Формулата за репутация изчислява стойността на репутацията, като се изважда справедливата стойност на нетните идентифицируеми активи на компанията, които ще бъдат закупени, от общата покупна цена; справедливата стойност на нетните идентифицируеми активи се изчислява чрез изваждане на справедливата стойност на нетните пасиви от сумата на справедливата стойност на всички активи.
Какво е формула на добра воля?
Терминът „репутация“ се отнася до онзи нематериален актив, който влиза в действие само когато дадена компания планира да придобие друга компания и е готова да плати цена, която е значително по-висока от справедливата пазарна стойност на нетните активи на компанията. Накратко, репутацията може да се разглежда като разлика между покупната цена и справедливата пазарна стойност на идентифицируемите активи и пасиви на дадена компания.
Изчисляването на уравнението на репутацията се извършва чрез добавяне на платеното възнаграждение, справедливата стойност на неконтролиращите участия и справедливата стойност на предишни дялови участия и след това се изважда справедливата стойност на нетните активи на дружеството.
Методът за изчисляване на репутацията се представя като,
Формула на репутация = Платено възнаграждение + Справедлива стойност на неконтролиращите дялове + Справедлива стойност на собствения дял предишни дялове - Призната справедлива стойност на нетни активи
Стъпки / метод за изчисляване на добра репутация
Репутацията може да бъде изчислена чрез следните пет прости стъпки:
Стъпка 1: Първо, определете възнаграждението, платено от приобретателя на продавача, и то ще бъде на разположение като част от договора за сделката. Възнаграждението се оценява или чрез метод на справедлива оценка, или чрез метод на плащане на базата на акции. Възнаграждението може да бъде изплатено под формата на акции, пари или пари в натура.
Стъпка 2: След това определете справедливата стойност на неконтролиращия дял в придобитото дружество. Това е частта от собствеността върху собствеността в дъщерно дружество, която не може да се припише на компанията майка.
Стъпка 3: След това определете справедливата стойност на собствения капитал в предишни лихви.
Стъпка 4: След това разберете справедливата стойност на нетните активи, признати в придобитото дружество. Това е основно нето от справедливата стойност на активите и справедливата стойност на пасивите. Той е лесно достъпен в баланса.
Стъпка 5: Накрая, уравнението на репутацията се изчислява чрез добавяне на платеното възнаграждение (стъпка 1), неконтролиращи дялове (стъпка 2) и справедливата стойност на предишни дялови участия (стъпка 3) и след това приспадане на нетните активи на компанията (стъпка 4), както е показано по-долу.
Формула на репутация = Платено възнаграждение + Справедлива стойност на неконтролиращи дялове + Справедлива стойност на собствения капитал предишни дялове - Справедлива стойност на признатите нетни активи
Примери за метод за изчисляване на репутация (с шаблон на Excel)
Нека разгледаме няколко прости за напредък примери за формула на добра воля и изчисление, за да я разберем по-добре.
Изчисляване на репутация - Пример №1
Нека вземем примера на компания ABC Ltd, която се е съгласила да придобие компания XYZ Ltd. Възнаграждението за покупка е 100 милиона щатски долара, за да се получи 95% дял в XYZ Ltd. Според уважавана компания за оценка справедливата стойност на контролната лихва е 12 милиона долара. Също така се изчислява, че справедливата стойност на идентифицируемите активи и пасиви, които трябва да бъдат придобити, е съответно 200 милиона и 90 милиона долара. Няма дялови участия. Изчислете репутацията въз основа на дадената информация .
Като се има предвид,
- Изплатена компенсация = 100 милиона долара
- Справедлива стойност на неконтролиращите дялове = 12 милиона долара
- Справедливата стойност на собствените предишни лихви = 0 $
По-долу са дадени данни за изчисляване на репутацията на фирма ABC Ltd
Първо, трябва да изчислим нетните идентифицируеми активи на компанията ABC Ltd
Следователно, Нетни идентифицируеми активи = Справедлива стойност на идентифицируеми активи - Справедлива стойност на идентифицируеми пасиви
= 200 милиона долара - 90 милиона долара
Нетни идентифицируеми активи = 110 милиона долара
Следователно методът за изчисляване на репутацията ще бъде както следва,
Уравнение на репутацията = Платено възнаграждение + Справедлива стойност на неконтролиращи участия + Справедлива стойност на собствения капитал предишни дялове - Справедлива стойност на признатите нетни активи
Формула за репутация = 100 милиона долара + 12 милиона долара + 0 - 110 милиона долара
= 2 милиона долара
Следователно репутацията, генерирана в сделката, е 2 милиона долара.
Изчисляване на репутация - Пример # 2
Нека вземем още един пример за компания А, която планира да придобие компания Б. Възнаграждението за придобиване е договорено на $ 90 000. По отношение на Компанията е налична следната информация.
Като се има предвид,
- Вземането под внимание = $ 90 000
- Справедлива стойност на неконтролиращи интереси = $ 0
- Справедливата стойност на собствените предишни лихви = 0 $
По-долу дадена таблица показва данни за изчисляване на репутацията на компания А
Следователно нетните идентифицируеми активи на компания А могат да бъдат изчислени като,
Нетни идентифицируеми активи = Справедлива стойност на идентифицируеми активи - Справедлива стойност на идентифицируеми пасиви
= 300 000 - 220 000 долара
Нетни идентифицируеми активи = $ 80 000
Следователно изчисляването на репутацията ще бъде както следва,
Репутация = Платено възнаграждение + Справедлива стойност на неконтролиращи участия + Справедлива стойност на собствения капитал предишни дялове - Справедлива стойност на признатите нетни активи
Изчисляване на репутация = $ 90 000 + $ 0 + $ 0 - $ 80 000
= 10 000 долара
Следователно, репутацията, генерирана в транзакцията, е 10 000 щатски долара
Калкулатор за формула на добра воля
Можете да използвате този калкулатор за формула на добра воля
| Вземане под внимание | |
| Справедлива стойност на неконтролиращи лихви | |
| Справедлива стойност на собствения капитал Предишни интереси | |
| Справедлива стойност на признатите нетни активи | |
| Формула на добра воля = | |
| Формула на добра воля = | Платено възнаграждение + Справедлива стойност на неконтролиращи лихви + Справедлива стойност на собствения капитал Предишни интереси - Призната справедлива стойност на нетните активи | |
| 0 + 0 + 0 - 0 = | 0 |
Уместност и използване на формулата на добра воля
Много е важно да се разбере концепцията за репутация, защото именно метриката капсулира стойността на репутацията на компания, изградена за значителен период от време. Различните фактори, подпомагащи добрата репутация, включват (не изчерпателно) името на марката на компанията, обширна клиентска база, добри отношения с клиентите, всякакви патенти или технологии, както и отлични отношения със служителите.
Тази стойност на марката гарантира, че бъдещите печалби могат да се очакват над нормалните печалби. Независимо от това, репутацията е нематериален актив, който нито може да се види, нито да се почувства, въпреки че съществува в действителност и може да бъде закупен и продаден. В случай на продажба в бедствие, т.е. когато дадено дружество се придобива за по-малко от осезаемата му нетна стойност, тогава се казва, че целевата компания има „отрицателна репутация“. Подходящото ценообразуване за репутация е изключително трудно, но прави търговското предприятие по-ценно.
Според МСФО и US GAAP стандартите, репутацията се счита за нематериален актив с неопределен живот и като такъв няма изискване за амортизиране на стойността. Трябва обаче да се оценява всяка година за загуба от обезценка. Повечето от компаниите предпочитат да амортизират репутация за период от 10 години.
