Регресивно данъчно определение
Регресивният данък се отнася до системата на данъчно облагане, при която всички лица в страната се облагат с една и съща ставка, без да се отчита нивото на доходите на тези лица, поради което е по-голям процент от дохода на групата с ниски доходи се начислява като данък в сравнение с групата с високи доходи в същата държава.
Това е прост тип данъчна система за изчисляване на данък, който се облага с всички граждани на страната, независимо от доходите им. Тук всеки гражданин трябва да плати еднакъв размер на данъка. Нарича се регресивно, защото групата с по-високи доходи плаща по-малко данък от хората с по-ниски доходи. По-голямата част от дохода се плаща като данък от гражданите с по-ниски доходи. Този вид данък не се облага предимно с данъка върху доходите.
Пример за регресивна данъчна система
Да предположим, че ако лице A печели INR100000 INR като доход и плаща INR20000 като данък, който е 20% от дохода, а лице B печели INR200000 и плаща INR20000 като данък, което е 10%, за да покрие същия размер на данъка, платен от A.
Регресивният данък е видът данък, следван от развиващите се страни, където се изисква висок размер на приходите за програмите за развитие на страните; този данък е лесно да се изчисли, тъй като сумата на данъка е фиксирана за всички доходи от хората и доходите на хората в по-слабо развитите страни ще бъдат почти сходни, а разликата в доходите ще бъде по-малка в сравнение с разликата в доходите на хората които живеят в развитите страни. По-слабо развитите страни избират да следват този данък, тъй като разликата в доходите ще бъде по-малка, а за изчисляване на данъка не се изискват високостепенни специалисти и високи технологии.
Обратното на регресивния данък се нарича прогресивен данък, когато ако гражданинът печели повече, данъчната ставка ще бъде по-висока, а ако доходът на гражданин е по-малък, данъчната ставка ще бъде по-малка. Пример: да предположим, ако лице А печели 100 000 Rs като доход и плаща INR 10000 като данък, който е 10% от дохода, а лице B печели INR 200000 и плаща INR30000 като данък, което е 15%, за да покрие същия размер на данъка, платен от A .
Видове данъци, използвани за регресивни данъци
# 1 - Данък върху продажбите
Това е данъкът, начислен върху стоките и услугите. Данъкът се начислява върху покупната цена или себестойността на продукта. Например, ако човек закупи телевизор, ще се начисли предварително определен процент от данъка върху разходите за телевизията, независимо от доходите на дадено лице. Когато данъкът върху продажбите ще бъде еднакъв за всички граждани на страната, независимо от дохода.
# 2 - Данък върху имуществото / данък върху приходите:
Данъкът върху имуществото е сумата, платена от притежателите на имота. Когато двама различни хора, чиито доходи са различни и живеят в едно и също населено място, трябва да платят еднакъв размер на данъка на правителството и данъкът се плаща върху притежаваното имущество, но не и върху доходите, получени от физическите лица. Този данък се начислява въз основа на местоположението, размерите и размера на имота. Пример: Ако A и B, които имат доход от INR100000 и INR200000 съответно и притежава земя с размерите 100 * 100, трябва да платят една и съща сума данък, независимо от доходите си.
# 3 - Акциз:
Акцизът има регресивен характер. Акцизът е косвен данък, когато данъкът не се плаща директно от потребителите, но данъкът се прехвърля върху търговеца или производителите на търговците на едро, от търговците на едро на търговците на дребно и от търговците на търговците на потребителите косвено. Този акциз се налага върху продукти като бензин, алкохол и тютюн; данъчната ставка е сравнително висока в сравнение с други форми на данък, тъй като тези данъци са едни от най-големите генериращи приходи за правителството.
Пример за регресивен данък: данъкът върху бензина ще бъде един и същ за всички групи хора, независимо от доходите, и се налага върху количеството закупен бензин.
# 4 - Тарифа:
Данъкът, наложен върху вноса и износа на стоки, е, когато данъкът, наложен върху стоките, в крайна сметка ще засегне потребителите, които купуват продуктите. Ако тогава се наложи високата данъчна ставка върху необходимите стоки, внесени или изнесени, това ще бъде в тежест за групата с ниски доходи да закупи тези стоки, но те няма да имат друга възможност освен да я закупят, защото това е необходимост за ежедневието.
# 5 - Благородни метали и данък върху декоративните елементи:
Този тип се начислява от правителството върху редки метални предмети като златни, сребърни и платинени орнаменти. Къде в някои от страните закупуването на злато е традиция в страна като Индия по време на брака и тържествата и т.н.? Когато данъкът се начислява върху количеството закупен метал, но не и върху доходите на хората. Данъчната ставка се увеличава за редките метали и диаманти, тъй като те се срещат рядко и това увеличава притока на приходи към правителството.
Пример: ако се начисли 10% данък върху благородните метали. Ако A и B, които имат доход от INR100000 и INR200000 съответно и купуват злато от 100gms и 200gms. Данъкът ще бъде 10% от пазарната стойност на грам злато.
# 6 - Данъци върху лотария и хазарт:
Те са по-регресивни по своята същност, тъй като данъчните ставки ще бъдат равни, независимо от сумата, спечелена от лотарията или хазарта.
Пример: Ако дадено лице спечели лотария от INR500000, данъчната ставка ще бъде равна на 40%, а когато друго лице спечели лотария на стойност INR20000, тогава и данъчната ставка ще бъде 40%. Тук, независимо от размера на данъка, ставката ще бъде еднаква за всички граждани.
Предимства
- Регресивният данък помага за намаляване на търсенето на стоки като тютюн и алкохолни продукти.
- Насърчава хората да печелят повече като данък. Сумата на данъка ще бъде фиксирана и няма колебания върху получените доходи.
- По-удобно за изчисляване. Тъй като данъкът е плосък и не се изискват високи технологии.
- Хората получават свободата да избират продуктите, от които се нуждаят, а данъкът може да бъде платен само върху стоките, от които се нуждаят. Само хората, които се нуждаят от продукта, ще плащат за стоките.
- Инвестиционното ниво ще се увеличи, тъй като високият доход ще плаща по-малко данък, а нивото на спестяванията ще се увеличава и спестяванията ще се канализират като инвестицията.
Недостатъци
- Регресивният данък, платен от бедните, ще бъде повече, а доходът, оставен за прехраната им, ще бъде по-малък, тъй като значителна част от печалбата ще бъде платена като данък.
- Нивото на безработица се увеличава, тъй като бедните може да не желаят да работят, тъй като по-голямата част от печалбата трябва да се плаща като данък.
- Приходите могат да намалят, ако потреблението на стоки бъде намалено от хората с ниски доходи.
- По-богатите ще продължат да печелят повече, а групите с ниски доходи ще продължават да печелят по-малко.
- Данъчното облекчаване ще бъде насърчавано, тъй като хората с ниски доходи са склонни да крият ликвидните пари.
Заключение
Регресивният данък е прост вид данък върху гражданите на дадена държава и данъкът не се налага върху дохода, а се налага фиксирана сума за всички, което е много удобна форма на данък за развиващите се и слабо развити страни, което помага за развитието на страните, но този вид данък е подходящ само за страните, в които разликата в доходите между хората е по-малка и доходите са сходни помежду си, така че няма да има дискриминация по наложения данък.
