Какво представлява ефективната данъчна ставка?
Ефективната данъчна ставка се отнася до средната данъчна ставка за физическо лице или корпорация, при която за физическо лице тя се изчислява чрез разделяне на общия данъчен разход на общия облагаем доход през периода, а за корпорацията се изчислява чрез разделяне на общия данъчен разход на общия данъчен разход печалба преди данъци през периода.
За индивидуални
Формула на ефективната данъчна ставка Индивидуално = Общ данъчен разход / облагаем доходЗа корпорация
Формула за ефективна данъчна ставка корпорация = Общ данъчен разход / EBTТъй като EBT е на практика нетен доход плюс общ данъчен разход и като такъв горната формула може да бъде модифицирана като,
Ефективна данъчна ставка корпорация = Общ данъчен разход / (нетен доход + общ данъчен разход)
Ефективно изчисляване на данъчната ставка (стъпка по стъпка)
- Стъпка 1: Първо, определете общите разходи на лицето от подадената декларация за данък върху доходите.
- Стъпка 2: След това определете облагаемия доход на физическото лице. Може да се изчисли чрез изваждане на общите освобождавания и общите приспадания от брутния общ доход на индивида. т.е. облагаем доход = Брутен общ доход - Общо освобождаване - Общо удръжки
- Стъпка 3: Накрая изчислете ефективната данъчна ставка на физическото лице, като разделите общия данъчен разход на облагаемия доход, както е показано по-горе.
Формулата за корпорация може да бъде получена чрез използване на следните стъпки:
- Стъпка 1: Първо, определете общите разходи на корпорацията, които ще бъдат лесно достъпни като позиция точно над нетния доход в нейния отчет за приходите и разходите.
- Стъпка 2: След това определете нетния доход на корпорацията, който също ще бъде на разположение като ред в отчета за приходите и разходите. EBT може да се изчисли чрез добавяне на общия данъчен разход към нетния доход. т.е. EBT = нетен доход + общ данъчен разход
- Стъпка 3: Накрая, ефективната данъчна ставка на корпорацията се изчислява чрез разделяне на общия данъчен разход на нейния EBT, както е показано по-горе.
Данъчна ставка на корпорацията = Общ данъчен разход / (Нетен доход + Общ данъчен разход)
Примери
Пример # 1
Нека определим данъчната ставка за физическо лице с облагаем доход от $ 600 000 при следния хипотетичен прогресивен данъчен режим.
Съгласно горната таблица,
- Общ данъчен разход = $ 100 000 * 10% + $ 200 000 * 15% + $ 200 000 * 25% + $ 100 000 * 35%
- = 125 000 долара
Следователно изчислението на тази формула ще бъде както следва
- Ефективна данъчна ставка = Общ данъчен разход / облагаем доход
- = 125 000 $ / 600 000 $
- Данъчна ставка = 20,83%
Пример # 2
Нека вземем примера на Джон, за да разберем изчислението за ефективната данъчна ставка. Джон наскоро се присъедини към банка, където печели брутна заплата от 200 000 долара годишно. Докато подава декларациите си за данък върху доходите си, неговият счетоводител му дава информация, че има право на освобождаване от данъци на стойност $ 20 000 и удръжки на стойност $ 25 000. Изчислете данъчната ставка, ако общият му данък върху доходите, който се заплаща според ИТ подаването, е 45 000 щатски долара.
Използвайте следните данни за изчислението -
Облагаем приход
- Облагаем доход = Брутна заплата - Удръжки - Освобождаване от данък
- = 200 000 - 25 000 - 20 000 долара
- = 155 000 долара
Следователно изчисляването на данъчната ставка е както следва,
- Данъчна ставка = $ 45 000 / $ 155 000
Данъчната ставка ще бъде -
- Данъчна ставка = 29,03%
Следователно данъчната ставка за Джон е 29,03%.
Пример # 3
Нека вземем реалния пример на годишния отчет на Apple Inc. от 24 септември 2016 г., 30 септември 2017 г. и 29 септември 2018 г. Налична е следната информация.
За изчислението първо ще изчислим EBT, както следва -
EBT за 24 септември 2016 г.
- EBT = нетен доход + общ данъчен разход
- = 45 687 $ + 15 685 $
- = 61 372 долара
По същия начин ще изчислим EBT за 2017 и 2018 г.
След изчисляване на EBT, ще направим изчислението, както следва -
Изчислението за 24 септември 2016 г. ще бъде както следва -
Данъчна ставка за 24 септември 2016 г. ще бъде -
- = $ 15 685 млн. / 61 372 млн. Долара
- = 25,56%
По същия начин ще изчислим данъчната ставка за 2017 и 2018 г.
Калкулатор на ефективната данъчна ставка
Можете да използвате следния калкулатор.
| Общо данъчни разходи | |
| Облагаем приход | |
| Формула за ефективна данъчна ставка | |
| Формула на ефективната данъчна ставка = |
|
|
Уместност и употреба
Много е важно да се разбере концепцията за ефективна данъчна ставка, защото това е един показател, който може да се използва от инвеститорите като показател за рентабилност на дадена компания. Въпреки това, ставката може да варира драстично от година на година поради облагаемия доход, попадащ в различни данъчни плочи при прогресивен данъчен режим. В противен случай е трудно веднага да се оцени причината за внезапен скок или спад на данъчната ставка. Например промяната в данъчната ставка може да се дължи на манипулация на счетоводното управление на активите от страна на компанията, целяща намаляване на данъчната тежест. Независимо от това данъчната ставка е добър показател за данъчната тежест, наложена от правителството.
