за компенсираща грешка може да бъде сумата, получена от г-н Смит, кредитирана по сметката на г-н Джеймс. Въпреки това е изключително необходимо, тъй като ни помага да следим непредставените чекове, неизвестни дебити на банкова сметка, директен кредит от клиенти.
Той поддържа актуални сметки и помага за опростяване на счетоводни грешки, кражби. Извлечението за съгласуване на банките трябва да бъде изготвено от независим човек, така че да помогне за получаване на по-точна и по-ясна картина на счетоводните книги. В юридическите лица в края на всеки месец извлечението за банково съгласуване се прави и преглежда от две независими лица.
