Какво представлява разходите за лихви?
Разходите за лихви представляват сума на лихвите, дължими по всички заеми, която включва заеми, облигации или други кредитни линии и свързаните с тях разходи са показани в отчета за доходите. Тези разходи подчертават лихвите, натрупани през периода, а не сумата на лихвите, платена през периода.
Формула
Разходите за лихви обикновено се изчисляват като лихвен процент, умножен върху салдото по непогасения дълг.
Разходи за лихви = Средно салдо по задължение x x Лихвен процент.
Как се отчитат разходите за лихви в отчета за доходите?
Отчита се след оперативния доход спрямо EBIT, както е показано в отчета за доходите по-долу.
източник: Apple SEC заявки
Пример
Нека разгледаме примера по-долу за ясно разбиране на такъв разход по метода на начисляване:
Да предположим, че компания взема назаем 125 000 щатски долара на 15 януари и се съгласява да плаща лихва на 15 -то число всеки месец от 20 февруари. Заемът показва, че лихвата е 2% на месец върху остатъка по кредита. Разходите за лихви за месец януари ще бъдат (125 000 * 2% * 0,5 месеца) = $ 1250.
Лихва за месец февруари = 125 000 $ * 2% * 1 = 2 500 $
- Трябва да се отбележи, че лихвите по дълга не се плащат ежедневно и фирмата трябва да запише коригиращо вписване, за да натрупа тези разходи и да отчете дължимите лихви.
- Разширявайки горния пример, заемът е започнал от 15 януари, така че за този месец ще се вземат предвид само лихвите за оставащите дни (0,5 месеца).
Записи в дневника за разходите за лихви
Нека да разгледаме следните примери за записи в дневника за разходи за лихви:
Месечен запис в дневника -
(Това означава сумата в брой, изплатена срещу записване на лихви)
Абонаментно записване в дневник -
(Лихвеното плащане се записва като задължение и сумата трябва да бъде платена)
Предплатен запис в дневника -
(Авансово платени пари за лихви, платими в бъдеще)
Как да записвам в баланса?
- Начислените, но неплатени лихви ще бъдат записани в текущите задължения на баланса (като дължими лихви)
- Авансово изплатените лихви ще бъдат записани в раздела „Текущи активи“ като предплатена позиция.
Къде да записвате в отчетите за паричните потоци?
- Тъй като нетната печалба или загуба, отчетена от отчета за паричните потоци на фирмата, включва тези разходи, които бизнесът е платил през даден период от време, платената сума се появява като отделен ред в отчета за паричните потоци на компанията и съответните разходи ще се появят под отчет за доходите.
- Сумата на лихвите, платена по заеми (краткосрочен и дългосрочен дълг), се записва в Оперативни дейности в паричния поток. Заетите и изплатените главници обаче са отделно включени във финансовите дейности. Тъй като сумите на кредита са заети пари, а не приходи от продажба на стоки или услуги, те са част от отчета за паричните потоци, но не и отчета за приходите и разходите.
Лихвен и данъчен щит
Лихвата намалява общите данъци в отчета за доходите и по този начин може да се използва като начин за намаляване на данъчните задължения (наричан още данъчен щит).
Например, фирма без дълг и EBT (Печалба преди данъци) от 2 милиона щатски долара (данъчна ставка @ 30%), дължимият данък ще бъде 600 000 щатски долара.
Ако същата фирма поеме дълг и има интерес от около 500 000 долара, новата печалба преди печалбата ще бъде 1,5 милиона долара (2 милиона долара - 500 000 долара). Това ще направи данъците им дължими 500 000 щатски долара (1,5 милиона долара * 30%).
По този начин има данъчен щит от $ 600 000 - $ 500 000 = $ 100 000.
Нетни лихвени разходи
източник: Colgate SEC
Нетният лихвен разход е Общият лихвен нето от всеки лихвен доход, който дадено дружество получава от Инвестиции. Във финансов отчет доходът може да бъде посочен отделно от разходите или да предостави нетно лихвено число, което е положително или отрицателно.
