Какво представлява вменената лихва?
Приписана лихва е лихва, изведена от правителството за определен набор от транзакции, които включват плащане, извършено на някого от някого, което по същество носи характера на заема без начисляване на лихва или начисляване на много по-ниска ставка от вменената лихва, когато такава лихва се използва, изчисляване на данъка да бъде таксуван по такава транзакция
Обяснение
Какво се случва, когато заемате пари на вашето семейство / приятел / колега? Имайте предвид, че не говорим за 1000 долара за уикенд, а за значителна сума, която може да бъде използвана от кредитополучателя за вливане на пари в бизнеса, образователен заем, за закупуване на кола или просто като личен заем.
Кажете, че сте давали назаем и не сте начислявали никакви лихви, тъй като сте давали парите си добросъвестно. Вие като перфектен приятел се притеснявате само за главницата, която сте получили след известно време, както е обещал вашият приятел. Въпреки че изглежда като вътрешна сделка между вас и вашия приятел, има още нещо в историята, що се отнася до данъчните власти. Дори да игнорираме кредитния риск, може да има огромни данъчни санкции, които могат да бъдат шокиращи във вашите листове за изчисляване на данъци. Звучи объркващо?
Концепцията за вменена лихва се отнася до изчисляването на лихвите, които е трябвало да бъдат платени за данъчни изчисления, дори ако няма реални лихвени плащания между заемодателя и кредитополучателя. Оттук и името, вменено или имплицитно. Тази вменена лихва служи като инструмент за данъчните органи да събират данъчни приходи от заеми и ценни книжа, които или не плащат лихва, или много малко лихва.
Как работи условната лихва?
Връщайки се към вашия пример, където заемате пари на ваш приятел. Може да не сте начислили никакви лихви, но ИТ отделът приема лихвите, начислени върху главницата, като ваш доход и следователно изчислява данък върху нея, който в крайна сметка се добавя към окончателния ви данъчен отчет.
Каква е причината за този имплицитен данък?
Достигнаха до известието на данъчните власти, че много данъкоплатци с високи нива пренасочват доходите си към роднини или приятели с ниска категория. По този начин властите вярват, че тези данъкоплатци с висока степен са укривали данъка. Това е така, защото в идеалния сценарий би имало данъци върху тази лихва, които данъчният отдел на доходите губи поради липсата на структуриран механизъм на заема. Имаше значително увеличение на такива случаи, които накараха Конгреса да наложи нови закони, които признават вменената лихва като доход. Първият такъв закон идва чрез данъчния закон от 1984 г.
Да предположим например, че двойка предоставя основна сума от 1 милион долара на детето си като заем за закупуване на нова къща, без да начислява лихва върху нея. Също така е решено, че детето може да върне сумата в рамките на 8 години, за да се избегне каквато и да е тежест върху текущото му финансово състояние. Тази щедра ситуация може да не е разумна за двойката, тъй като може да не донесе никакви лихвени плащания, тъй като те биха могли да спечелят лихвен доход, ако биха дали тези пари на друга трета страна.
При този сценарий IRS би предположил, че родителите биха събрали годишно лихвено плащане (да речем 5%), което ще се добави към техния доход от лихви в изчисленията на данъчната декларация. Следователно в този сценарий 50 000 долара ще бъдат добавени като доход от лихви в ИТ декларацията за двойката, въпреки че нито едно пени не е платено от детето изрично.
Концепцията за вменен интерес се прилага и в следните сценарии:
- Нулеви купонни облигации, когато инвеститорът не получава никакви фиксирани годишни лихвени плащания, но самата облигация е закупена с отстъпка до номиналната стойност. Разликата между намалената цена и падежната стойност представлява лихвата, която инвеститорът е спечелил по време на мандата на облигацията. С прости думи, данъкът върху вменената лихва ще бъде изчислен, дори ако инвеститорът не е получавал годишни плащания.
- Предприятия, отпускащи заеми на акционери. За корпорациите това ще бъде лихвен доход, а за акционерите - дивидент.
- Всички финансови инструменти като заеми, които могат да имат благоприятни лихвени условия и значително намаляват данъчното задължение на кредитополучателя или заемодателя.
- Вътресемейни заеми, които генерират нереалистични данъчни последици.
- Заеми за подаръци
- Търсете заеми
- Заеми, свързани с компенсации, работодател на служител. Това ще се реализира като компенсационен доход в данъчните декларации на служителите.
Защо знанието за вменен интерес е полезно?
Приписваната лихва се появява, когато заемът е даден безлихвен или с много ниски лихвени проценти. IRS публикува тези условни данъчни ставки ежемесечно. Условните лихвени проценти премахват всякакви стимули за използване на вътрешните преводи на заеми и избягват всяка експлоатация на данъци от данъкоплатците с високи нива. Познаването на вменените лихвени проценти би било полезно при по-доброто планиране на инвестициите Ви и би избегнало всяка неприятна изненада в годишните Ви данъчни декларации.
Най-добрият начин да се избегнат всякакви данъчни последици би бил:
- Първо, трябва да разберем, че нито един финансов заем не е безлихвен. Винаги има вменен интерес, колкото и малък да е той. Заем от 10 000 долара не трябва да създава никакъв проблем за нито една от страните.
Но се уверете, че и този лимит се прилага, когато имате множество такива заеми и $ 10 000 не е праг за една такава индивидуална транзакция.
- Преди да се отдадете на такава транзакция, имайте документиран надлежно официален договор, в който вие и другата страна се договаряте за мандат, фиксирайте вменените лихвени проценти и начин на плащане. Това ще гарантира, че и заемодателят, и кредитополучателят са наясно с данъчните последици, условията за изплащане и правните доказателства, в случай че възникне проблем с данъчните власти. Това трябва да избегне всякакви неблагоприятни данъчни последици.
Други важни фактори, които трябва да се имат предвид:
- Главницата по кредита трябва да бъде разумна предвид финансовото състояние на кредитополучателя и не трябва да поражда съмнение.
- Намерението за плащане и графикът за погасяване трябва да са видни в правния договор.
Заемането от някой, когото познавате, може да е по-добър начин за финансиране, тъй като федералното правителство определя вменените лихвени проценти на ставки далеч под пазарните лихвени проценти. Не забравяйте обаче, че няма безплатен обяд и недоразумението или пренебрегването на същото може да доведе до скрити данъчни санкции за вашите щедри заемодатели.
