Дневник на касовите бележки - определение, формат, примери

Съдържание

Какво представлява дневникът на касовите бележки?

Какво представлява дневникът на касовите бележки?

Дневникът на касовите бележки е този тип счетоводен дневник, който се използва само за записване на всички постъпления на парични средства по време на счетоводен период и работи по златното правило на счетоводството - дебитирайте това, което постъпва, и кредитира това, което излиза.

Кредитните продажби изобщо не се записват в този счетоводен дневник, тъй като в тези транзакции по кредитни продажби няма събрани пари. Продажбите в брой работят на касова основа на счетоводството и продажбите на кредити на базата на начисляване на счетоводство.

Видове касови бележки

Освен това те могат да бъдат разделени на 3 различни части, които са разбити по-долу:

Получаване на пари в брой от продажби на пари в брой: Всички парични средства, получени от продажби на стоки и услуги в брой на клиенти, се записват в дневника на касовите бележки, като в описанието се посочва името на контрагента.
Получаване на пари в брой от кредитни клиенти: Всички парични средства, събрани впоследствие след извършване на кредитни продажби на клиента на базата на кредитния период.
Получаване на пари в брой от други източници: Всички други източници на парични средства като банкови лихви, падеж на инвестициите, продажба на неинвентарни активи, продажба на дълготрайни активи и др.

Пример за дневник за получаване на пари

Когато търговец на дребно / търговец на едро продава стоки на клиент и той събира пари в брой, тази транзакция се записва в дневника на касовите бележки.

Инвестирането на капитал от собственика на предприятие се записва в касови бележки, продажбата на актив за пари се записва в касови бележки, всички видове събиране от кредитни клиенти се записват в касови бележки, събирането на банкови лихви, дивиденти или приходи от наем е също записани в дневник на касовите бележки.

Допълнителни заеми, взети от физическо лице от всяка банка или финансова институция, също се записват в дневника на касовите бележки. Всяка получена такса и комисионна, падежът на инвестиция или застрахователна полица, възстановяване на данъци както за преки, така и за непреки данъци, получени дарения също са част от това списание и помага при проследяването на притока на ликвидност и анализа на паричните потоци за организация на периодична база, която в крайна сметка е част от отчетените финансови отчети по МСФО и различни оповестявания, направени на други заинтересовани страни и държавни органи.

Формат на дневника на касовите бележки

Форматът обикновено изглежда по-долу:

Обяснение на колони, използвани в дневник на касовите бележки

Дата (колона 1): Датата, на която са получени паричните средства, се въвежда в колоната с дати.
Кредитирана сметка (колона 2): Това е името на сметката, което се кредитира в резултат на получаването на пари в счетоводните книги.
Справка (колона 3): Референтната колона се използва за въвеждане на вътрешния референтен номер на акаунта, към който принадлежи записът в дневника.
Обяснение (колона 4): Обяснението или разказът на касовата бележка е обяснен накратко в тази колона.
Cash Dr (колона 5): В тази колона се въвежда сумата на получените пари. Паричната сметка в сметката на главната книга се дебитира от сумата, която постъпва в тази сума.
Отстъпка при продажби Dr (колона 6) : Продавачите позволяват отстъпка за купувачите, които извършват плащане в рамките на разрешения за тях период на кредит. Общият размер на отстъпката, разрешена на купувачите, се въвежда в тази колона.
Сметки за вземания Cr (колона 7) : Когато клиент / купувач на кредит извърши плащането, сметката му се кредитира в дневника за вземанията. В тази колона се попълва сумата, с която се кредитира сметката на клиент / купувач.
Продажби Cr (колона 8): Тази колона се използва за записване на продажби в брой. Всеки път, когато се извършва продажба на пари в брой на клиент, получената сума се въвежда в тази конкретна колона
Други сметки Cr (колона 9): Тази колона се използва за записване на получаването на пари в брой от други източници, които включват получаване на пари в брой за лихва, наем и продажба на дълготрайни активи и др.

Практически пример

Следващият пример показва как работи счетоводното счетоводство на касовите бележки и се записва в счетоводните книги:

Списък на транзакциите

07/08/2019 - Продажби в брой в размер на 5000 £.
12/08/2019 - Получени парични средства от кредитен клиент Дъглас от £ 490 отстъпка след продажбата от £ 10
14/08/2019 - Продажби в брой в размер на £ 7,000.
17/08/2019 - Парични средства, получени от кредитен клиент Роб от £ 990 следпродажбена отстъпка от £ 10.
20/08/2019 - Заем от Банка £ 1,500.
21/08/2019 - Продажби в брой в размер на 6500 британски лири.
22/08/2019 - Получени лихви по банкова сметка от £ 350.
23/08/2019 - Парични средства, получени от кредитния клиент Джон от £ 741 отстъпка след продажбата от £ 9.
25/08/2019 - Парични средства, получени от клиент на кредит Аманда от £ 345 отстъпка след продажбата от £ 5.
28/08/2019 - Продажби в брой в размер на 9 000 британски лири.

Предимства

Помага за проследяване на всички парични средства, получени през периода.
Помага при изготвянето на регистър на паричната сметка и отчет за паричните потоци за периода.
Помага за проследяване на търговските вземания и остарелите вземания.
Помага за проследяване на всички непогасени и остарели плащания на доставчици, като съпоставя получените пари с пари, платени през периода.

Недостатъци

Единственият недостатък на дневника за касовите бележки е, че той отчита само касовата база на счетоводството. Той не взема предвид счетоводната база за начисляване, която е основната основа за водене на двойно счетоводство и разумно счетоводство.

Публикувайте проверки за публикуване

Има две проверки за осчетоводяване, които могат да бъдат направени след осчетоводяването на дневника на касовите бележки в края на счетоводен период, за да се гарантира, че транзакциите през периода са били правилно вписани и представени в дневниците и финансовите отчети на организация:

Общата сума на всички салда на клиентските подсчетоводни книги, които се появяват под вземанията на сметките в заглавието на сметката, винаги трябва да бъде равна на салдото по контролната сметка на подсчетоводната книга в пробното салдо на главната книга.
Също така, пробният баланс на главната книга винаги трябва да бъде в баланс, което означава, че общите дебити в главната книга трябва да бъдат равни на общите кредити, така че балансът също да съвпада в края.

Препоръчани статии

Това е ръководство за това какво е дневник на касовите бележки и неговото определение. Тук обсъждаме неговите видове, пример, формат, предимства и недостатъци. Можете да научите повече за икономиката от следните статии -