Формула за изчисляване на данъчен щит (амортизация и лихва)
Терминът „Данъчен щит“ се отнася до разрешеното приспадане на облагаемия доход, което в крайна сметка води до намаляване на данъците, дължими на правителството. Формулата за данъчен щит е много проста и се изчислява, като първо се добавят различните данъчно признати разходи и след това се умножава резултатът по данъчната ставка.
Математически се представя като,
Формула на данъчния щит = Сума на данъчно признатите разходи * Данъчна ставка
Въпреки че данъчният щит може да бъде поискан за благотворителна вноска, медицински разходи и т.н., той се използва предимно за разходи за лихви и амортизация в случай на компания. Данъчният щит може да бъде представен конкретно според данъчно признатите разходи.
Изчисляването на лихвения данъчен щит може да се получи чрез умножаване на средния дълг, цената на дълга и данъчната ставка, както е показано по-долу,
Формула за лихвен данъчен щит = среден дълг * цена на дълга * данъчна ставка.Изчисляването на данъчния щит за амортизация може да се получи чрез разходи за амортизация и данъчна ставка, както е показано по-долу,
Формула на данъчния щит за амортизация = Разходи за амортизация * Данъчна ставкаИзчисляване на данъчния щит (стъпка по стъпка)
Данъчният щит може да бъде изчислен чрез следните стъпки:
- Стъпка 1: Първо, съберете всички данъчно признати разходи, като разходи за лихви, разходи за амортизация, благотворителна вноска, медицински разходи и др., От отчета за приходите на компания. Добавете всички такива разходи, за да изведете сумата на всички данъчно признати разходи.
- Стъпка 2: След това се определя данъчната ставка, която е приложима за компанията, която зависи от юрисдикцията.
- Стъпка 3: Накрая, данъчният щит се изчислява чрез умножаване на сумата на данъчно признатите разходи и приложимата данъчна ставка, както е показано по-горе.
Примери
Пример # 1
Нека разгледаме пример за компания XYZ Ltd, която се занимава с производство на синтетичен каучук. Според последния отчет за приходите и разходите на XYZ Ltd за финансовата година, приключила на 31 март 2018 г., е налична следната информация. Направете изчислението на данъчния щит, който се ползва от компанията.
Въз основа на информацията направете изчислението на данъчния щит, на който се ползва компанията.
Следва сумата на данъчно признатите разходи,
Следователно изчисляването на данъчния щит е както следва,
- Формула за данъчен щит = ($ 10 000 + $ 18 000 + $ 2 000) * 40%
Данъчният щит ще бъде -
Данъчен щит = 12 000 долара
Следователно XYZ Ltd се радваше на данъчен щит от $ 12 000 през FY2018.
Пример # 2
Нека вземем примера на друга компания, PQR Ltd., която планира да закупи оборудване на стойност 30 000 щатски долара, платимо на 3 равни годишни вноски, а лихвата се заплаща в размер на 10%. Компанията може също така да придобие оборудването на лизинг под наем за $ 15 000 годишно, платими в края на всяка година в продължение на 3 години. Първоначалната цена на оборудването ще бъде амортизирана на 33,3% по линейния метод. Приложимата данъчна ставка е 35%. Определете кой вариант е по-жизнеспособен за компанията. Покупка на оборудване в дълг или покупка на оборудване на лизинг.
1- ва опция (Покупка на оборудване в дълг)
Годишно изплащане = цена на оборудването * лихвен процент * ((1 + лихвен процент) брой години ) / ((1 + лихвен процент) брой години -1)
= $ 30 000 * 10% * ((1 + 10%) 3 ) ÷ ((1 + 10%) 3 -1) = $ 12 063
Изтичане на пари в 1-ва година = Годишно изплащане - Щит за амортизация - Щит за данъци върху лихвите
= $ 12 063 - $ 30 000 * 33,3% * 35% - $ 30 000 * 10% * 35% = $ 7513
Изтичане на пари през 2 година = $ 12 063 - $ 30 000 * 33,3% * 35% - ($ 30 000 - $ 12 063 + $ 3 000) * 10% * 35%
= 7 831 долара
Изтичане на пари през 3-та година = $ 12 063 - $ 30 000 * 33,3% * 35% - ($ 20 937 - $ 12 063 + $ 2 094) * 10% * 35%
= 8 180 $
PV на разходите за придобиване @ 10% = $ 7,513 / (1 + 10%) + $ 7,831 / (1 + 10%) 2 + $ 8,180 / (1 + 10%) 3
= 19 447 долара
2- ра опция (Покупка на оборудване под наем)
Годишен отток на пари след данъчен щит = $ 15 000 * (1 - 35%) <>
= 9 750 $
PV на разходите за придобиване @ 10% = 9 750 $ / (1 + 10%) + 9 750 $ / (1 + 10%) 2 + 9 750 $ / (1 + 10%) 3
= 24 247 долара
Ето защо, една -ви вариант е по-добре, тъй като предлага по-ниска цена на придобиване.
Данъчен щит калкулатор
Можете да използвате следния калкулатор на данъчния щит.
| Сума на данъчно признатите разходи | |
| Данъчна ставка | |
| Формула за данъчен щит | |
| Формула за данъчен щит = | Сума на данъчно признатите разходи x данъчна ставка | |
| 0 x 0 = | 0 |
Уместност и употреба
Данъчният щит е много важен аспект за корпоративното счетоводство, тъй като това е сумата, която една компания може да спести при плащането на данък върху дохода, като използва различни приспадащи се разходи, и тези спестявания в крайна сметка се добавят към най-долния ред на компанията. Колкото по-големи са спестяванията от данъчния щит, толкова по-голяма е паричната печалба на компанията. Степента на данъчен щит варира в зависимост от нацията и като такава, техните ползи също варират в зависимост от общата данъчна ставка.
