Какво представлява кривата на Laffer?
Laffer Curve е крива, която описва връзката между данъчната ставка и размера на данъчните приходи, които правителството събира, и показва, че нарастващите данъчни ставки увеличават приходите на правителството, но само до известна степен, след определено ниво данъчният доход започва да намалява с увеличена данъчна ставка. Тази теория е предложена от икономист на име Артър Лафер.
Разбиране на кривата на Laffer
Като цяло кривата на Laffer извлича връзка между данъчната ставка и данъчния доход за правителството, ако приеме, че съществува единна данъчна ставка и това увеличава приходите на правителството от данъчно облагане. Нека да се потопим дълбоко в това, за да го разберем по-дълбоко с диаграма:
Източник: http://www.mississippi.edu/
Вертикалната ос, която е оста Y, представлява данъчната ставка, а оста X (хоризонтала) представлява получените приходи. Сега нека се опитаме да анализираме тази диаграма:
- Както можем ясно да видим, че когато данъчната ставка е 0% и 100% приходи са NIL, това означава, че когато данъците са 0%, правителството няма да има никакъв доход, докато е 100%, хората ще се окажат безполезни да печелят, тъй като всички печалбите може да отидат в данъци. И така, и по двата сценария това е доход от NIL за правителството.
- Точка Е е точката, при която държавните приходи са максимални при тази данъчна ставка, което показва, че това е средната точка, след която, ако ставките се увеличат, доходът ще започне да намалява.
- Хоризонталната линия, разделяща точката Е, разделя кривата в 2 секции на данъчните ставки по отношение на тяхната връзка с дохода.
- Нормалният диапазон, т.е. долната част в кривата показва, че увеличаването на данъчната ставка ще увеличи приходите на правителството и обратно.
- Напротив, горната част, която е сенчестият регион, известен като забранителен диапазон, показва обратното съотношение на данъчните ставки и приходите, където увеличаването на данъчната ставка би намалило дохода на правителството.
- Вертикалната линия, пресичаща кривата в точки A и B, показва симетричния характер на кривата и доказва, че две различни данъчни ставки могат да генерират еднакъв размер на дохода за правителството.
- Точка А показва относително високата данъчна ставка, но не и максималната, тя е близо до 100%, а от друга страна точка Б е относително ниската данъчна ставка, следователно кривата на лафер ни казва, че относително високата ставка за малките групи ще генерира същото приходите като малката ставка за голяма група.
Основни два ефекта на кривата на Laffer
Кривата на Laffer, както е описана, изобразява два ефекта от данъчните ставки върху данъчните приходи, а именно аритметичен ефект и икономически ефект.
- Аритметичен ефект
- По принцип увеличаването и намаляването на данъчните приходи в зависимост от данъчната ставка.
- Икономически ефект
- Това е противоречивият ефект на кривата на Laffer, което означава, че увеличаването или намаляването на данъчната ставка ще има съответно въздействие върху данъчните приходи поради стимулите или пречките, създадени за задоволяване на работата, продукцията и заетостта.
- Предполага се, че този ефект е, че намаляването на данъчните ставки е тласък за икономиката и насърчава хората да работят и повишават производителността си, което дава възможност за увеличаване на доходите, а напротив, повишаването на данъчната ставка има точно обратния ефект.
Ограничения на кривата на Laffer
Кривата на Laffer е в противоречие от самото си създаване, основната причина е, че кривата е твърде проста в своите предположения, които не се вписват добре в реалния сценарий.
- Кривата не казва точно, че намалението на данъка ще доведе до увеличаване на приходите, тъй като много други фактори също участват в определянето на същата като данъчната система, период от време, ниво на текущите данъчни ставки и много други.
- Основното ограничение е да се приложи тази крива за повечето от данъчните системи и да се определи дали настоящата система се крие в кривата или не. Тоест, точка Е на диаграмата е различна за различните данъчни системи и родовата крива няма да може да удовлетвори тези условия.
- Критичното ограничение е липсата на емпирични доказателства, че кривата е вярна в реалната икономика, Артър Лафър посочи примери от историята на САЩ, а именно трите основни съкращения на данъци, съкращенията на Хардинг-Кулидж от средата на 20-те години, съкращенията на Кенеди в средата -60-те и съкращенията на Рейгън от началото на 80-те.
- Системите за данъчно облагане обаче са различни във всяка ситуация и съществува различна данъчна система, което прави ефектите от данъчната ставка и намаленията трудни за практическо прилагане.
- Един от основните недостатъци е, че кривата на Laffer взема проста и единична ставка за анализ на ефектите от данъчните промени, това е напълно неоснователно предположение, което да се впише в настоящите икономически и данъчни системи за повечето държави.
- И накрая, кривата предполага, че увеличаването на данъчните приходи е желаната цел на политиката за повечето от политиците в света. Не е много наложително всяко правителство да увеличава или намалява приходите си само въз основа на данъчните ставки, има сценарии, при които правителството може лесно да отговори на исканията на гражданите, дори да няма максимално възможните данъчни приходи от икономиката .
- Също така, максимизирането на данъците увеличава политическите разходи за правителството, докато една икономика може да оцелее с минимален данъчен доход за постигане на социални цели, което е противоположно на целта на кривата на Лафер.
Заключение
Кривата на Laffer може да се използва за политиците и лицата, вземащи решения в икономиката, за да преценят данъчната ставка и доходите, но концепцията не винаги се вписва във всички данъчни системи и има някои сериозни ограничения. И накрая, основното отнемане на кривата на Лафер е, че тя помага да се определи поведението на индивида при различни промени в системата на данъчната структура.
