Какво представлява амортизацията на сградата?
Амортизацията на сградата се отнася до процеса на намаляване на отчетената стойност на сграда по методичен начин до момента, в който стойността на сградата или стане нула, или достигне нейната стойност за възстановяване. Това ни позволява да картографираме приходите (да речем под формата на лизинг под наем), генерирани през даден период, към съответните разходи.
Степента на амортизация за различните видове сгради са категоризирани в следните три групи, както е показано по-долу:
- 5% норма на амортизация: Сградите, които попадат в категорията жилищни помещения, се амортизират в размер на 5% съгласно закона за данъка върху доходите. Сградите, които се използват за жилищни цели, с изключение на пансиони и хотели, попадат в тази категория. Счита се, че сграда се използва за жилищни цели само ако повече от 66,66% от застроената подова площ се използва за жилищни цели.
- 10% норма на амортизация : Всички други видове, които не попадат в категорията жилищни помещения, се амортизират в размер на 10% съгласно закона за данъка върху доходите.
- 100% амортизация: Сградите, които се използват главно за инсталиране на машини и инсталации, които са част от системата за пречистване на вода и проекта за водоснабдяване, попадат в тази специална категория. Освен това дървените конструкции и калаените навеси също попадат в тази категория, тъй като са чисто временни ерекции. Те се амортизират със специална ставка от 100%.
Как да го изчислим?
Стъпка 1: Първо, определете амортизируемата основа за разглежданата сграда. В случай, че цената на имота е комбинация както от сгради, така и от земя, тя може да бъде получена чрез приспадане на покупната цена на земята от общата платена сума, както е показано по-долу. Също така можете да приспаднете стойността на оздравяването (ако има такава) на сградата за точна оценка. (Потърсете помощта на квалифициран счетоводител или външен оценител, за да установите амортизируемата основа за сградата.)
Амортизируемата основа за строителство = обща комбинирана цена - покупна цена на земята - спасителна стойност на сградатаСтъпка 2: След това определете категорията на амортизационната норма въз основа на естеството на имота. Това би било 5%, 10% или 100%, което ще се използва за изчисляване на годишната амортизация на сградата. Нормата на амортизация също може да бъде изчислена като реципрочна на полезния живот на актива.
Норма на амортизация = 1 / Полезен животСтъпка 3: След това умножете степента на амортизация и амортизируемата основа за сградата, за да изведете годишната амортизация на сградата, както е показано по-долу.
Амортизация на сградата = норма на амортизация * Амортизируема основа за сградаСтъпка 4: Накрая, фиксирайте годишната амортизация в отчета за доходите, за да изчислите EBIT (печалба преди лихви и данъци). Това е много важна информация за подаване на данъци.
Примери
Нека обсъдим следните примери за по-добро разбиране.
Пример # 1
Нека вземем простия пример за сграда, закупена за 100 000 долара и се очаква да има оздравителна стойност от 8 000 долара. Определете годишната амортизация на сградата, ако приложимата норма на амортизация е 10%.
Решение:
Като се има предвид,
- Покупна цена = $ 100 000
- Стойност на повреда = $ 8,000
- Норма на амортизация = 5%
Сега амортизируемата основа на сградата може да бъде изчислена като,
Амортизируема основа = $ 100 000 - $ 8 000 = $ 92 000
Сега изчислението ще бъде -
= 92 000 $ * 10% = 9 200 $
Пример # 2
Нека вземем примера на сграда, закупена от XDE Inc., за да илюстрираме концепцията за амортизация. Имотът е закупен за 300 000 долара и включва покупната цена на земята, която е 100 000 долара. Смята се, че сградата ще има полезен живот от 20 години, а в края на 20-те години се очаква сградата да има стойност на възстановяване от 10 000 долара. Определете годишната амортизация на сградата въз основа на дадената информация.
Решение:
Като се има предвид,
- Обща комбинирана цена = $ 300 000
- Обмисляне на покупка на земя = 100 000 $
- Повредена стойност на сградата = $ 10 000
- Полезен живот = 20 години
Сега степента на амортизация може да бъде изчислена като,
Норма на амортизация = 1/20 = 5%
Сега амортизируемата основа на сградата може да бъде изчислена като,
Амортизируемият = 300 000 $ - 100 000 $ - 10 000 $ = 190 000 $
Сега изчислението ще бъде -
= 190 000 $ * 5% = 9500 $
Ефекти върху финансовите отчети
- Дебитът за амортизационни разходи води до намаляване на нетния доход, което в крайна сметка води до по-ниска неразпределена печалба и собствен капитал.
- Кредитът към натрупаната амортизация води до намаляване на балансовата стойност на сградата и броя на общите активи в баланса.
- Амортизацията помага и за намаляване на облагаемия доход, което означава по-ниско данъчно задължение.
Заключение
Така че, това е важна част от счетоводния метод, който улеснява поддържането на истинска рентабилност в отчета за приходите и разходите чрез систематично превръщане на капитализираните активи в разход.
