Определение за трансфер на данък
Данъкът върху трансфера се определя като такса, наложена на прехвърлителя на определен актив, включително недвижими имоти или други генериращи приходи активи по време на прехвърлянето на такъв актив на приобретател и обикновено се включва в себестойността на този актив по време на продажбата му.
Изчисляване на данък върху трансфера
Данъкът върху трансфера може да бъде фиксирана сума или процент от първоначалната цена на актива, в зависимост от условията, определени в момента на първоначалната покупка или съгласно законовите норми. Изчисляването на трансферния данък зависи от пазарната стойност на актива и държавата, където той принадлежи.
- Той включва правните разходи и такси, включени в такъв трансфер, фиксирани от правните отдели, без никакви скрити или условни такси.
- В случай на прехвърляне на собственост след смърт, тези данъци се наричат данъци върху имуществото, които според IRS в САЩ се прилагат след базов лимит от 11,4 милиона щатски долара (към 2019 г.).
- В случай на прехвърляне, докато прехвърлителят е жив, тези данъци се наричат данъци върху наследството или даренията и се събират при придобиване на лица. Данъците върху наследството / подаръците се начисляват върху стойност на активите, по-голяма от $ 15 000, или пари в такъв размер на други лица и отговарят на условията, когато и когато даден актив бъде прехвърлен.
Федерални данъчни лимити за Ню Йорк в САЩ (2019)
Източник: Public Leginfo
Примери за данък върху трансфера
Пример # 1
Мис Ан иска да се откаже от инвестициите си в държавни облигации, като ги прехвърли на племенницата си. Текущата цена на тази облигация е $ 120, а трансферният данък, който трябва да се плати, е 5% от текущата пазарна цена според документите на инструмента. Като се има предвид, че госпожица Ан е платила 100 долара за закупуване на тази облигация, колко данък плаща и каква е нейната печалба от тази инвестиция (ако има такава) освен купоните, получени на по-ранни интервали?
Решение:
Обща инвестирана сума: $ 100
Текуща пазарна цена на облигацията: $ 120
Данък върху трансфера, който трябва да се плати: 5% от 120 или 6 долара
Обща сума, платена от Мис Ан: $ 100 + $ 6 = $ 106
Печалба, получена след прехвърляне на облигация: $ 120 - $ 106 = $ 14
Пример # 2
Г-н Джон желае да подари на дъщеря си кола на стойност 10 000 долара. Той обаче се притеснява, че данъкът за подаръци може да бъде начислен върху този трансфер съгласно правителственото законодателство. Можете ли да го посъветвате относно изчисляването на такъв данък върху тази сделка?
Решение:
Тъй като стойността на този трансфер е 10 000 щатски долара, което е под необходимия праг от 15 000 щатски долара за една година, за да отговаря на условията за плащане на данък за подаръци, тази транзакция не отговаря на изискванията за данък върху подаръците. По тази транзакция не се начислява данък върху трансфера.
Пример # 3
След смъртта на Мария за наследника й останаха активи на стойност 12 милиона долара. Изчислете данъците върху наследството, които трябва да плати нейният наследник при наследяване на активите.
Решение:
Според минималния праг на данъка върху имуществото от 11,4 милиона щатски долара, трансферът е допустим за данък върху недвижими имоти.
По-долу е изчислението за същото:
11 400 000 долара: нулеви данъци
Първите 500 000 $: 3,06% от 500 000 $ = 15 300 $
Оставащи $ 100 000: 5% от $ 100 000 = $ 5000
Следователно общите трансферни данъци трябва да бъдат платени
- = 15 300 $ + 5000 $
- = 20 300 долара
Моля, вижте Excel лист за изчисление.
Предимства
- Данъците върху трансфера са допълнителен генериращ доход източник на доход за държавата, в допълнение към другите определени източници на доход.
- Тези данъци могат да бъдат разпределени равномерно или пропорционално между прехвърлителя и получателя в зависимост от взаимните преговори, поради което не представляват тежест за една от страните.
- Ограничението за стойността на актива преди прилагането на такава такса е от по-висока страна, което избягва по-малки транзакции, за да се включи в приложимостта и по този начин е полезно както за минимизиране на плащанията от страна на получателя, така и за намаляване на хартиената работа на отстрани на центъра за събиране.
Недостатъци
- Поради пропуски в прилагането на такива данъци, като отказ от съпруг в случай на данъци върху имуществото, допустимост само над основната граница и т.н., собствениците на такива активи могат да се възползват и да манипулират плащането на такива данъци.
- Служи като допълнителен разход към действителната стойност на актива, което понякога води до избягване на такива прехвърляния, тъй като увеличава цената на прехвърлянето.
- Тези данъци се изчисляват върху текущата пазарна стойност на такива активи. Следователно данъкът върху прехвърлянето, платен (ако има такъв) към момента на придобиване на актива, ще се различава от платения към момента на прехвърлянето и ще бъде по-висок по стойност.
Ограничения
- Изчисляването на трансферните данъци зависи от стойността на такива активи към определена дата. Следователно, варира в случаите на предстоящи събития на земята, където такъв актив принадлежи. Например, помислете за прехвърляне на вила, чиято стойност към днешна дата е 2 милиона долара. Поради специфични политически събития и изблици на тълпата, стойността спада през следващата седмица до 1,5 милиона долара или по-ниско, а собственикът сега желае да направи бедствена продажба. Въпреки че маржът на печалбата намалява, данъците върху трансфера също намаляват в такива случаи.
- Съществено ограничение от страна на услугата за събиране на данъци са базовите лимити, определени при изчисляването на такива данъци.
- В случай на данъци върху подаръка, прехвърлителят се таксува с такава сума, а не получателят на такъв подарък.
Важни точки за отбелязване
Базовата стойност за такива данъци се променя всяка година, макар и не с големи колебания. Освен това той се променя в съответствие със законодателството на държавата и варира в различните населени места. Има няколко държави, които дори не могат да налагат такива такси при прехвърляне.
Заключение
Данъците върху трансфера са част от значителните области, генериращи приходи за държавата. Тези приходи са в допълнение към други източници и са допълнителен доход за правителството. Въпреки това пропуските в изпълнението на такова законодателство често се възползват от собствениците на имоти, за да се избегне / намали плащането на такива данъци.
