Какво представлява анюитетът, защитен от данъци?
Данъчно обезпечена рента (TSA) е форма на пенсионно-спестовен план, при който направените вноски са от дохода, който не е обложен с данък и следователно начислените вноски и лихви върху тях не се облагат през периода на спестяванията, докато само тегленията се облагат с данък.
Обяснение
- Съгласно публикация 571 (01/2019) на Службата за вътрешни приходи (IRS), данъчният орган в САЩ, планът за данъчно обезпечени анюитети е за служителите, които работят за посочените освободени от данъци организации и попада под терминологията от 403 (б) планове
- Частта от дохода, която се допринася за този план, и натрупаните лихви по същия, се изключват от облагаемия доход и се облагат само останалите доходи. Ползата не се дава на служителите, които са част от плана на Roth IRA. В този случай тегленията не се облагат с данък. Така че основно Roth IRA и TSA работят по диаметрално противоположни начини и са средство, когато служителят иска да плати данъка.
- Планът 403 (б) е за определени допустими служители от публичния сектор, които са част от организации с нестопанска цел, докато тази част от организации с нестопанска цел получава подобни ползи от сметки 401 (k).
Как работи анюитетът, защитен от данъци?
Създаването на плана 403 (b) е в ръцете на работодателя и служителите не могат да го създадат сами.
- Допустими бенефициенти са служители на държавни училища или колежи, служители на църквата и служители на благотворителни организации, обхванати от раздел 501 (в) (3) от IRC.
- Служителите и работодателите могат да участват в сметката.
- Тегленето преди допустимата дата привлича 10% неустойка.
- Годишният принос е ограничен до 19 000 USD през 2019 г. и е увеличен до 19 500 USD за 2020 г.
- Има разпоредба за допълнителни вноски за годините, през които вноската е била по-ниска от горната граница.
- Общият принос е ограничен до 57 000 USD за 2020 г., което е било 56 000 USD през 2019 г .; това включва вноската на работодателя и служителя.
- Ако даден служител има повече от един план за пенсионно спестяване, тогава общата годишна обща вноска трябва да бъде съгласно предписания лимит от 19 500 USD за 2020 г.
Данъчно обезпечен анюитетен план
Съгласно защитения от данъци план за анюитет 403 (b) има различни методи за внасяне на вноски, въз основа на които е дефинирана следната терминология:
- При отлагане по избор, работодателят приспада вноската си от заплатата на служителя и насочва депозитите в спестовната сметка. Вноските на Roth се облагат, докато тегленията не са, докато при вноските по 403 (b) е обратното.
- Неизбираемата вноска е вноската на работодателя, която съответства на тази на служителя или е по преценка или може дори да е задължителна. Те не намаляват заплатата и не се облагат, докато не бъдат изтеглени.
- Понякога плановете позволяват дори вноски след данъци и по този начин оттеглянето им не се облага с данък.
- Може дори да има планове, които съчетават характеристики на всичко по-горе и понякога са известни като хибриден вариант.
Оттегляне на данъчно обезпечена рента
Разпределението на натрупаните средства може да се извърши при настъпване на следните събития:
- След като служителят навърши възраст от 59 години и 6 месеца.
- Е несвоевременно освободен от работата си;
- Смъртта на служителя, в този случай, неговите законни наследници, получава плащането.
- Физическо или психическо увреждане.
- Ако приносът е бил направен по ефективната програма за отлагане, тогава описаните финансови затруднения позволяват разпределение.
Тези тегления се облагат изцяло под главата на обикновения доход, освен ако плащанията са извършени по сметката на Roth.
- Минимум граница размер на лихвата, ако не и цялата сума, натрупана след 1986 г., трябва да се изтегли от 01 април во на годината, в която работникът или служителят навършва 70 години и 6 месеца, или когато той се пенсионира, което от двете се пада в по-късна дата. Сумата на лихвите може да бъде преведена на друг служител при условията на договор за размяна и този трансфер е необлагаем. Трябва обаче да бъдат изпълнени няколко условия за такъв трансфер след 24 септември 2007 г.
- Вместо да теглите, в края на TSA, натрупаните средства могат да бъдат прехвърлени в Roth IRA съгласно посочените правила. Такова преобръщане се облага с данък през тази година.
Предимства
- Вноската не се облага с данък в ранните години от кариерата на човек, когато той изгражда финансовото си състояние, което му помага да плаща по-ниски данъци и да има по-висок разполагаем доход
- Работодателят също допринася за фонда и понякога е задължителен за тях; това води до по-голям натрупан корпус, наличен по време на пенсионирането, за да се поддържа пенсионерът в напреднала възраст.
- Ако всички условия са изпълнени, тогава лихвите, прехвърлени по време на пенсионирането, също са необлагаеми и следователно данъкът се отлага за още по-късно време.
- Понякога, когато служителят е изправен пред финансови затруднения и те попадат в описаната категория, тогава служителят е в състояние да изтегли сумата, без да плаща 10% неустойка при преждевременно теглене.
- И накрая, както при всички пенсионни планове, известна част от дохода се спестява за в бъдеще, осигурявайки пенсионните нужди.
Недостатъци
- Понякога преразглеждането на данъчната плоча може да бъде вредно и несигурността по отношение на същото се превръща в проблем, тъй като по време на оттеглянето данъчните ставки може да са по-високи, отколкото когато е направена вноската.
- Преждевременното теглене привлича наказание съгласно описаните правила на акаунта. Следователно процесът на събиране на доказателства, че подобно наказание не се прилага в определени случаи, става досаден и предизвиква стрес, когато има спешна нужда от средства.
- Има ограничение на максималната сума, която може да бъде внесена в такъв акаунт, а излишната сума се облага.
- Освен това, изчисляването на максималната вноска въз основа на дадения доход, ако тя е под максимално допустимата граница, изисква задълбочени познания по данъчно законодателство и следователно изисква наемане на данъчен консултант, което може да отнеме много време и да струва скъпо.
Заключение
- В крайна сметка TSA е форма на отлагане на данъци за по-късен момент, когато бенефициентът има по-голяма способност да плаща същото. Докато сумата не бъде изтеглена, тя не се облага с данък. Лихвите, натрупани по време на сметката преди пенсионирането, също не се облагат с данък; обаче начислените лихви след облагане.
- Повечето държави имат подобни планове за своите хора и разбирането може да даде общ преглед на разбирането на тези в различните страни. Човек може да придобие задълбочено разбиране за данъчните правила на държавата, приложими за служителя.
